מס על הפקדות של יחידים: הליך חישוב, ריבית

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

רוב המפקידים לא חושבים על המס על פיקדונות של יחידים. לאחר פתיחת פיקדון, הלקוח מצפה לקבל את הסכום המחושב על ידו לפי התקופה, ריבית הפיקדון. ולעתים קרובות זה מפתיע אותו שיש לשלם מסים על הרווחים שהתקבלו.

לא כולם יודעים על חובת התשלום

כאשר פותחים פיקדון, המפקידים ברובם אינם חושדים שהם יצטרכו לשלם מסים על הרווחים (ריבית מהפיקדון). זה נובע מכמה סיבות:

• המוסדות הבנקאיים עצמם מדווחים על ההכנסה שקיבל המפקיד, משלמים מסים. התפקיד העיקרי של עובדי הבנק הוא למשוך לקוחות, ולכן הם מציינים זאת לעתים רחוקות מאוד בפני מפקידים רגילים. כתוצאה מכך, המפקיד לומד על הצורך לשלם מס הכנסה על הפקדות רק עם סגירתם וקבלת הריבית.
• רוב הכספים שהוצבו על ידי יחידים אינם כפופים למיסוי.

חשוב להבין שכל ההכנסה שמתקבלת במדינה זו כפופהמיסוי. הכנסה על פיקדונות בצורת ריבית צבורה היא גם הרווח שמקבל המפקיד. זוהי עמלת הזדמנויות הכנסה הניתנת על ידי הממשלה.

הנחות מס הן חובה מכובדת של אזרח. עם זאת, רוב החוסכים אינם מודעים לכך שהריבית על פיקדונות חייבת במס כהכנסה פסיבית.

מה אומר החוק

החובה לשלם מס הכנסה על הפקדות נובעת במספר מקרים:

• אם פיקדון נפתח ברובל והריבית עליו גבוהה ב-5% משיעור המימון מחדש (משנת 2016, שיעור זה הושווה לשיעור המפתח, שהוא 11%);
• בעת פתיחת פיקדון במטבע חוץ, יופיע הצורך לשלם מס על פיקדונות של יחידים אם התעריף עליו עולה על 9% בשנה.

תזמון ההשפעה

אם תקופת ההפקדה אינה עולה על שלוש שנים, התעריף הנקוב בסיום הסכם ההפקדה נכלל בחישוב. וכמה בנקים מציעים ריבית משתנה שעולה כאשר מתקיימים תנאים מסוימים.

חשוב לדעת שיש לשלם את מס הפיקדון בבנק עם תשלום ריבית שנצברה, ולא בתום תקופת ההפקדה. כלומר, אם תנאי ההפקדה קובעים תשלום ריבית שנצברה מדי חודש, המס יועבר גם לתקציב כל 30/31 יום.

הבנק ברוב המכריע של המקרים הוא סוכן מס ובעצמו מחשב ומעביר מסים על הפיקדון עבור המפקיד. יתר על כן, הוא עצמומגיש דוחות מס (הצהרות הכנסה). לכן, אתה יכול לבקש מהבנק אישור מס הכנסה 3 אישי, שיועיל בעתיד לקבלת ניכויי מס.

מה טוב, כדי לשמור על סוד התרומה, גודלה לא מצוין בתעודה. הוא מכיל רק את סכום הריבית ששולמה, שהיה מעורב בחישוב המסים, ואת התשלומים עצמם.

מהן האפשרויות

ההפקדה הפשוטה ביותר כרוכה בצבירה ותשלום ריבית בתום ההפקדה בשיעור הנקוב בהסכם. כאן, מס הכנסה על הפקדות יחושב וישולם בתום תקופת ההפקדה.

בוא ניקח דוגמה. הלקוח הפקיד פיקדון של 500 אלף רובל למשך שישה חודשים. שיעור ההפקדה הוא 21% לשנה. ההפקדה פשוטה, ללא היוון, ללא אפשרות תרומות, תשלום ריבית בתום התקופה. חשב את סכום המס.

קבע את השיעור שבו יחושב המס:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500,000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 רובל

סכום זה יקוזז מסכום ההכנסה שיקבל המפקיד בתום התקופה.

שימו לב שהחישוב נעשה לפי הכללים החדשים. או ליתר דיוק, לפי הוותיקים, שמתחילת 2016 החלו לפעול שוב. בשנת 2014 התקבל חוק שקבע רמת הכנסה חדשה על פיקדונות, שלא חויבה במס. הוא הניח העלאה של שיעור המימון מחדש ב-10 נקודות אחוז. במקום 5 עמ'. כלומר, המס על הפקדות שולם רק מעבר ל-18.25% לשנה.

זההחוק היה בתוקף מסוף 2014 עד 31 בדצמבר 2015

מס על הפקדות בבנקים במטבע חוץ מחושב לפי השער התקף במועד תשלום הריבית שנצברה.

הריבית עשויה להשתנות במהלך תקופת ההפקדה. אזי המס לא יחויב רק כאשר התעריף לא היה גבוה מ-16% (11 + 5) אם הפיקדון הוא בשווה רובל, או 9% במקרה של פיקדון במטבע חוץ.

קצת יותר קשה לחשב את המס על הפקדות של יחידים אם הוא מספק היוון. יש גם אפשרויות הימור שתלויות בסכום. בנוסף, לכל תקופה יהיה בסיס מס משלה, כי לסכום ההפקדה תתווסף ריבית.

אם ההפקדה תופסק מוקדם

הסכם ההפקדה קובע סיום מוקדם, בו הריבית מחושבת מחדש לכיוון הפחתתה, ומוחשית מאוד. לאחר מכן, מוסד האשראי מחשב מחדש את סכום הריבית לכל תקופת ההפקדה.

בעניין זה, ההכנסה החייבת במיסוי נעלמת. ויש צורך להחזיר את הסכום שנצבר ושולם של מס הכנסה אישי. אומנות. 231 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מציין כי הנישום יכול להחזיר את סכום המס ששולם ביתר על ידי פנייה למשרד המס במקום המגורים עם בקשה בכתב.

מה חשוב לדעת ולהבין

אם ההפקדה מתבצעת עד שלוש שנים, אינך יכול לעקוב אחר שיעור המימון מחדש (כלומר, שיעור המפתח) של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. חשוב רק במעמד החתימה על הסכם הפיקדון. אם כולם יתקיימותנאים, לא תצטרך לשלם מס על הפקדות בבנקים. יוצא דופן כאן יהיה הגידול של שיעור ההפקדה עצמו: אם הוא חורג מערכי הסף, תצטרך לשלם מס לאוצר.

אם מפקיד מבצע הפקדה במתכות יקרות, כל ההכנסות שיקבל המפקיד יחויבו במס. עם זאת, ההסדר יתבצע בשיעור של 13%.

הפקדות ב-Sberbank

אחד הבנקים הפופולריים ביותר במדינה מציע גם מגוון רחב של פיקדונות. לכולם יש מאפיינים משלהם:

• משך ההפקדה. ישנן הפקדות לתקופה משלושה חודשים. יש הרבה עד שלוש שנים.
• סכום ההפקדה.
• מטבע הפקדה (היום אתה יכול לבצע הפקדה בשלושה מטבעות: רובל, אירו או דולר אמריקאי).
• היוון. הריבית תלויה אם יש היוון או לא.
• אפשרות לחידוש.
• היכולת לנהל את ההפקדה בעצמך.

למפקידים בסברבנק יש הזדמנות לפתוח פיקדון במתכות יקרות, שיש להם את היתרונות הבאים:

• ההכנסה נקבעת לפי הערך של מתכות אלו בשוק;
• ללא עמלות עבור פתיחה ותחזוקה של חשבון;
• אין צורך לשלם מע"מ;
• מהירות השירות היא כ-10 דקות.

האופציה הטובה ביותר להיום היא תעודת חיסכון, ששיעורה הוא 11.5% לשנה. עם זאת, הוא אינו כפוף לביטוח חובה.

מוצר נוסף שכדאי להסתכל עליו הוא"תמשיך" עם 9.07%. ניתן לפתוח עד שלוש שנים, לא מספק חידוש.

אנו מסיקים: אין צורך לשלם מסים על הפקדות ב-Sberbank. הימורים עליהם אינם חורגים מהמגבלות המותרות. עם זאת, אל תשכח שזה לא חל על פיקדונות עם מתכות יקרות: זה משולם מכל ההכנסה.

מה יש באוקראינה

לפני לא כל כך הרבה זמן הוכנס באוקראינה מס יחיד על פיקדונות, שביטל את הקודם, שהיה פרוגרסיבי.

כעת המס על פיקדונות באוקראינה הוא 15%, והוא משולם על ידי כל המפקידים ללא קשר לכלום. בעבר, התעריף היה פרוגרסיבי, והמס שולם אם סכום ההפקדות עלה על 20,000 UAH. עם הגידול של הסכום, גם השיעור גדל (25% היה צריך להיות משולם מהכנסה על פיקדונות מעל 1 מיליון UAH).

ככל הנראה, הדבר נעשה על מנת למנוע פיצול של כמות החיסכון לחלקים קטנים לצורך התחמקות.

בנק פועל כסוכן מס, כמו בפדרציה הרוסית. הוא מחשב באופן עצמאי את גובה המס מהפקדת המפקיד, מבצע את ההעברות הנדרשות לאוצר. הבנק מבצע פעולות אלו בזמן הצבירה ותשלום הריבית. על מנת לשמור על סודיות ההפקדות, המוסד אינו מציין בהצהרת המס את נתוני המפקיד, גובה ההפקדה, הריבית שנצברה.

שימו לב שהחידושים האלה לא ישפיעו על כרטיסים וחשבונות עו ש, פרויקטי שכר.

הסקת מסקנות

בואו ננסח את המסקנות העיקריות שהוזכרו קודם לכן:

ריבית הפיקדון נקבעת על ידי מוסד האשראי ונקבעת בחוֹזֶה. המפקיד בעצמו בוחר את התעריף בהתאם לרצונותיו, ההזדמנויות וההצעות שלו להפקדות

• שיעור המימון מחדש נקבע על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. היא קובעת את הריבית שבה הוא מלווה לבנקים מסחריים. כמו כן, בעזרתו, הם משפיעים על האינפלציה.
• המס על פיקדונות של יחידים נקבע על ידי המדינה. קוד המס מפרט את הליך החישוב. גובה המס לתושבי המדינה מחושב לפי 35%, תושבי חוץ (אזרחי מדינה אחרת) משלמים 30%.

הפקדות אינן כפופות למיסוי אם, בזמן החתימה או הארכת ההסכם, שיעורי הריבית לא עלו על שיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית + חמישה עמ'. עם זאת, קיימת הסתייגות כי בתקופת צבירת הרווח לא גדלה גובה הריבית על הפיקדון. ואם מיום ששיעור הפיקדונות הפך גבוה משיעור המימון מחדש עלה ב-5 נקודות אחוז, חלפו שלוש שנים לכל היותר.