מס קרקע: דוגמה לחישוב, תעריפים, תנאי תשלום

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

שיעור המס משמעו הסכום לתשלום, אותו מחויב בעל המגרש לבצע לטובת הרשויות העירוניות. בקביעה נלקחים בחשבון מאפייני האתר, כמו גם ערכו הקדסטרלי. המאמר דן מהו מס מקרקעין. ניתן דוגמה לחישוב עבור יחידים וישויות משפטיות.

הוראות כלליות

פרק 31 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע מס קרקע, המצוין בתקציב. יש לשלם אותו על ידי אנשים שבבעלותם מקרקעין הקשורים למושא המיסוי.

לפי החוק, כל חלקות הקרקע הממוקמות בתוך עיריות נחשבות לכאלה.

החפצים הבאים אינם מחויבים במס:

• טריטוריה הקשורה למלאי הדיור.
• הקצאות יער.
• הקצבות שנגרעות מהמחזור, בהתאם לחוקי הפדרציה הרוסית.
• שטחים עם שמורות, מונומנטים תרבותיים וחפצים דומים הממוקמים עליהם.

גורמים המשפיעים על תשלומים

גובה האגרה אינו תלוי בהכנסה הכספית של בעל המגרש או בפוריות הקרקע. כל דוגמה לחישוב ארנונה תראה שהפרמטרים החשובים ביותר שנלקחים בחשבון הם גודל המגרש, סוגו, מיקומו ומאפיינים דומים. בסיס המס מתבסס תמיד על השווי הקדסטרלי של הקרקע, הרשום בפנקס המאוחד. הסכום הסופי מושפע גם מהזמינות של ההטבות.

קביעת הימור

החוק "על העקרונות הכלליים של שלטון עצמי מקומי בפדרציה הרוסית" מס' 131 מציין כי הן ההקדמה והן השינוי, כמו גם ביטול גביית המס, הם בסמכויות של רשויות אזוריות. לכן, במינהל המקומי אתה יכול לברר את כל המידע על התעריף הנוכחי. הם גם יגידו לך על מה נקבע מס הקרקע. קל יותר למצוא דוגמה לחישוב במשאבים של צד שלישי.

תכונות בעת קביעת התעריף

לעיתים קרובות ישנם מקרים שבהם חלקת אדמה נמצאת באזור הגבול. אז הנורמות של 2 אזורים מוחלים עליו בבת אחת, שבה נקבע מס קרקע משלהם. עבור ארגונים תקציביים, דוגמה לחישוב מתבצעת עבור כל אזור בנפרד (זהה ליחידים). לאחר מכן נלקח בחשבון גודל המחיר הקדסטרלי של החפץ.

בעת הערכה מחדש של הערך הקדסטרלי, אתה יכול לשנות את בסיס המס בהתבסס על הכללים הבאים:

• אם נפלה טעות בחישובים, החישוב מחדש נעשה עבור כל השנים שחושבושגוי.
• אם ההתאמה מתבצעת על פי החלטת הוועדה או בית המשפט, אזי השינויים ייכנסו לתוקף מרגע הפניה של האזרח לרשות המתאימה כדי לשנות את המחיר.
• במצבים אחרים, השינוי בשנה הנוכחית לא מתבצע ומתחיל להילקח בחשבון המחיר הקדסטרלי החדש מתקופת המס הבאה.

אם החלקה נמצאת בבעלות משותפת, אזי המס מתחלק בחלקים שווים או בהתאם לחלקו של כל אחד מהבעלים המשותפים בקרקע.

מתי לשלם

תנאי התשלום כלול גם בחקיקה הפדרלית וגם בחקיקה האזורית. יחידים חייבים להפקיד כספים עד 1 באוקטובר של השנה שלאחר תקופת המס. אזרחים היו רוצים לדעת כיצד לחשב את הארנונה. הם יכולים להשתמש בדוגמה ובנוסחה כדי לבצע את החישובים הדרושים. זה עשוי להיות נחוץ כדי לאמת את החישובים שנעשו על ידי רשויות המס, שכן הודעות מוכנות עם סכומים נשלחות למשלמים בדואר. כמובן שכל אדם יודע קרוא וכתוב צריך להבין על מה הוא משלם כסף.

ישויות משפטיות, ככלל, עוסקות באופן עצמאי בחישוב. בנוסף, הם משלמים בנפרד מקדמה, וגם מגישים הצהרה מלאה למשרד הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי. תשלום אגרת המס מתבצע באופן הבא:

• לאחר תום הרבעון הראשון, משלמים פיקדון והצהרה.
• לאחר תום הרבעון השני והשלישי, מתבצעים גם ניכויים ודיווח מסופק.
• לאחר תום השנה (לא יאוחר מהראשון בפברואר), ישויות משפטיות משלמות את יתרת הסכום ומגישים הצהרה לרשות המסים.

הודעה

יחידים מעבירים כסף למס קרקע על בסיס הודעה המכילה מידע על החפץ, הסכום המחושב ועיתוי התשלום. ההודעה תישלח לכתובת בעל הקרקע לא יאוחר מחודש לפני תום תקופת התשלום. במידה והמכתב לא התקבל, רצוי לפנות באופן אישי לרשות המסים לקבלת הודעה. אחרת, עשויים לחול קנסות.

אם נמצאו שגיאות במסמך זה, על האזרח ליצור קשר עם הארגון באמצעות אנשי הקשר המופיעים בהודעה. זה נוח לאמת נתונים, כמו גם לבצע תשלומים, על ידי רישום באתר הרשמי של שירות המס. לאחר שהשיג גישה לחשבון אישי, אזרח תמיד יוכל להיות מודע לכמה לשלם ובאילו מועדים לעמוד.

תעריף ליחידים וישויות משפטיות

לכל בעלי הקרקע מחושב מס קרקע זהה. דוגמא החישוב שלהלן מוכיחה זאת. גובה האגרה מבוסס על הוראות סעיף 394 של קוד המס.

עבור הארצות הבאות התעריף הוא 0.3%:

• אדמה חקלאית.
• מגרשים עם בנייני מגורים ותשתיות שירות ממוקמות עליהם.
• שטח ייעודי מיוחד מוגבל במחזור.
• הקצבות המיועדות לגננות ולגננות.

ביחס לשאר המגרשים, המס הוא 1.5%. אזורים שונים יכולים לקבוע תעריפים משלהם (עם ירידה בערכו ל-0.1% או באמצעות גישה מובחנת). לדוגמה, באזור ירוסלב השיעור נע בין 1% ל-1.5%. ההבדל נובע מקטגוריית הקרקע. מידע על כך ניתן לקבל בפנייה לרשויות העירוניות. אם הרשויות המקומיות לא קבעו תעריפים, אזי עמלת המס מחושבת על סמך הערכים שנקבעו ברמה הפדרלית.

דוגמה לחישוב ליחידים

כל בעל קרקע יכול לחשב באופן עצמאי את מס הקרקע. דוגמה לחישוב מבוססת על הנוסחה הבאה:

Rate=ערך קדסטרלימניהשיעור מס אזורייחס בעלות (אם ההקצאה לא הייתה בבעלות כל השנה).

בוא נדמיין שהערך הקדסטרלי של מגרש באזור מוסקבה הוא 2.5 מיליון רובל. שיעור המס על קרקע זו חל בשיעור של 0.3%. אז דוגמה לחישוב מס קרקע ליחידים במקרה הכללי תהיה כדלקמן: 2.5 מיליון0.3/100=7500 רובל.

אם הקרקע הייתה בבעלות במשך 4 חודשים, אז המקדם יהיה שווה ל-0, 33 (או 4/12). במקרה זה, הנוסחה תקבל את הצורה הבאה: 2.5 מיליון0. 3/1000. 33=2475 רובל.

אם המגרש נמצא בבעלות משותפת (3/4), אזי שיעור מס המקרקעין לדוגמה יהיהכך: 2.5 מיליון0.3/100¾=5625 רובל.

אם אזרח זכאי להטבה, הסכום שלה מופחת מהערך שהתקבל.

הטבות

סעיף 395 של קוד המס קובע שלאנשים מסוימים וישויות משפטיות יש את הזכות ליהנות מהטבות. ישויות משפטיות כוללות את הדברים הבאים:

• מוסדות מסוג דתי.
• כלא.
• Avtodory.
• ארגונים ציבוריים אישיים.
• אנשים אחרים.

המוטבים הבאים בולטים בין הפרטים:

• אנשים עם מוגבלויות.
• וותיקי מלחמת העולם השנייה.
• אנשים בסיכון מיוחד.
• אלו שעברו מחלת קרינה או קיבלו נכות עקב קרינה.
• אנשים אחרים.

ללא קשר לאזור, אנשים אלה מקבלים הטבה שסכום זה הוא 10 אלף רובל. לפיכך, 10 אלף רובל מופחתים מהסכום הסופי. בנוסף, לאזורים עשויים להיות תוכניות משלהם, הנבדלות בכמויות, כמו גם ברשימת המועמדים. כדי לברר לגבי מוטבים באזורך, עליך לפנות למשרד המס במקום המגורים.

יש מקרים שבהם ההטבה מתחילה או מפסיקה באמצע השנה. לאחר מכן מחושבת גביית המס על ידי חלוקת מספר החודשים המלאים שבהם לא הייתה הנחה במספר החודשים בשנה.

שאלות נפוצות

לאנשים רבים יש מספר שאלות לגבי תשלום מסיםלאדמה. הנפוצים ביותר הם:

• האם אוכל לשלם מס קרקע לפני המועד? כן זה אפשרי. לשם כך יש לפנות למשרד המס במיקום המגרש.
• האם פקחים יכולים לדרוש אישור על המחיר הקדסטרלי של האתר? לא, הם לא יכולים. דרישות נוספות עבור המשלם אינן מוטלות על ידי שירות המס.
• מתי מסתיימת החובה לשלם מס קרקע? מידע על זה כלול בסעיף 388 של קוד המס. על פי הוראותיו, אגרה זו חייבת להיות משולמת על ידי מי שיש להם חלקת קרקע בבעלות, בשימוש תמידי או בחזקה בירושה לכל החיים. משכך, מיד לאחר העברת המקרקעין, נפסקת החובה בתשלום ארנונה. לדוגמה, התנאים מתחילים להיות מחושבים מרגע ביצוע שינויים ברישום המאוחד.
• אילו מסמכים הם מסמכי בעלות על מנת להכיר באדם כנישום? זכות זו מאושרת על ידי תעודת רישום המדינה. אם האתר נרכש לפני 31 בינואר 1998, הרי שהמסמכים שהיו במחזור באותה עת הינם יסודיים. אין צורך ברישום מחדש כדי לקבל מסמכים חדשים.
• האם יש הגבלות על תקופות של חישוב מחדש של גביית מס? כן יש. חישוב מחדש אפשרי עד שלוש שנים (לא יותר) לפני שליחת הודעה מתקנת.
• איך מחושב העונש? הליך זה תלוי במועד קבלת ההודעה. אם לא הייתה הפרה מצד רשות המסים, אזי הקנס מתחיל לצבור מיום המחרתלאחר המועד שנקבע לתשלום היטל המס. אם היא התקבלה באיחור, אזי יש לאזרח הזכות לשלם את המס תוך 30 יום לאחר שקיבל בפועל את ההודעה.
• מה יקרה אם לא תשלם מס קרקע? יש צורך בחישוב לדוגמה עבור ארגונים, שכן עליהם לבצע פעולה זו בעצמם. אנשים פרטיים מקבלים הודעה. ללא קשר אם הבעלים הוא אדם טבעי או משפטי, הוא אחראי לאי מילוי התחייבויות נישום. בגין אי תשלום (כמו גם בגין תשלום לא מלא) של מס מקרקעין, על פי א. 122 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, מוטל קנס שגובהו הוא 20% מהפיגור.

מסקנה

ישויות משפטיות חייבות לבצע חישובים משלהן. כדי להיות בטוחים שהתשלום העודף לא מתבצע, גם לא מזיק ליחידים לדעת כיצד לחשב את הארנונה. דוגמה לתשלום עם חישוב שניתן במאמר תעזור בכך. ניתן לברר כל ניואנס במשרד השומה במקום המגורים, שכן אגרה זו נקבעת ברמה האזורית.