כמה לשלם בשנה עבור IP: מיסים ודמי ביטוח, הליך הצבירה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לפני שהפכתם ליזם יחיד ופותחים עסק, עליכם לדאוג לא רק לתכנית עסקית, להון התחלתי, אלא גם ללמוד היטב את כל ההיבטים המשפטיים של עשיית עסקים. על כל יזם חלה חובה לשלם מיסים ואגרות. כמה בשנה לשלם עבור IP? זו השאלה העיקרית שמדאיגה יזמים חדשים.

מסים לתשלום באמצעות IP

לפני שמתחילים לחשב את עלות ההוצאות של יזם בודד עבור מיסים ועמלות, כדאי להחליט אילו מיסים יזם בודד צריך לשלם והיכן. באופן כללי, ניתן לייצג את מערכת התשלומים באופן הבא:

• מס ששולם על הכנסה שהתקבלה בהתאם למשטר המס שנבחר;
• תרומות הועברו לתקציב לעובדים;
• מסים המוטלים על נכסים מהותיים של IP: תחבורה וקרקע.

חשוב לקבוע את משטר המיסוי בצורה נכונה לפני פתיחת כתובת IP. כמה לשלם בשנה - תלוי ישירות במערכת המיסוי. בְּברוב המקרים, על יזם להגיש את המסמכים הרלוונטיים על המעבר למשטר מסוים תוך חודש לאחר הרישום, אחרת הוא יחויב אוטומטית לשלם מסים לפי השיטה הכללית. בחירה בזמן של משטר המס תעזור למנוע בעיות עם רשויות רגולטוריות ולחסוך כסף.

חשוב! משטר מס - הליך מסוים לחישוב ותשלום מסים לפרק זמן מסוים. המשטרים מוסדרים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית וחוקים פדרליים אחרים.

היום, ישנם שני משטרי מפתח ליזמים בודדים: המערכת הראשית ומשטרי מס מיוחדים.

מערכת מיסוי בסיסית: מעבר ותשלום מסים

המערכת הראשית (OSNO) עשויה להיכנס לתוקף אם ה-IP לא ישלח באופן עצמאי הודעה על המעבר לאחד מהמצבים המיוחדים האפשריים. הרוב המכריע של OSNO נמצא בשימוש על ידי ארגונים גדולים עם מחזור מכירות גבוה, אשר אסור להם להשתמש במשטרים מיוחדים. כתובות IP רק לעתים נדירות עוצרות ב-OSNO. זאת בשל ריבוי המיסים שצריך לשלם לתקציב, ומורכבות החשבונאות והחשבונאות המס. כמה משלם יזם בודד מסים על OSNO בשנה?

באמצעות מערכת ה-IP הבסיסית, תצטרך לחשב ולשלם לתקציב:

• מס על רכוש של ישות משפטית המשמשת בפעילויות;
• מס הכנסה אישי;
• VAT.

הימורארנונה מוסדרת על ידי פרק 32 של קוד המס וחקיקה של עיריות. ההימור המקסימלי הוא 2%. אתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי יעזור לך לגלות כמה לשלם עבור יזם בודד בארנונה ואת התעריף באזור מסוים. יזמים בודדים משלמים מס על נכס המשמש אותם לביצוע פעילויות פיננסיות וכלכליות.

מס ערך מוסף נקבע בהתאם ל-Ch. 21 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ובהתאם למושא המכירה (מיסוי), הוא 0%, 10% או 20%.

מס הכנסה אישי הוא בעל שיעור של 13% על הכנסות העסק (ההפרש בין הכנסות להוצאות).

אלה הם מסים חובה המשולמים על ידי בעלים יחידים. בנוסף אליהם, סוגים מסוימים של פעילויות עשויים להיות כפופים למסים כגון:

• מס מים (החובה נובעת מצריכת משאבי מים תת-קרקעיים, כגון מים מינרליים);
• מיסי בלו (משלמים על ידי יצרני מוצרי אלכוהול וטבק; זהו מס עקיף הכלול בעלות הסחורה);
• מס קרקע (משולם על ידי יזמים שבבעלותם חלקות קרקע המשמשות לעשיית עסקים).

תנאים להגשת דוחות ותשלום מיסים ב-OSNO

כמה פעמים בשנה יזם בודד משלם מסים ומגיש הצהרות עבור OSNO?

הצהרת מס מע"מ מוגשת מדי רבעון לרשות המסים במקום רישום היזם הבודד לא יאוחר מהיום ה-25 בכל חודש שלאחר תקופת הדיווח (רבעון).לפיכך, עבור 3 מ"ר. 2018, יזמים בודדים חייבים להגיש הצהרה לא יאוחר מ-25 בנובמבר 2018, וכן הלאה.

מע מ יש לשלם בתוך 3 חודשים לאחר תקופת הדיווח, עד ליום ה-25 של כל אחד מהם בתשלומים שווים.

דוגמה! המס עבור הרבעון השלישי הסתכם ב-9,000 רובל. אז היזם היחיד חייב לשלם מס לפי התוכנית: 25 באוקטובר - 3,000 רובל, 25 בנובמבר - 3,000 רובל, 25 בדצמבר - 3,000 רובל

מס הכנסה אישי, או מס הכנסה, משולם לתקציב עד ה-15 ביולי של השנה שלאחר שנת הדיווח. יש גם תשלומי מקדמה, הם משולמים מדי רבעון עד ליום ה-15 לחודש שלאחר הרבעון. דיווח מס הכנסה אישי: הצהרת טופס 3-NDFL מוגשת לפני 30 באפריל, 4-NDFL יש להגיש לפיקוח המס לא יאוחר מ-5 ימי עבודה לאחר תום החודש בו התקבלה הפדיון הראשון של השנה..

עבור מס רכוש, IP אינו מגיש הצהרה, שירות המס הפדרלי שולח באופן עצמאי הודעה על הצורך בתשלום מס. כמה לשלם בשנה עבור ארנונה IP? משרד השומה מחשב באופן עצמאי את גובה הארנונה ומציין את הסכום בהודעה. כך גם לגבי מס הרכב. יש לשלם מסים אלה עד ה-1 בדצמבר של השנה העוקבת.

משטרי מס מיוחדים: הליך העברה ותשלום מסים

חשוב! משטר מיסוי מיוחד הוא סט מיוחד של חוקים שפותחה על ידי המדינה במטרה לפשט את ניהול הפעילויות המסחריות על ידי קטגוריות מסוימות של אזרחים.

כמה אתה צריך לשלם בשנה עבור יזם בודד שנמצא במשטר מיוחד,תלוי במערכת הנבחרת. ישנם ארבעה משטרי מס מיוחדים בסך הכל:

1. STS, או מערכת מיסוי פשוטה;
2. PSN, או מערכת מיסוי פטנטים;
3. UTII, או מס יחיד על הכנסה מיוחסת;
4. ESKhN, או מס חקלאי יחיד.

על מנת להתחיל ביישום אחד משטרי המס הללו, יש צורך, לאחר רישום ברשויות המס כיזם יחיד, להגיש בקשה מתאימה לרשויות המס במקום הרישום. כמו כן, ניתן להגיש בקשה מיד עם חבילת מסמכים לרישום.

מסים נוספים ששולמו על ידי יזמים בודדים המחילים משטרים מיוחדים:

• מס רכוש. יזמים בודדים משלמים ארנונה רק אם יש להם נדל"ן הנכלל ברשימה הקדסטרלית האזורית של נדל"ן מסחרי.
• יזמים תחת משטרים מיוחדים ומתשלום מס מים, מס קרקע אינם פטורים.

מי לא יכול להשתמש במשטרים מיוחדים?

סוג הפעילות שנבחר על ידי היזם משפיע גם על כמה יזם בודד צריך לשלם בשנה. לא כל כתובות ה-IP יכולות ליהנות מההרשאות הניתנות על ידי מצבים מיוחדים.

לא זכאי להחיל STS:

• יזמים המייצרים סחורות החייבות בבלו;
• ארגוני בנקאות וביטוח;
• קרנות פנסיה והשקעות, אנחנו מדברים על מוסדות לא ממלכתיים;
• יזמי משחקים ומשכונאים;
• נוטריונים ועורכי דין בפרקטיקה פרטית;
• צדדים המעורבים בהסכם שיתוף הפקה;
• יזמים המשתמשים ב-ESHN.

רק יזמים בודדים העוסקים בסוגים מסוימים של פעילויות שנקבעו על ידי קוד המס יכולים להחיל את מערכת הפטנטים. בנוסף, ההגבלות על יישום שיטת הפטנטים הן:

• המספר הממוצע של עובדים ב-IP הוא יותר מחמישה עשר אנשים;
• הכנסה שנתית כוללת מעל RUB 64,020;
• ביצוע פעילויות של יזם בודד במסגרת הסכם שותפות פשוט, או על בסיס הסכם ניהול נאמנות נכסים.

רק בעלי יחיד שעיקר פעילותם בצורת ייצור חקלאי יכולים להחיל את המס החקלאי היחיד, ורק בעלי יחיד העוסקים במסחר קמעונאי יכולים להחיל את המס היחיד על הכנסה זקופה.

מערכת מס פשוטה

USN תוכנן עבור חברות קטנות ויזמים בודדים. זה נועד להקל לא רק על העומס על עסקים קטנים, אלא גם כדי לפשט את מערכת הנהלת החשבונות. יזמים בודדים במערכת פשוטה מנהלים רק ספר הכנסות או ספר הוצאות והכנסות.

כמה משלם יזם בודד בשנה במסגרת מיסוי פשוט? זה תלוי בשיעור המס שהיזם הבודד בוחר בעצמו. ישנם 2 סוגי תעריפים שממסים אובייקטים שונים: הכנסה או הכנסה פחות הוצאות.

עבור הכנסה, השיעור הוא 6 אחוז מסכום כל ההכנסה שקיבל היזם במהלךביצוע פעילויות פיננסיות וכלכליות. מטרת המיסוי היא הכנסה.

אם יזם מחליט להחיל את תכנית "הכנסה מינוס הוצאות", אז כל ההכנסה מחויבת במס בניכוי ההוצאות של היזם הפרטי הקשורות בעשיית עסקים. השיעור במקרה זה יעמוד על 15 אחוז מההכנסה. מטרת המיסוי היא "הכנסה מינוס הוצאות".

הרשימה המלאה של מטרות המיסוי של מערכת המס הפשוטה (הכנסות והוצאות) נמצאת בסעיף 26.2 של קוד המס.

כדי לחשב כמה לשלם בשנה עבור IP במערכת המס הפשוטה, השתמש בנוסחאות פשוטות:

מס בשיעור של 6%=כל הכנסות ה-IP ברבעון0.06;

מס בשיעור של 15%=(כל הכנסות ה-IP - כל הוצאות ה-IP)0, 15.

דוגמה 1: הכנסה של IP Ivanova I. I. עבור הרבעון השלישי של 2018 הסתכם ב-288,000 רובל. היזם הבודד חייב לשלם 17,280 רובל לתקציב. (288,0000.06).

דוגמה 2: הכנסה של IP Sidorova S. S. עבור הרבעון השני של 2018 הסתכם ב-415,000 רובל, וההוצאות 301,000 רובל. אז היזם הבודד מחויב לשלם 17,100 רובל לתקציב. ((415,000 – 301,000)0, 15).

חשוב: אם סכום המס נמוך מ-1% מההכנסה, אז היזם היחיד חייב לשלם מס מינימלי של 1% מההכנסה. לדוגמה, אם ההכנסה של IP Petrov P. P. היא 191,000 רובל, וההוצאות הן 190,000 רובל, אז סכום המס צריך להיות 150 רובל. ((191,000 רובל - 190,000 רובל)0.15). אנו מחשבים את המס המינימלי השווה ל-1% מההכנסה. מס מינימום=1,910 רובל. (191,0001%). זה יותר מ 150 רובל. מס מחושב בשיעור של 15%. לכן, IPמשלם מס מינימלי של RUB 1,910

STS הוא תחליף לשלושה מיסים אחרים: מס רכוש, מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי. לפיכך, משלמי USN פטורים מהחובה לשלם מיסים אלו ולהגיש את הצהרותיהם לשירות המס. יש להגיש הצהרות למס הכנסה אישי רק אם יש עובדים המועסקים על פי חוזי עבודה, אשר מהכנסתם היו ניכויים לקופות.

ההצהרה מוגשת רק פעם בשנה עד ה-30 באפריל של השנה שלאחר שנת הדיווח. התשלום מתבצע בתשלומים מראש מדי רבעון.

מערכת מס פטנטים

המערכת פופולרית בקרב יזמים מסיבות ברורות: אין צורך לשמור על תיעוד חשבונאי נרחב, סכום התרומות קבוע, השימוש ב-PSN מסיר את תשלום ארנונה, מס הכנסה ומע מ מיחידים יזמים.

כמה עלי לשלם עבור IP לשנה על פטנט? זה תלוי בסוג הפעילות. אתה יכול לברר את העלות המדויקת של פטנט באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי. על מנת לברר את הסכום, עליך לציין את קוד OKVED, אזור ותקופת פטנט. המערכת האוטומטית מחשבת באופן עצמאי את העלות ומציעה את מועד הפירעון לתשלום.

מתשלום תרומות לקרנות כמו הקרן לביטוח לאומי, מערכת הפטנטים אינה פוטרת.

מס יחיד על הכנסה מיוחסת

ניתן להחיל UTII רק על סוגים מסוימים של פעילויות המפורטים ב-Ch. 26.3 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. מטרת המיסוי היא ההכנסה מפעילות זו. UTII מיושם מרצון ודורש מהיזם לשמור רישומים חשבונאיים נפרדים עבור UTII והעיקרימערכת המיסוי. על מנת לגלות כמה יזם בודד משלם מסים בשנה, הנוסחה מיושמת על UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, שבו

DB - הכנסה בסיסית, נקבעת לפי סוג הפעילות;

FI הוא אינדיקטור פיזי, שיכול להיות אזור המסחר או מספר העובדים;

Ko1 הוא דפלטור שנקבע לשנה על ידי הרשויות הפדרליות; בשנת 2018 זה 1,868;

Кo2 - מקדם תיקון בהתאם לסוג הפעילות; ערכו נקבע על ידי הרשויות המקומיות.

מס חקלאי יחיד

למס החקלאי היחיד (ESKhN) יש את הזכות להחיל יזמים בודדים שהם יצרנים של מוצרים וסחורות חקלאיות.

מטרת המיסוי של ESHN היא הכנסה מופחתת בהוצאות. שיעור המס הגבוה ביותר הוא 6%. רשויות אזוריות עשויות להוריד את התעריף.

כדי לקבוע כמה לשלם עבור IP בשנה, נעשה שימוש בנוסחה לחישוב ה-ESHN:

ESHN=(הכנסות - הוצאות) x 6%.

תקופת המס היא שנה. מקדמות מס הקניין הרוחני משולמים למשך חצי שנה (עד 25 ביולי). את שאר המס יש לשלם עד ה-31 במרץ של השנה העוקבת, יחד עם הגשת ההצהרה.

תרומות ביטוח של יזמים בודדים ללא עובדים

IP משלמים דמי ביטוח עבור עצמם. ללא עובדים, הם צריכים לשלם סכומים קבועים עבור ביטוח בריאות ופנסיה עבור עצמם.

כמה IP לשלם בשנה ל-FIU? סכום בשנת 2018שווה ל-26,545 רובל.

אתה צריך להעביר 5,840 רובל לביטוח בריאות.

הדד-ליין להעברת תרומות ל-OPS ול-CHI הוא עד ה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית.

אם הכנסתו של היזם הבודד לשנה עלתה על 300,000 רובל, אז יש צורך לחשב ולשלם לתקציב 1% נוסף מההכנסה על סכום התרומות הקבועות. לא מוגש דיווח על תרומות אלו, אך ניתן לקחת בחשבון את הסכומים ששולמו בהוצאות היזם. התרומה הנוספת מועברת לא יאוחר מה-1 באפריל של השנה שלאחר מכן.

תרומות עובדים

IP מחויב להעביר תרומות עבור עובדים:

• 22% מהתשלומים לעובד - זה הסכום המציין כמה IP יש לשלם ב-PF; נתון הגון מצטבר בשנה;
• על ביטוח בריאות IP העברות 5, 1% מהתשלומים;
• 2, 9% תורם IP לביטוח סוציאלי;
• תרומות לפציעות משתנות בטווח של 0.2-8.5% ותלויות בדרגת הסיכונים של הפעילות שבה עוסקים העובדים.

בנוסף, על היזם לשלם מס הכנסה אישי 13% מהכנסת העובד ולהגיש הצהרות 6 מס הכנסה אישי (רבעוני) ו-2 מס הכנסה אישי (שנתי).

IP ללא הכנסה

כמה לשלם לשנה IP ללא הכנסה? לעתים קרובות יש מצבים שבהם אדם פותח IP, אך אינו עורך פעילויות. זה בכלל לא אומר שהוא לא צריך לשלם מיסים ותרומות.

• STS: יזם ב-STS ללא הכנסה לא משלם כלום לתקציב.
• תרומות לביטוח רפואי חובה ולביטוח בריאות חובה: אם ליזם יחיד אין עובדים, אזי עליו להעביר לעצמו הפקדות לביטוח רפואי חובה ולביטוח בריאות חובה.
• מס הכנסה אישי:משולם רק אם יש הכנסה (במקרה זה, לא).
• תרומות לעובדים: אם היו תשלומים לעובדים, יש להעביר את כולם במלואם עבור כל עובד במשרה מלאה.