ניכוי מס רגיל: גדלים, תנאי הפרשה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

בעת קביעת בסיס המס, הכנסתו של יחיד, הממוסה בשיעור של שלושה עשר אחוזים, מופחתת בסכום של ניכויי מס סטנדרטיים. על הכנסה החייבת במס בשיעורי מס אחרים, ניכויים אלה אינם חלים.

תקופת חישוב החיוב

תקופת המס עבור ניכוי מס סטנדרטי היא חודש. בסיס המס למס הכנסה של אזרח עשוי לרדת מדי חודש בסכום הניכוי הזה.

מקבל הניכוי

יחידים שהכנסתם חייבת במס הכנסה בשיעור של שלושה עשר אחוזים עשויים לקבל ניכוי בגין מס זה. אם אין הכנסה רשמית, הניכוי אינו מסופק.

לימין יש אופי הצהרתי. כדי להגיש בקשה להנחה בארנונה, יש להגיש בקשה להנחה מס רגילה. אין חובה לדרוש מעובד להגיש בקשה על בסיס שנתי. ניתן לבצע ניכויים סטנדרטיים שנה אחר שנה בבקשה אחת.

סוגי ניכויים

קוד המס של רוסיה מספק ניכויי מס סטנדרטיים מהסוגים הבאים:

• על משלם המסים עצמו (אזרחים העומדים בתנאים מסוימים);
• על ילדי משלם המסים.

ניכויים סטנדרטיים ניתנים לאזרח לאחר הצהרה אישית על הרצון לקבל הטבה פיסקלית לסוכן מס (מעביד) או לבדיקה והצגת מסמכים תומכים. אין תבנית חוקית להגשת בקשה להנחה רגילה במס.

ניכוי עובדים

להנחות מס הכנסה אישיות רגילות עבור משלם מסים יש מספר תכונות:

• לזכות לניכוי סטנדרטי לעובד אין הגבלות על סכום הכסף או על סכום ההכנסה המקסימלי שמקבל אזרח משלם מס.
• אם אדם עובד אצל מספר מעסיקים בו-זמנית, אזי הוא יכול להגיש בקשה לניכוי רק במקום אחד של פעילות מקצועית. המעסיק אינו חייב לבדוק אם הנישום עובד במקום אחר. על מנת למנוע אי הבנות, על האזרח לכלול בבקשתו סעיף המאשר כי הפונה מקבל הודעה כי הניכוי יכול להינתן רק על ידי מעסיק אחד, ומתחייב ליידע מיד את הנהלת החשבונות של המעסיק במקרה של הגשת בקשת ניכוי למעסיק אחר. סוכן.
• הניכוי יכול להתקבל לא רק על ידי המעסיק איתו עובד העובד במסגרת חוזה עבודה, אלא גם על ידי מס אחרסוכן (יזם יחיד, נוטריון, עורך דין שהקים משרד עורך דין, מחלקה נפרדת של מיזם זר ברוסיה).
• עבור הכנסה ממכירת נכס, הסוכנים אינם מספקים הנחות מס סטנדרטיות.
• אם לעובד יש תקופות של אי-קבלת הכנסת עבודה, אזי הזכות, על פי חוק, להנחה בארנונה לא מתבטלת, אלא הניכוי עצמו נצבר. לא ניתן להשתמש בניכוי מס סטנדרטיים במשך שנים ולא ניתן לסכם אותם. הצבירה היא רק לשנה הקלנדרית. אם בסוף השנה, עקב העברת הטבות פיסקליות, יש לעובד סכום מס הכנסה ששולם ביתר, אז אתה יכול להחזיר אותו בעצמך בפנייה למס.
• אם לאזרח יש זכות לתבוע שני ניכויים (בסכום של חמש מאות רובל ובסכום של שלושת אלפים), אזי ניתן ניכוי בסכום מקסימלי (שלושת אלפים רובל).
• אם אזרח טוען לזכות לניכוי כנישום השייך לקטגוריה מסוימת, ולניכוי עבור ילדו (ילדיו), אזי ניתנים לו שני הניכויים (עבור הנישום ועבור הילד).

מסמכים שסופקו למעסיק להוכחת הזכות החוקית לניכוי הסטנדרטי עבור העובד:

• תביעת עובד לניכוי מס הכנסה סטנדרטי.
• אישור תעודי על הזכות החוקית לניכוי (תעודה רפואית, מסמך בדיקה סוציאלית, תעודת גיבור רוסיה או ברית המועצות, תעודת לוחם או ותיק מלחמה).

אםהנישום החליט לפנות ל-IFTS במקום הרישום עם הצהרה בטופס 3-NDFL, אזי עליו לצרף אליו אישור הכנסה לשנה בטופס 2-NDFL, מסמכים המאשרים את הניכוי וכתב בכתב. בקשה מופנית לראש פיקוח המס לפי המודל.

ניכוי מס רגיל של שלושת אלפים רובל

הקטגוריות הבאות של משלמי המסים זכאיות לניכוי פיסקאלי בסך שלושת אלפים רובל עבור כל חודש בתקופת המס:

• משתתפים, מפרקי ההשלכות של הפיצוץ בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, המתקן התעשייתי "MAYAK", כולל אלה עם מחלת קרינה ומחלות ספציפיות אחרות.
• צוותים צבאיים ואזרחיים המעורבים בבנייה במקלט.
• בודקי נשק גרעיני (כולל תת קרקעי, מתחת למים), חומרים רדיואקטיביים צבאיים.
• משתתפים בהרכבת המטענים הגרעיניים.
• נכים מלחמת העולם השנייה.
• נכים מקבוצות I ו-II מקרב אנשי צבא.
• נכים משווים לאנשי צבא.

ניכוי של חמש מאות רובל

ניכוי מס בסכום של חמש מאות רובל עבור כל חודש בתקופת המס ניתן לקבוצות האזרחים הבאות:

• גיבורי ברית המועצות ורוסיה.
• אנשים שיועדו עם מסדר התהילה של שלוש דרגות.
• משתתפי מלחמת העולם השנייה.
• נכים מהקבוצה הראשונה והשנייה ונכים מאז ילדותם.
• אנשים שהיו תושבי לנינגרד הנצורה במהלך מלחמת העולם השנייהשהיו בעיר מ-8 בספטמבר 1941 עד 27 בינואר 1944.
• אסירי מחנות ריכוז במהלך מלחמת העולם השנייה.
• אנשים שתרמו את מח העצם שלהם כדי להציל חיים של אחרים.
• אנשים שחלו וחלו במחלת קרינה כתוצאה מהתאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, PA "MAYAK".
• אנשים פונו מהאזורים המושפעים לאחר התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל, מתקן הייצור של MAYAK.
• משתתפים שביצעו תפקיד בינלאומי עם החלטות של רשויות המדינה ברפובליקה של אפגניסטן.
• אנשים שהשתתפו בפעולות האיבה על החלטות השלטונות בשטח רוסיה.
• הורים לחיילים שמתו בהגנה על המדינה.
• בני זוג של אנשי שירות מתים עד שהם נכנסים מחדש לנישואים רשומים.

זיכוי מס רגיל לילד

ניכוי כספי ניתן להורים, כולל הורים אומנים ואפוטרופוסים. מסכום המשכורת החודשית מנוכה סכום הכסף שאינו חייב במס, ואת יתרת ההכנסה מוכפלת בשלושה עשר אחוז מהמס. הניכוי עבור ילדים ניתן לאזרח משלם מסים עד לחודש בו סך הכנסתו על בסיס צבירה מגיעה לסכום של שלוש מאות וחמישים אלף רובל.

Child	הורה, מאמץ	אפוטרופוס, נאמן, הורה מאמץ	הורה יחיד או הורה מאמץ	אפוטרופוס, אפוטרופוס אוהורה יחיד מאמץ	הורה או הורה מאמץ. ההורה השני סירב לניכוי	אפוטרופוס, אפוטרופוס או הורה מאמץ. ההורה השני סירב לניכוי
First	1400	1400	2800	2800	2800	2800
שני	1400	1400	2800	2800	2800	2800
שלישי ואחריו	3000	3000	6000	6000	6000	6000
ילד נכה	12000	6000	24000	12000	24000	12000

2018 תנאי ניכוי מס סטנדרטיים:

• הילד חייב להיות מתחת לגיל שמונה עשרה.
• לסטודנט במשרה מלאה בהשכלה גבוהה, הגיל המרבי הוא עשרים וארבע.
• משכורתו של האזרח-מקבל הניכוי לשנה הקלנדרית על בסיס צבירה לא תעלה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל.
• הניכוי עבור כל ילד מוענק ללא קשר אם הניכוי הוצג לילדים קודמים.
• אם לבני הזוג יש ילד משותף וילדים מנישואים קודמים, הילד המשותף נחשב לשלישי.
• הזכות לניכוי כפול היא להורים לא נשואים ביחיד. ההורה מוכר כיחיד אם ההורה השני הוכרז מת או נעדר (או הוגשהצהרת הכרה) או מקף בתיבה של האב בתעודת הלידה.
• במקביל, עבור אנשים שיש להם ילדים מחוץ למדינה, ניתן ניכוי מס על סמך מסמכים מאושרים על ידי הרשויות המוסמכות של המדינה בה גרים הילדים.

תכונות של חישוב הניכוי לילדים

הניכויים הסטנדרטיים לילדים עם מוגבלות הם מצטברים. לדוגמה, הילד הראשון במשפחה נכה, ההטבה הכספית תהיה שלוש עשרה אלף וארבע מאות רובל (אלף ארבע מאות ועוד שנים עשר אלף).

סירוב ההורה הראשון מהניכוי לטובת השני מתרחש בתנאים הבאים:

• ילד נתמך על ידי הורה;
• להורה יש הכנסה רשמית חייבת במס;
• ההכנסה המצטברת אינה עולה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל;
• הורה אחד מגיש בקשה לסוכן שלו לוותר על הניכוי הסטנדרטי וההורה השני מגיש בקשה לסוכן שלו להכפיל את הניכוי;
• כתב ויתור אינו מחייב אישור מהמעסיק;
• אישור בצורת מס הכנסה דו-אישי של ההורה שסירב לניכוי מוגשת למעסיק המספק את הניכוי הכפול מדי חודש עד לרגע בו ההכנסה עולה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל.

מתן ניכויים לאפוטרופוסים ולנאמנים

תכונות של קבלת ניכוי מס:

• אפוטרופוסים, נאמנים אינם יכולים להעביר את זכויות הניכוי שלהם לאנשים אחרים.
• אפוטרופוס (אפוטרופוס) באדם יחיד ישהזכות להכפיל את הניכוי.
• בעת כניסה לנישואין, האפוטרופוס (אפוטרופוס) הבלעדי לא מאבד את הזכות להכפיל את הניכוי.
• בן/בת הזוג של האפוטרופוס/ים אינו זכאי להנחה בארנונה ביחס לילד/ה במחלקה.
• שלילת או קיומן של זכויות הוריות של קרובי האם ואבי הילדים אינם משפיעים על גודל הניכוי של האפוטרופוס (האפוטרופוס) באדם יחיד.
• לשומרים (נאמנים) יש זכות ניכוי עד שהמחלקות יגיעו לגיל שמונה עשרה.
• לא נדרשים מסמכים תומכים כדי להגיש בקשה לניכוי כפול.

איפה אני יכול לקבל את הניכוי?

ישנן שתי דרכים לקבל ניכוי לילדים:

• פנייה למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק עם בקשה וצירוף המסמכים הנדרשים (תעודת לידה לילדים, אישורים ממוסדות חינוך על חינוך במשרה מלאה של ילדים).
• הגש בקשה למשרד המס עם טופס הצהרה מלא למס הכנסה 3 אישי.

האם אני צריך ניכוי?

תהליך קבלת ניכוי סטנדרטי בעבודה הוא מהיר וקל מאוד לאדם. בהתחשב בגודלו הצנוע של התשלום, אזרחים רבים אינם מנצלים את זכותם לניכוי פיסקאלי. אם לתבוע את זכותך או לא, זה תלוי בך.