מסמכים פיננסיים הם רשימת מסמכים לפי חשיבות, סדר ביצוע

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

אי אפשר לדמיין כל עסק עכשיו בלי זרימת מסמכים. חשבונאות וחשבונאות פיננסית, כמו גם כל הדיווחים למדינה מסופקים בצורה של מסמכים פיננסיים. לכן, חשוב מאוד למלא בצורה מוכשרת ונכונה את כל רשימת המסמכים הפיננסיים.

הגדרה

מסמכים פיננסיים הם כל צורות הדיווח למשתמשים ולמדינה, אשר נוצרים על בסיס כל האינדיקטורים של המיזם, באמינות, עמידה בזמנים ובפתיחות. מסמכים אלו מאפשרים לקבוע את מצב העניינים בחברה ולאפשר להתאים את כיוון העניינים לכיוון הנכון. על בסיס מסמכים אלה מתקבלות ההחלטות העיקריות על ארגון מחדש של הייצור, הפחתת סעיפי עלות מסוימים ושינויים בתכנון לתקופה הבאה. רשימות פיננסיות של מועמדים מאפשרות לשירותים הממשלתיים לערוך ביקורות בזמן ובמלאות, מבלי לבזבז זמן רב ותוספתפיננסים.

מאזן

זהו המסמך הפיננסי העיקרי והחשוב ביותר של הארגון, המאפשר לברר את המצב הפיננסי במיזם לתקופת הדיווח. דוח זה מאפשר לך לברר את הרווחיות של מפעל זה, יעילותו, כל סעיפי ההוצאות וההכנסות. הוא מורכב מ:

• נכסים. זה לוקח בחשבון משאבים בכל צורה שהם בבעלות החברה. זה כולל כספים שנמצאים בחשבונות שונים, רכוש, חלק מההפקה וכו'.
• התחייבויות. אלו הן חובות חוב של החברה.
• הון עצמי. זהו ההון של הבעלים, שנצבר בתהליך הפעילות.

כדאי לקחת בחשבון שבמסמך זה, הנכס חייב תמיד להתכנס לסכום ההתחייבויות וההון העצמי. המאזן נעשה תמיד בתאריך מסוים ולתקופה מסוימת. זה נוהג מקובל מאוד שמאזן בחברת מניות משמש לדיווח לבעלי המניות.

דוח הכנסה

מסמך זה של פעילות פיננסית נחשב לשני בחשיבותו. זה גם מראה את האפקטיביות של המיזם הזה וגם חשוב מאוד לבעלים ולבעלי מניות. דוח זה מאפשר לקבוע את כיוון מגמת ההתפתחות של המיזם, כמו גם אינדיקטורים כמו רווח נקי, רווח גולמי, הכנסה של צד ג' ומבנה ההכנסה בכלל. מבנה דוח רווח והפסד מחולק ל-3 חלקים:

1. הכנסה. סעיף זה כולל כל סוג של גידול בהון של החברה, למעט השקעות הבעלים.
2. הוצאות. כולל פריטים המפחיתים את יעילות החברה - הפסדים שונים, וכן עלויות טבעיות של החברה.
3. רווח גולמי. זהו אינדיקטור המחושב כהפרש ההכנסה מעלות הייצור. לאחר חישוב זה, מופחתים גם אינדיקטורים של הוצאות שאינן כלולות במחיר העלות.

תוכל גם לבחור דוח רב-שלבי ודוח חד-שלבי. הראשון כולל נתונים מורחבים, עוד לפני חישובים. השני הוא הנתונים הסופיים ללא חישוב.

הצהרת תזרים מזומנים

דוח זה מציג את כל הדרכים שבהן זורמים מזומנים לתוך החברה וממנה. זהו מסמך פיננסי המאפשר לך להסדיר את תוכנית הפעילות של כל המשתתפים בארגון. בדרך כלל, דוח כזה מורכב מפעילויות פיננסיות, תפעוליות והשקעות.

החישוב של מסמך זה מתבצע בדרך כלל בשתי שיטות:

• שיטת חישוב ישירה. שיטה זו נקראת גם שיטת המזומנים. הוא מבוסס על חישובים ישירים של תקבולים והוצאות ברוטו נטו.
• שיטה של חישוב עקיף. הוא מתבסס על כל העסקאות שמתבצעות בתקופה שצוינה, ועל בסיס עסקאות אלו נאסף דוח תזרים מזומנים.

דיווחים אחרים

1. חשבונית. מסמך זה מופק לקונה על ידי המוכר,על מנת לרשום את עובדת העסקה וכן לקביעת המע"מ. ניתן להבחין בין סטנדרט למקדמה. הייחודיות של החשבונית הסטנדרטית היא שהיא נשלחת יחד עם הסחורה או לאחר המשלוח או מתן השירותים. המקדמה נשלחת עם התשלום הראשון מראש כדי להתחשב במשלוחים עתידיים.
2. חשבונית פרופורמה. זהו מסמך פיננסי הדרוש לקביעת ערך הסחורה בעת הובלה מעבר לגבול. מבין המאפיינים, אנו יכולים להדגיש את המשלוח לפני העסקה, כמו גם את ההבדל האפשרי במחיר, בכמות ובעלות הכוללת בהשוואה לחשבונית. לא בסיס לתשלום.
3. חשבונית. זהו המסמך הפיננסי המשמש לרוב בשיטות סחר בינלאומיות. מסמך זה הינו חובה בסחר בינלאומי. החשבונית מציינת את כל המאפיינים הכמותיים והאיכותיים של הסחורה, מועברת במקביל לסחורה ומציינת את העלות הסופית המלאה של הסחורה והבעלים.
4. תעודת מקור. מסמך זה הוא טופס מאובטח המאשר את בקרת המכס של הפדרציה הרוסית או מדינה אחרת. אישור זה נחוץ בעת יבוא או ייצוא סחורות, כדי לקבוע את התחרותיות של מוצר זה ביחס ליצרנים מקומיים, וכן כדי לספק הטבות אפשריות ביבוא.

חתימה של מסמכים פיננסיים

כל המסמכים לעיל אינם תקפים ללא חתימתו של האדם האחראי. נפוץ במשפט הפיננסיהמושג "זכות החתימה הראשונה" ו"זכות החתימה השנייה". החתימה הראשונה מוחזקת בדרך כלל על ידי ראש המיזם, רואה החשבון הראשי השני של משרד זה או סגן נשיא, אם קיים תפקיד כזה בחברה. לא ניתן להעביר את זכות החתימה הראשונה לבעל הזכות בחתימה השנייה, אדם אחד לא יכול להיות הבעלים של החתימה הראשונה והשנייה בו-זמנית. כמו כן, ניתן להוציא ייפוי כוח נוטריוני לזכות החתימה, אך הדבר נעשה לעיתים רחוקות ביותר.

ביצוע ייפוי כוח לזכות חתימה

אם אין רואה חשבון או מנהל, אזי במקרים כאלה הזכות לחתום על מסמכים מועברת לעובדים אחרים לפי שני מסמכים:

• סדר המנהיג. זהו פורמליות הכרחית, אם המנהל מעוניין להשאיר נאמן במקומו. צו כזה מציין בדרך כלל שהזכות הראשונה או השנייה לחתימה מועברת לאדם זה, שם משפחה, שמו, אבותיו של העובד וכן רשימת מסמכים שהוא יכול לחתום על פי צו זה. הזמנה זו מכילה בדרך כלל גם חתימה לדוגמה של עובד.
• ייפוי כוח. במקרים מסוימים, כאשר מנהלים משא ומתן עם שותפים או ספקים, מועברת זכות החתימה על פי ייפוי כוח. ייפוי הכוח מציין גם איזו זכות חתימה מועברת לעובד זה ואילו חוזים הוא יכול לערוך בשם החברה.

העברת הזכויות יכולה להיות זמנית או קבועה. העברה זמנית של החתימה מתבצעת בזמן חופשה, נסיעת עסקים או אחראי בית החולים.העברה קבועה מתבצעת תוך העברת סמכויות מלאה לאדם אחר, למשל, עם כניסת תפקיד חדש.

עדכון דוקומנטרי

עדכון מסמכים הוא אחת הצורות הנפוצות ביותר של בקרת מסמכים במשפט פיננסי. המטרה העיקרית של הביקורת היא לשלוט על שלמות היישום של החקיקה של הפדרציה הרוסית בפעילויות הפיננסיות, התפעוליות, ההשקעות שלה ואחרות. הוא מנוטר במונחים של זמינות, תנועה של כל המשאבים, כולל כספים, חומריים, אנושיים, מדעיים וטכניים. ביקורת תיעודית מתבצעת הן על ידי גופי המדינה והן על ידי הנהלת החברה באופן קבוע וחובה. משימות עיקריות:

• משמעת ואיתור אי סדרים בהכנת כל סוגי המסמכים הפיננסיים.
• ביצוע מניעה במונחים של הפרות של משמעת פיננסית.
• בודק את השלמות של כל הרשימות הפיננסיות ששלחו מסמכים.
• בדיקת תאימות למסמכים, תקנות פנימיות וחוקים פיננסיים של המדינה.
• מעקב אחר שימור משאבי החברה, כמו גם בקרה על הצריכה שלהם.

מסקנה

שאלת החשיבות של מסמכים פיננסיים מתמודדת עם כל מפעל, ללא קשר לגודל ולכיוון הפעילות. אם יזם רוצה שהעסק שלו יפרח ואין בעיות עם החוק או הספקים, אז אתה צריך לשקול היטב את נושא הדוחות הכספיים שלך. אחרת, הבעלים רשאילא רק שלא מצליחים להשיג יעדים מסוימים בעסק שלך, אלא גם מאבדים את הארגון שלך.