מילוי הון חוזר: מקורות, חשבונאות, כניסות חשבונאיות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לעתים קרובות בתהליך של עשיית עסקים, ישנם רגעים שבהם החברה מתחילה להזדקק בדחיפות לכסף נוסף. במקרה זה, הנהלת החברה יכולה ללוות כסף ממוסד אשראי או להשתמש בהלוואת סחורות. אבל כתוצאה מפעולות כאלה, המיזם יחויב לשלם אחוז מסוים, המוקצה לשימוש בכספים שאולים. עד כמה רווחית חידוש ההון החוזר באופן זה עבור המיזם, ואילו אפשרויות נוספות קיימות לייצוב המצב הכלכלי הקשה של החברה?

איך לחדש את המחסור בהון חוזר בצורה הרווחית ביותר

מתמודדת עם בעיה כזו, כל חברה מבקשת לקבל הלוואה בתנאים נוחים יותר, שכן הוצאות נוספות אינן תורמות לשיקום היציבות הכלכלית.

אשראי למילויהון חוזר הכי קל להשיג בבנק. אבל האם כדאי למהר עם צעד כזה? בנוסף, החברה לא תמיד צריכה מזומן. לפעמים, להתנהלות רציפה של התהליך הכלכלי, פשוט אין מספיק חומרי גלם מסוימים או חלקי חילוף. במקרה זה, יהיה חכם יותר להשתמש בהלוואה טבעית.

יש דרך נוספת לקבל עזרה - זוהי חידוש ההון החוזר על ידי המייסד. אפשרות זו נחשבת למועדפת ביותר עבור הארגון.

סיוע בהקמה של החברה

בקשת עזרת אסיפת המייסדים היא ההחלטה הראשונה. ניתן למלא את הכספים החסרים על ידי תרומה להון הרשום, בצורת סיוע כספי ללא תשלום ועל ידי הגדלת בסיס הרכוש. על מנת שחידוש ההון החוזר על ידי המייסד יתבצע בצורה נכונה, נדרשת הסכמה של 2/3 מהמשתתפים. על פי החלטת האסיפה הכללית, מתבצעים שינויים במסמכים המרכיבים. הם קובעים את הערך החדש של הפיקדונות ביחס לחלקו של כל משתתף. יש לקבל תרומות נוספות בחשבון לא יאוחר מחודשיים ממועד החתימה על ההחלטה.

לאחר ביצוע חידוש ההון החוזר הסופי בצורה של הסכמים נוספים למסמכים המרכיבים, יש צורך להגיש בקשה לרישום השינויים שבוצעו למשרד המס.

היתרונות והחסרונות של סיוע בהשקעות

לחברה יש את הזכות להשתמש במזומןכספים של המייסדים לפי שיקול דעתם, וללא השלכות מס. לצורת סיוע זו יש יתרונות וחסרונות. הצד החיובי, המילוי אינו חייב בתשלומי מס, שכן כספי המייסדים אינם משתתפים בבסיס החייב במס. סיוע בהקמה הוא בעל אופי השקעה ואינו קשור למכירת סחורות ושירותים.

ניתן להתייחס לחסרונות של הלוואה כזו שכל השינויים בהון צריכים להירשם במשרד המס. כמו כן, עם תרומה נוספת של הון חוזר, קיים חוסר איזון בין הנכסים נטו לכמות ההון הרשום.

קבלת עזרה בצורה של הלוואה בנקאית

לקבלת סיוע כספי, לחברה יש זכות להשתמש בכספי ההלוואה של הבנק. עם כריתת החוזה נקבעים התנאים למתן הכספים ועיתוי החזרתם. למילוי כזה של הון חוזר יש צד הוצאות משלו, המתבטא בצורה של ריבית נצברת. בבסיס המס למס הכנסה נלקחות בחשבון הוצאות כאלה במגבלה מסוימת. ניתן למחוק ריבית שנצברה בשיעור שנקבע בהתאם לגודל שיעור המימון מחדש הנוכחי.

היתרון בהלוואה כזו הוא שהבנק הוא שותף אמין שפועל תמיד במסגרת החוק. החסרונות כוללים מספר רב של מסמכים שיש לאסוף בעת בקשת הלוואה, ניכויי ריבית וכן עלויות נוספות,הקשורים לפתיחת חשבון הלוואה. הוצאות הנובעות משימוש בכספים שאולים כלולות בעלויות שאינן תפעוליות.

הלוואת סחורות התקבלה מספק

יש מצבים שבהם בנקים מסרבים לתת הלוואה, או שחברה לא צריכה מזומן, אלא חומרי גלם. בהקשר זה, החברה מתחילה לחפש מקורות חלופיים לחידוש הון חוזר. באופן מוזר, הפתרון לבעיה עשוי להיות פשוט. לפעמים די שחברה תדווח על קשייה לשותפים עסקיים, כלומר לאותם צדדים נגדיים העוסקים באספקת חומרי הגלם הדרושים.

הלוואה כזו נקראת מסחרית ויש לה את היתרונות שלה. הצדדים לעסקה מסכימים על דחיית תשלום מסוימת עבור החומרים שסופקו. היחסים החוזיים מתועדים ומסופקים ללא תשלום או בריבית. מילוי עקיף של הון חוזר נעשה על ידי המסמכים העיקריים הרלוונטיים. הצד שכנגד מחויב להנפיק חשבונית על סכום הריבית שנצברה.

איך מילוי ההון החוזר, עסקאות

בהתאם לסוג הסיוע הפיננסי, רישומים מסוימים מתבצעים בחשבונאות. אם ניתנות הזרקות כספיות בצורת סיוע חינם למייסדים, הרי שרואה החשבון מבצע רישום לחיוב חשבון 51 בהתכתבות עם חשבון 98. לאחר מכן הסכום שהתקבל מחויב לזכות חשבון 91.1 כדי להכיר בסיוע חינם כהכנסה אחרת. בְּעם קבלת סיוע בנכס, מילוי ההון החוזר (פירסום Dt 08 Kt 98) נערך בהתאם למטרה של חפצי הערך.

חשבונות 66 ו-67 משמשים להנפקת כספי אשראי. הכספים המתקבלים בחשבון העו ש מזוכים בחשבונאות עם הערכים הבאים: Dt 51 Kt 66 (67). חידוש ההון החוזר על ידי משיכת כסף שאול מאפשר לחברה לא להפריע לתהליך הייצור ולמלא התחייבויות חוזיות ללקוחות בזמן.