האם סיוע פיננסי מחויב במס: רגולציה חוקית וחוקים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לעובדים משלמים לפעמים סוגים שונים של הטבות. אבל האם סיוע כספי חייב במס? התשובה כאן תהיה חיובית. כאשר מספקים לעובדיהם תמיכה כלכלית מסוימת, על המעסיקים לקחת בחשבון שניתן לנכות מס הכנסה אישי, או מס הכנסה, מתשלום זה. אך חשוב גם לדעת כי ישנם סוגי סיוע כספי שאינם מחויבים במס. מה זה? אילו תנאים מכניסים חקיקת המס בשנה הנוכחית? זה מה שנבין במאמר.

שאלות מפתח

האם סיוע כספי חייב במס? זה תלוי בעיקר בשני תנאים. חשוב שהמעסיק יידע את התשובות לשאלות:

• איזו קטגוריה של אזרחים זכאית לסיוע כספי שכזה?
• אילו סכומי תמיכה פיננסית חייבים במס?

תמיכה בחומר שונה מכל שאר ההכנסות של אזרחים על ידי המאפיינים הבאים:

• היא לא תלויה בפעילותעובד.
• זה לא תלוי בביצועים של הארגון המעסיק.
• זה לא מושפע מהאופי המחזורי של העבודה.

ברוסיה, ניתן לחלק את העילות לקבלת סיוע כספי לשתי קבוצות - ממוקדות וכלליות.

מונחי מפתח

לפני שנחליט באופן ספציפי אם סיוע חומרי חייב במס, ניתן הגדרות של המושגים העיקריים המופיעים במאמר:

• סיוע חומרי הוא תשלומים במזומן לאזרח הזקוק מאוד לתמיכה כספית כזו. כספים אלו מוקצים על ידי המעסיק לעובד ספציפי. מה זה יכול להיות? תמיכה כספית מהאיגוד לסטודנטים עובדים. סיוע כספי במקרה של מחלה קשה של עובד. גמלה במקרה של פטירת בן משפחתו של העובד. סיוע פיננסי כאן נבדל במאפיין מיוחד נוסף: זהו תשלום חד פעמי.
• NDFL. ההגדרה היא בפענוח הקיצור. מדובר במסי הכנסה אישיים. לפיכך, סיוע חומרי הוא, בדרכו שלו, הכנסתו של אזרח. פיצוי כספי שמונפק ע"י ארגונים (כולל המעסיק) הוא הכנסה שממנה יש לשלם מס הכנסה אישי.

אבל יש יוצאים מן הכלל. אז האם סיוע כספי חייב במס? לא, אם הכמות שלו אינה עולה על 4000 רובל. מהתמיכה הכספית המוחשית יותר מהערך הזה, יש לשלם מס הכנסה אישי על פי החוק של הפדרציה הרוסית.

למי הוא מונפק?

זה חומרעזרה במס הכנסה? קבענו שכן, אבל לא בכל המקרים. לדוגמה, אם מדובר בתשלום של פחות מ-4,000 רובל, אינך צריך לשלם מס.

אבל זה לא המצב החריג היחיד. ישנן קטגוריות של אזרחים אשר תמיכתם החומרית אינה צריכה להיות חייבת במס הכנסה אישי. קודם כל, זה:

• קורבנות השתלטות טרור, תקיפה, תקיפה.
• אזרחים שנפגעו מאסונות טבע כתוצאה מתאונה.

בנוסף, תמיכה כספית תהיה פטורה ממיסוי במקרים הבאים:

• תשלום פיצויים במקרה של פגיעה מסוימת בבריאות.
• מקרים שבהם אזרח חייב לשאת בהוצאות כספיות בלתי צפויות. הסיבות כאן שונות - מנישואים והולדת ילדים ועד הלוויה של קרובי משפחה.
• תמיכה חומרית נוספת למשפחות גדולות ובעלי הכנסה נמוכה.

יחד עם זאת, חשוב לקבוע שבמצבים כאלה החקיקה לא כופה על המעסיק לסייע כלכלית לעובדו. החלטה זו נתונה בידי המעסיק. ואם הוא קובע שצריך סיוע במזומן, זה משולם.

תקנה חקיקתית

האם הסיוע הכלכלי של עובד חייב במס? ניתן למצוא את התשובה בחוק החקיקה של הפדרציה הרוסית:

• St. 217, עמ' 8 לחוק המס הרוסי. נסיבות שבהן סיוע פיננסי הוא/לא מגיע.
• St. 224 NK. יש גבול לתמיכה כספית כזו.
• St. 421, 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.מופיעות הנקודות שבהן לא משולמים דמי ביטוח במקרה של סיוע פיננסי.
• St. 217 NK. האם סיוע כספי חייב במס הכנסה? מאמר זה עונה על שאלה זו. הוא מפרט במפורש את הנסיבות שבהן הקצבה אינה מחויבת במס. כמו כן מפורטות הטבות שגם אינן חייבות במס. נאמר גם על המגבלה המקסימלית המותרת לפטור ממס של 4,000 רובל.
• צ'. 23 NK. הוא מפרט אילו תשלומים מהותיים פטורים מתשלום ריבית מסוימת, מסים מהם לקופת המדינה.

מה פטור?

האם סיוע כספי חייב במס הכנסה? כפי שדיברנו, לא בכל המקרים. אנו מפרטים את סוגי התמיכה הכספית לעובדים הפטורים לחלוטין ממיסוי:

• לידה או אימוץ של ילד/ילדים. אבל חשוב לציין שסכום ההטבה כאן אינו עולה על 5,000 רובל.
• מוות של בן משפחה של עובד.
• סיוע חומרי לניצולי אסון.
• תמיכה כספית לאזרחים שספגו פיגוע טרור או שנגרם להם נזק מהותי עקב פעולת טרור שבוצעה על ידי עבריינים.

אילו הטבות על הממשלה לספק?

האם סיוע כספי חייב במס הכנסה? כן, אבל חשוב לזכור את המקרים החריגים הנ ל, מהם יש הרבה יחסית.

עכשיו שקול מתי סוג כזה של תמיכהאזרחים מסופקים לא על ידי המעסיקים שלהם, אלא על ידי המדינה:

• במקרים שבהם גיל הנזקקים הוא מעל 60.
• אם הנזקק, הקורבן הוא אזרח מובטל באופן רשמי, רשום בסטטוס "מובטל".
• אם קרוב משפחה נכה מטופל במשפחה של אדם נזקק.
• אם הנזקק הוא משפחה עם הכנסה נמוכה ו/או גדולה.

חשוב לשים לב לרגע כזה. המעסיק מעניק סיוע חומרי לעובד נזקק רק אם האחרון יגיש בקשה רלוונטית. יתרה מכך, על העובד לתעד את העובדה שהוא זקוק להטבה.

תמיכה פיננסית מהמדינה

האם סיוע בחופשה חייב במס? כן, אם סכום התשלום הזה עולה על 4,000 רובל.

כעת נתמקד בהשגת תמיכה כספית לא מטעם המעסיק, אלא מטעם המדינה. כאן גם צריך להתחיל את התיק בכתיבת הצהרה. רק על בסיסה תתחיל לטפל בשאלת מתן תמיכת המדינה החומרית לאזרח. בעת הידור מסמך, עליך לשים לב לדברים הבאים:

• ציין באופן חד משמעי וברור את הסיבה מדוע אתה זקוק לסוג זה של תמיכה פיננסית.
• צרף לבקשה מסמכים המאשרים את העובדה שאתה זקוק לסיוע כספי. לדוגמה, אישורים המאשרים כי כלהמצב באמת התרחש.

עם כל המסמכים המוכנים, עליך להגיע לאחת מסוכנויות הממשל הבאות:

• המחלקה להגנה סוציאלית של אוכלוסיית היישוב שלך.
• סניף מקומי של FIU המדינה.

אנא שים לב שבמקרה זה, הסיוע הכספי יהיה חד פעמי, לא תמיכה תקופתית. זה חל על הטבות הן מהמעסיק והן מהמדינה.

החלטת הטבה

במקום העבודה האזרח מגיש את בקשתו למעסיק. האחרון מתוודע לתוכן המסמך, לתעודות המצורפות. על סמך זה הוא יכול להחליט על מינוי סיוע חומרי - להוציא צו להוצאת סכום כסף מסוים.

אם הבקשה הוגשה לרשויות הביטוח הלאומי או לקרן הפנסיה, יש להמתין להחלטת מבנה המדינה תוך 7 ימי עבודה. בשלב זה, תוקם ועדה שתיתן פסק דין אם יש להקצות לאזרח זה תמיכה כספית.

אם הגוף הממלכתי קיבל החלטה חיובית, המבקש מקבל הודעה על כך. לאחר מכן הוא יכול לקבל סיוע כספי מהמדינה באופן שצוין על ידו בבקשה:

• משוך סכום זה מחשבון הבנק שלך (יש לציין אותו במסמך).
• קבל מזומן מקופת החיסכון.

סכום התמיכה הכספית

האם הטבות עובדים חייבות במס? כן, אבללא בכל המקרים, כפי שקבענו לעיל.

מה הערך של סיוע פיננסי כזה? תלוי בקטגוריית האזרחים שאליה משתייך המבקש. ומחומרת מצבו הכלכלי. במקביל, לקוד המס של הפדרציה הרוסית יש את ההגבלות הבאות:

• הסיוע לא יכול לעלות על פי 5 מהשכר.
• סכום התמיכה הכספית מחושב על סמך הכסף שהוציא האזרח (הדבר נשפט לפי המסמכים המצורפים לבקשה).
• אם סכום הסיוע הכספי נמוך מ-4,000 רובל, הוא לא יחויב במס.

סוגי תמיכה

לסיכום, שקול לאילו סוגי סיוע חומרי אזרחים רוסים יכולים להגיש בקשה:

• לעזוב. תמריץ נוסף המשולם מרצון על ידי המעסיק. אבל אם עובדת חובת הפיצויים כאמור מצוינת בחוזה העבודה, אזי על המעסיק לצבור אותו ללא אופציות.
• לפרס. נזכיר שוב כי כל סוגי ההכנסה של אזרחים שאינם מחויבים במס מצוינים באמנות. 210 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. באשר לסיוע כספי זה, הוא פטור ממס הכנסה אישי אם הוא אינו עולה על 4,000 רובל.
• לקבורה של קרוב משפחה.
• לחתונה של עובד.
• ליום השנה לעובד.
• בנסיבות טרגיות. מחלה קשה של עובד, אסונות טבע וכו'.
• סטודנטים. במקרה של הוצאות כספיות בלתי צפויות, במקרה של נזק, בהלוויה של קרובי משפחה.
• עזור לעובדים לשעבר. אם העובד כברהוא פנסיונר שעבר את רף 60 השנים, הטבות כאלה אינן מחויבות במס. במקרים אחרים, אם חריגה מהמגבלות, הכנסה כזו חייבת במס הכנסה אישי.

סיוע חומרי הוא סוג של תמיכה לאזרחים מטעם המעסיק או המדינה בנסיבות חיים מיוחדות. תשלומים כאלה נחשבים להכנסה ועל פי חוק המס, מחויבים במס הכנסה אישי. עם זאת, ישנם מספר תנאים שבהם סיוע כספי פטור ממיסוי זה.