איך לחשב מס קרקע? תנאי תשלום, הטבות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כפי שאתה יודע, אחד המרכיבים החשובים ביותר בתקציב של כל מדינה הוא מסים. הם מקומיים ולאומיים וממלאים את התקציבים המתאימים. אחד המסים החובה בפדרציה הרוסית הוא מס הקרקע. מה זה ומי אמור לשלם את זה? האם יש הטבות במס קרקע לגמלאים, נכים וקטגוריות אחרות של אזרחים? כיצד לחשב נכון את גובה האגרה ובמה היא תלויה? לא כל רוסי יודע את התשובות לכל השאלות האלה.

מס קרקע: למי ולמה הוא מוקצה

כל מי שבבעלותו או משתמש בחלקת אדמה חייב לשלם מס. אוסף זה נקרא - אדמה. אין זה משנה אם בעל האתר הוא יחיד, אם הוא רשום כיזם יחיד או שהקרקע שייכת לארגונים. הכלל כאן הוא מאוד פשוט: אם יש לך קרקע, שלם את המס. לכלל זה יש רק חריג אחד - אם חלקת הקרקע מושכרת, הרי שהמס משולם על ידי בעליה בפועל, כלומר המשכיר. אז אם אין לכם הסכם חכירה, אתם פשוט חייבים לדעת איך לחשב מס קרקע. למרות שחישוב זה אינו מסובך מדי, עדיין יש בו כמה ניואנסים.

בסיס מס

כדי להבין איך לחשב את מס המקרקעין, צריך לברר בדיוק על אילו מגרשים יש לחייב במס ומי צריך לשלם עבור מה, כלומר לקבוע את בסיס המס שלכם.

מס קרקע הוא תופעה שנתית. עבור עסקים, שטח הקרקע החייב במס כולל:

• אזורים תפוסים על ידי מבנים ומבנים שונים;
• שטחים סמוכים המשמשים לתמיכה בחיי המיזם;
• אזורים טכניים וסניטריים של מתקנים קיימים.

הבסיס לקביעת השטח הכולל הם מסמכים עבור הזכות להשתמש בקרקע, בבעלות או בבעלותו.

בקביעת בסיס המס כדאי לזכור: עבור אותם מגרשים שנועדו לשרת חצרים השייכים לבעלים שונים, האגרה מחושבת בנפרד לכל בניין.

אם הבניין נמצא בבעלות משותפת, אזי דמי הקרקע נגבים באופן יחסי לחלק הבעלות של כל אחד מהבעלים.

די קשה לחשב מס קרקע למפעלים חקלאיים. הנקודה היא שבזהבמקרה זה ישנה חשיבות רבה לחלוקת החלקות לחקלאות ולא חקלאיות. בנוסף, מיקום האתר, איכותו והרכבו חשובים - כל הפרמטרים הללו משפיעים על שיעור המס.

מה נחשב מושא למיסוי

מהאמור לעיל, אנו יכולים להסיק שמס קרקע עבור יחידים, כמו גם ארגונים ומפעלים משולם מכל חלקת קרקע (כמו גם מחלקה), הניתן לשימוש, בעלות או החזקה.

מטרות המיסוי הן:

• אדמה חקלאית מסופקת ליחידים או למפעלים עבור גננות, גידול בעלי חיים, גננות או בניית קוטג'ים בקיץ;
• חלקות הניתנות לאזרחים לארגון חלקות בנות אישיות, כמו גם חוות איכרים (איכרים);
• אדמה חקלאית הניתנת לחברות עסקיות, קואופרטיבים, שותפויות, כמו גם למפעלים מסחריים וללא מטרות רווח אחרים, מוסדות חינוך חקלאיים (אוניברסיטאות, בתי ספר טכניים), ארגוני מחקר, חוות חינוך וניסויים;
• אזורים של אזור הפנאי המשמשים לארגון פעילויות פנאי, ספורט, תרבות ונופש ותיירות; פנסיונים, אתרי קמפינג, בתי נופש, פארקי תיירות, מחנות ותחנות לילדים, פארקי יער ומתקנים דומים אחרים;
• קרקעות יער ומים;
• אזורים שהוקצו לאנרגיה, תקשורת, תעשייה, תחבורה ומתקנים אחרים;
• earth,משמש לפעילויות של ארגוני שידור וטלוויזיה;
• אזורים אחרים.

יש לזכור שתאריך הופעת הזכויות בחלקה מסוימת נחשב לרגע הרישום ב-USRR.

תעריפי מס

קודם כל, שיעור מס הקרקע תלוי באופן השימוש בקרקע.

אם ההקצאה משמשת לבניית דיור פרטני, לחלקת בת משלה או כשטח חקלאי, אזי גובה הארנונה לא יעלה על 0.3% ממחיר הקרקע של המגרש. המס משולם באותו שיעור עבור חלקות הנדסיות וכן קרקעות המוקצות לצרכי מכס, ביטחון לאומי והגנה.

אם הקרקע משמשת למטרות מסחריות, שיעור מס הקרקע עולה אוטומטית ל-1.5%. במקרים מסוימים, שיעור האגרה עשוי להיות פחות משלוש עשיריות האחוז - זה תלוי במדיניות הממשלות המקומיות.

ערך קדסטרלי של החלקה

מכיוון שתשלום מס קרקע תלוי ישירות בהערכת השווי הקדסטרלית, בואו נסתכל במה מדובר והיכן תוכלו למצוא אותו. המחיר הקדסטרלי של חלקת קרקע נקבע לפי הערכת המדינה של הקרקע. הערכה כזו מתבצעת ע י הרשויות העירוניות בהתאם לחוק לפחות אחת לחמש שנים.

זה קורה ככה:

• פעם ב-5 שנים, הגופים המבצעים של ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית מחליטים על הצורךהערכת שווי קדאסטרלית;
• ואז מחלקת רוסרייסטר מכינה רשימה של קרקעות, תוך התחשבות במאפיינים של כל עירייה;
• לאחר האישור הסופי של הרשימה, מתבצעת הערכה;
• מידע שהושג במהלך המבדק נשלח בחזרה ל-Rosreestr;
• כשיהיה מידע זמין, מחלקת רוזריסטר מפרסמת מידע על הערך הקדסטרלי של חלקות קרקע באתר הרשמי שלה.

איך לערער על ערך הקרקע

כפי שכבר הבנתם, כדי לדעת איך לחשב את הארנונה צריך לדעת את עלות האתר עצמו ואת הפרמטרים שלו. עם זאת, בפועל, פעמים רבות ניתן להיתקל בעובדה ששוויה הקדסטרי של קרקע עולה על מחיר השוק הריאלי שלה. העובדה היא שעלות המגרש נוצרת על בסיס המחיר הממוצע של השטח ברובע הקדסטרלי, בעוד שמיקום הקרקע עצמו אינו נלקח בחשבון. בגלל זה, סכום המס גבוה באופן בלתי סביר.

דוגמה לכך היא אזור מוסקבה. לפני זמן לא רב, תושבי האזור הזה התמודדו עם העובדה שמס הקרקע באזור מוסקבה התברר כגבוה פי כמה עשרות מאשר בתקופות קודמות.

אם גם אתם מתמודדים עם מצב דומה, עליכם לדעת שאתם יכולים לערער על עלות האתר על ידי פנייה לוועדה מיוחדת. יש שתי סיבות לתיקון כזה:

• מידע שגוי התקבל על אובייקט ספציפי;
• מינוי ביחס למגרש בערכו הריאלי, מביא אותו לשווי השוק.

הבסיס האחרון הוא אופטימלי, מכיוון שהוא מאפשר לך באמת להוזיל את המחיר של המלאי.

כדי לערער על עלות המגרש אתה צריך:

• הזמינו דוח על ערכו מחברת שמאות עצמאית;
• הכן את חבילת המסמכים הנדרשת והגש אותה למשרד הרישום;
• לבצע בדיקה של הדו"ח בחברת השמאי;
• שלח למחלקת הרישום את דרכון האתר והעתקים מאושרים של מסמכי הכותרת עבורו.

הליך חישוב ותשלום מס

לחשב את המס הקדסטרלי על קרקע, באופן עקרוני, לא קשה.

באופן כללי, הנוסחה נראית כך:

ZN=Ks x Sn x K, כאשר:

• ZN - מס קרקע;
• Ks - ערך קדסטרלי של ההקצאה;
• Сн - שיעור מס (מ-0.3 ל-1.5 תלוי במטרת האתר);
• K - מקדם, המראה את היחס בין מספר חודשי הבעלות על הקרקע למספר החודשים הכולל בשנה; לדוגמה, אם רכשת את האתר לפני 9 חודשים, אז K=9/12=0.75. אם השתמשת באתר בשנה האחרונה, אז K=12/12=1.

חשוב לזכור כאן שהמס נגבה רק עבור כל חודשי השימוש (הבעלות) בקרקע.

אם ההקצאה שייכת לך על בסיס אחזקת מניות, עליך לשלם את המס באופן יחסי לחלקך.

לא יאוחר מ-30 יום לפני מועד התשלום, שירות המס ישלח הודעה לנישום (במקום הרישום). מסמך זה מפרט את הסכום, בסיס המס ותאריך תשלום.

מי פטור ממס קרקע

עליך לדעת שישנן קטגוריות של אזרחים שעבורם ניתנות הטבות שונות במס קרקע. סכום תשלום מס הקרקע מופחת חלקית עבור קבוצות האוכלוסייה הבאות:

• גיבורי הפדרציה הרוסית;
• גיבורי העבודה הסוציאליסטית, כמו גם בעלי מסדר התהילה ותפארת העבודה;
• גיבורי ברית המועצות;
• בני משפחה של אנשי שירות המקבלים הטבות שארים;
• משפחות גדולות עם 3 ילדים קטינים או יותר, כולל כאלה הלומדים במוסדות חינוך מכל צורה חוקית, או שנמצאים בצבא עד גיל 23;
• disabled group I או II
• גמלאי זקנה התלויים בנכים מקבוצה II או III או אנשים שקיבלו נכות לפני 2004;
• ילדים מתחת לגיל הבגרות;
• וותיקים ונכים במלחמת העולם השנייה ו(או) פעולות צבאיות;
• מחסלים של תאונת צ'רנוביל ומאיאק;
• הוקרן כתוצאה מהזרמת פסולת רדיואקטיבית לטקה ופיצוצים באתר הניסויים של Semipalatinsk;
• בודקי נשק גרעיני ותרמו-גרעיני;
• אנשים שקיבלו מחלת קרינה כתוצאה מניסויים או תרגילים הקשורים לכל סוג של נשק ומתקנים גרעיניים, כולל חלל.

לכל הקטגוריות הנ ל, ניתן להפחית את מס המקרקעין לשנה על ידי הפחתת הערך הקדסטרלי של האתר בסכום שלא יעלה על 10 אלףרובל.

נציגי העמים הילידים הקטנים של סיביר והמזרח הרחוק פטורים לחלוטין מתשלום דמי קרקע ביחס לאדמות המשמשות לחיים ולחקלאות.

עד זמן מה, גם פנסיונרים היו פטורים לחלוטין מתשלום מס קרקע. עם זאת, עם האימוץ בשנת 2005 של קוד המס החדש, בוטלו הטבות מס קרקע לגמלאים. עכשיו אנשים בגיל פרישה משלמים מס קרקע על בסיס כללי.

הפחתה חלקית במס קרקע

עם זאת, ישנן קטגוריות כאלה של אזרחים שזכאים להטבות חלקיות במס קרקע.

• 25% מהעמלה שנצברה זכאים "לדפוק" עובדים של מפעלים תקציביים ברמות שונות (אם שני בני הזוג עובדים כאלה);
• 50% ייחסכו על ידי עובדי ארגונים הממומנים מתקציב העירייה שלהם. כמו כן, לפי שיקול הדעת של הרשויות המקומיות, ניתן לקבוע גם הקלות קטנות בנטל המס לגמלאים.

תיקונים שבוצעו ב-2015

כדי לדעת איך לחשב נכון את הארנונה, צריך רק לעקוב אחר השינויים והתוספות השנתיים בתחום זה. לדוגמה, בשנת 2015, בוצעו כמה תיקונים בסעיף "מס קרקעות" בקוד המס של הפדרציה הרוסית. לפי סעיף 387 (סעיף 2), עבור כל משלמי הארנונה המפורטים בפרק זה, יש לקבוע את התעריף לפי שיקול דעתה של העירייה. כמו כן, הרשויות העירוניות קובעות את הנוהל ותנאי תשלום האגרה.עבור אדמה.

ממטרות המיסוי לא נכללו:

• אזורים נסגרו או מוגבלים בשימוש;
• אדמה תפוסה על ידי חפצים יקרי ערך;
• מגרשים שהם חלק מקרן היער;
• שטחים תפוסים על ידי מתקני מים בבעלות המדינה.

עם זאת, השינוי החשוב ביותר בחקיקת מיסוי קרקע הוא שסכום המס קשור כעת לשווי השוק של הקרקע. בפועל, זה אומר שהעמלה תגדל.

עונשין

כל הבעלים והמשתמשים במגרשים צריכים לזכור שתשלום אגרה אינו זכות, אלא חובה. לכן, אי תשלום, כמו גם איחור בתשלום מס קרקע, גוררים קנסות.

הם מוחלים מיד לאחר אזהרה, ואם סכום החוב יעלה על 1,500 רובל, יוגשו המסמכים לבית המשפט. במקרים הקריטיים ביותר, אם מס המקרקעין לא ישולם, ניתן למשוך את הקרקע מהבעלים בהחלטת בית משפט.