תרומה חברתית מאוחדת: צבירה ותעריפים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

נושא הביטוח הסוציאלי המאוחד לא מטריד, אולי, רק את העצלנים. הרי כל אזרח שמכבד את עצמו צריך לדעת כמה ולמה אנחנו משלמים למדינה מכספנו שהרווחנו ביושר. נשקול סוגיה זו במאמר שלהלן, בהתבסס על האקטים המשפטיים הרגולטוריים הנוכחיים.

מהו ERU ועל אילו עסקאות הוא חל על

התרומה החברתית המאוחדת היא עונש פיסקאלי המוחל במקרה של משפט אזרחי ויחסי עבודה. ככלל, נטל זה חל רק על תשלומים ליחידים, אם כי ישנם כמה חריגים, עליהם נדון מעט מאוחר יותר.

יחסי משפט אזרחי, הקשורים בגביית תרומה חברתית אחת, כוללים את השירותים הניתנים על ידי הנבדקים, ביצוע יצירות בעלות אופי שונה (לא אסור על פי חוק), עמידה בפן המהותי ב יישום של כמה נקודות בהסכמי זכויות יוצרים. יחד עם זאת, צבירת ההתחייבויות על ERUs אינה עושה זאתחל על יזמים בודדים המבצעים פעילויות זהות.

כדאי גם לציין שיש חריג לרשימה זו. התרומה החברתית המאוחדת לא תושפע מהעלויות שיוחזרו ליחיד בביצוע יצירות מסוימות במקרה שהאחרון נשא אותן מיוזמתו.

מי צריך לשלם ERUs

לתרומה החברתית המאוחדת באוקראינה, בפדרציה הרוסית ובמדינות אחרות יש מאפיינים ומאפיינים דומים, למרות השוני בהצגת עמדות המפתח שלה בפעולות המשפטיות העיקריות. על פי החקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית, משלמי ERU הם:

• כל יחידים, יזמים בודדים, כמו גם ארגונים מסחריים המבצעים סוגים שונים של תשלומים לטובת PE;
• עורכי דין ונוטריון שמבצעים את פעילותם בהתאם לכל תקנות המדינה החלות.

כדאי לשים לב גם לקטגוריה מיוחדת של הפקדות סוציאליות מאוחדות, הנקראות פנסיה. המשלמים שלהם לאוצר התקציב הם כולם אותם נוטריונים ועורכי דין, יזמים בודדים ואותם גופים עסקיים אשר, מכל סיבה שהיא, מבצעים העברות כספים לטובת יחידים.

ממה שגובה המס הסוציאלי היחיד

ההליך לחישוב ERUs הוא פשוט להחריד. בסיס המס במקרה זה הוא הסכום הכולל של הכספים ששולמו לטובת יחידים.

במקביל, צבירת תרומה חברתית אחתמתבצעת ללא קשר למידת התשלום עבור הסחורות או השירותים של FL. החריג היחיד הוא רשימת התפקידים המפורטים באמנות. 236 של קוד המס הנוכחי של הפדרציה הרוסית.

יחד עם זאת, מומלץ על פי חוק לצבור פעם בחודש עבור כל נושא בנפרד על בסיס צבירה. אם עסקינן ביחסי משפט אזרחי עם אדם פרטי, הרי שסכום הגבייה של תרומה סוציאלית בודדת כולל גם מיסים נסתרים (לעיתים קרובות מדובר בבלו ומע מ). אם התגמול לטובת PE נעשה בעין, אזי הבסיס למיסוי הוא עלות הסחורה הנדונה במחיר השוק הממוצע בתאריך השווה ליום התשלום.

חריגים לכלל

במקביל, כפי שצוין קודם לכן, התרומה החברתית המאוחדת אינה נגבית ממספר תשלומים. אלה כוללים את הדברים הבאים:

1. סוגים שונים של הטבות, שהרשימה שלהן מוסדרת על ידי החקיקה הנוכחית של הפדרציה הרוסית (ביניהם קצבאות זקנה ונכות, סיוע בהריון ולידה, אמהות חד הוריות, משפחות גדולות ואחרות).
2. פיצויים בגין נזקים פיזיים שנגרמו (תשלומים חומריים בגין נכות, מתן דיור, מוצרי מזון, מתן שירותים).
3. סיוע חומרי מהמיזם למשפחתו של עובד שנפטר, תשלומים לנפגעי מקרי חירום ואסונות טבע.
4. מתן הטבות לאנשים עם מוגבלויות.
5. שלם עבורפעילות עבודה המוסדרת בחוזים במשפט אזרחי.
6. כל פיצוי כספי הקשור למילוי התנאים של חוזי ביטוח מרצון וחוזי ביטוח חובה (רכושי ואישי).

תקופת הקלטה ותשלום

תרומת הביטוח הסוציאלי היחיד מוסדרת על ידי החקיקה הנוכחית, כלומר קוד המס של הפדרציה הרוסית. בפרט, התנאים לצבירה ותשלום של ERUs נחשבים באמנות. 240 של חוק רגולטורי זה. כתקופת מס לחובת מיסוי זו נהוג להתייחס לשנה קלנדרית אחת, בעוד שיש לדווח לרשויות המדינה על הליך חישובה על בסיס רבעוני. גם סכום התרומה החברתית המאוחדת יכול להשתנות רק בתקופה החדשה.

למרות התקופה שנקבעה של 365 (366) ימים, החקיקה הנוכחית אינה פוסלת תשלומים מראש עבור ERUs לפחות פעם בשלושה חודשים. למרות שלא חובה, הכל תלוי בסכום בסיס המס שנצבר.

במקרה שגוף עסקי ביצע את רישומו במהלך השנה, אזי לגביו תקופת הדיווח לא תהיה 12 חודשים, אלא בדיוק כפי שנותר לפני 1 בינואר. עם זאת, אם המיזם נוצר בדצמבר, אז עבורו תאריך כזה יהיה סוף השנה שלאחר השנה הנוכחית.

Pensions

כפי שהוזכר לעיל, התרומה הסוציאלית המאוחדת כמוסד פיסקאלי מיוצגת גם על ידי קטגוריה מיוחדת - מיסוי פנסיה. זה לא אומר שהנתוניםההתחייבויות משולמות אך ורק ב-PF, לא. גופים עסקיים במקרה זה, כמו באחרים, מקיימים יחסי משפט אזרחיים עם רשויות פיסקאליות, והאחרונים, בתורם, כבר מספקים את כל הנתונים הדרושים לקרן הפנסיה, המוסדרת על ידי הנוהל המתואר בקוד המס של הפדרציה הרוסית.

במקביל, ה-PF נותן משוב לרשויות פיסקאליות נפרדות כמידע מסווג על ההכנסה של אנשים, הכלול בחשבונות אישיים מותאמים אישית. לפיכך, מיושם מנגנון של בקרה ואינטראקציה בין ארגונים מורשים על מנת להפחית את אחוז המקלטים מתשלום חובות.

תכונות של חישוב בהתנחלויות עם ישויות משפטיות

כפי שהוזכר לעיל, התרומה החברתית המאוחדת כמחויבות פיסקלית חלה רק על אותם ישויות עסקיות שמבצעות התנחלויות עם יחידים. אבל במקרה זה, מה צריכים לעשות יזמים בודדים שרוצים לדאוג לעתידם? אחרי הכל, מס סוציאלי בודד (תרומה) הוא ערבות מדינה להישאר עם מינימום הכנסה בגיל מבוגר או עקב אובדן כושר עבודה בלתי צפוי.

לשם כך פותח סעיף מיוחד 244 של קוד המס הנוכחי של הפדרציה הרוסית. הוא מכיל סט המלצות ליזמים בודדים. החוק הרגולטורי קובע כי במקרה זה, בעת רישום גוף עסקי, הבעלים מחויב למסור נתונים לרשויות הפיסקאליות על ההכנסה הצפויה תוך תקופה של חמישה ימים.אשר ישמש בסיס מס עבור ERUs. כמו כן, בתוך התקופה הקבועה בחוק, מתבצע תשלום מקדמה, אשר בתום תקופת הדיווח יישקל על ידי הרשויות הפיסקאליות.

מס סוציאלי מאוחד (תשלומי ביטוח) מתאונות

עוד קטגוריה של ERUs שיש להקדיש לה תשומת לב מיוחדת, מכיוון שהיא המורכבת והקשה ביותר לחישוב. מעניין שהבסיס להתחייבות פיסקלית זו הוא כל התשלומים לעובדי המיזם, ללא קשר לתקופת שירותם וצורת העסקתם. במילים אחרות, השכר של פרילנסרים צריך להיות כפוף גם ל-ERU בשוגג.

אבל יחד עם זאת, מומחים אומרים שהנושא של חישוב ההתחייבות הפיסקלית המסוימת הזו שנויה במחלוקת. מאחר שנקבע בחוק שהבסיס הוא כל ההכנסה של כל עובד מועסק (גם עצמאי). וזה אומר שכל סוג של תמריצים, תגמולים בעין בצורת סחורה יכולים להפוך גם לבסיס לתשלומים במקרה של מקרה ביטוחי זה? אבל השאלה נותרה רטורית.

חיוב מס סוציאלי

תעריפים של תרומה חברתית יחידה מוסדרים על ידי חקיקה פדרלית, כלומר RF RF מס' 125. נושא התעריפים בפועל הוא מורכב ומורכב למדי, שכן לכמה קטגוריות של מקצועות יש סיכון מוגבר לתאונות, למשל. כמו כן תפקיד חשוב בהקמת הפיסקאלימקדמים מופעלים על ידי השתייכות הפעילות לקטגוריה כלכלית כזו או אחרת.

באשר לנישומים עצמם, בהתאם לנוהל הקבוע בחוק, הם מתחייבים להגיש מדי שנה, במהלך הרבעון הראשון, לרשויות הפיסקאליות אישור המכיל מידע על סוג הפעילות העיקרי של גוף עסקי. זה יעזור למנוע אי הבנות נוספות עם החזר התחייבויות תקציביות שנוצרו, וגם יאפשר לך לקבל ייעוץ ממומחים מוסמכים לגבי התעריף של ERUs לגבי משכורות של עובדים ספציפיים.