חשבונאות. הנהלת חשבונות במזומן ותשלומים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

התחשבנות במזומן ותשלומים במפעל נועדה להבטיח את בטיחות ההון ולבקר את השימוש בו למטרה המיועדת לו. יעילות החברה תלויה בארגון התקין שלה. שקול בקצרה את החשבונאות של מזומנים והתנחלויות, המשימות והתכונות שלו.

Destination

משימות הנהלת החשבונות של מזומנים והסדרים במפעל הן כדלקמן:

• תיעוד מלא בזמן ומלא של הפעולה.
• משמעת פיננסית.
• תחזוקה אמינה ובזמן של מסמכים אנליטיים.
• ביצוע תשלומים בחשבונות חברה.

המידע החשבונאי משמש במלאי ההון של החברה.

עסקאות עם לקוחות וקונים

הם כוללים השבת עלויות ויישום, תוך רווח מסוים. הכללים לחשבונאות תזרימי מזומנים ולסילוקים תלויים בשיטה שנבחרה לרישום עסקאות מכירה.

אם החברה משתמשת בשיטת המזומן (לתשלום), החוב של צדדים נגדייםנצבר בחשבון 45 "סחורה שנשלחה". הסכומים משתקפים במחיר בפועל של הסחורה:

db ch. 45 CD sc. 43.

כאשר תשלומים מתקבלים בהנהלת חשבונות, המזומנים וההתנחלויות של הארגון מוצגים באופן הבא:

• db ch. 51 CD sc. 90.
• db ch. 90 K sc. 45 - מחיקה של מוצרים שנמכרו בעלות.
• db ch. 90 CD sc. 68 - השתקפות מע"מ.

מחיקת חוב

התחייבויות כספיות שלא מומשו של צדדים נגדיים נמחקות מחשבון 45 בהפסד מבלי להפחית את ההכנסה החייבת במס. חוב זה מועבר ל 007 (לא מאזן) וחשבון עליו במשך 5 שנים.

בעת תשלום התחייבויות, הסכום משתקף כתוצאה כספית ונכלל בהכנסה החייבת במס.

חשבונאות למשלוח

אם החברה משתמשת בשיטה זו, העסקאות משתקפות בחשבון. 62. עליו, מצטברות התחייבויות שלא מומשו לגבי עלות היישום.

בפנקסי החשבונאות של יישובים וכספים של ארגון, ניתן לפתוח חשבונות משנה לגבייה, תשלומים מתוכננים ואחרים.

פריט האיסוף משקף פעולות על מסמכי משלוח המוצגים ומקובלים על ידי המבנה הבנקאי. חשבון המשנה של תשלומים מתוכננים לוקח בחשבון הסדרים שיטתיים שאינם מסתיימים בהחזר של מסמך אחד.

הכניסות הבאות מתבצעות בחשבונאות:

• db ch. 62 CD sc. 90 - משלוח מוצרים והצגת חשבונית
• db ch. 90 CD sc. 43 - מחיקת מוצרים שנמכרו לפיעלות.
• db ch. 90 CD sc. 68 - מע"מ משתקף.

בעת תשלום חוב, חשבון 62 מזוכה.

אנליטיקס למאמר מתבצע עבור כל מסמך תשלום שנשלח, ולגבי ניכויים מתוכננים - לכל לקוח וקונה.

שיטת צבירה

אם לחברה יש הליך כזה לחשבונאות מזומנים ותשלומים, אתה יכול ליצור רזרבות לתשלומים מסופקים מהכנסה. במקביל, ההכנסה החייבת במס תקטן.

חייבים שלא נגבו לאחר תום תקופת ההתיישנות שנקבעה יש למחוק כהפחתה בהפרשה. סכומים מתקבלים בחשבון. 007 ואני שם כבר 5 שנים. בעת פירעון החוב, הם נזקפים לרווח בצורה של הכנסה לא תפעולית.

עסקאות מוקדמות

הם קשורים לקבלת על ידי המיזם סוג של תשלום מראש כנגד אספקה עתידית של מוצרים, ייצור עבודות, מתן שירותים. הצדדים להסכם רשאים להסכים על סכום מסוים מהמקדמה. במקביל, על החברה לארגן הנהלת חשבונות עבור כל תשלום שהתקבל. כדי לשקף פעולות, מתבצעת רישום: dB sch. 51 CD sc. 62.

כאשר מתקבל תשלום מקדמה, נוכה ממנו מע מ. בהתאם לכך, החיווט נעשה: dB sch. 62 CD sc. 68.

תביעות

הם ערוכים בכתב ומכילים את דרישות הצד שכנגד, הסכום וקישור למעשה הנורמטיבי. מסמכים תומכים מצורפים לתביעה.

התייחסות לתביעות מתבצעת, על פי כללים כלליים, בתוךחוֹדֶשׁ. התשובה נשלחת בכתב. במקרה של סיפוק תביעות מלא או חלקי, יצוין סכום, מספר, תאריך של מסמך התשלום (הצו). במקרה של סירוב לעמוד בדרישות, על ההודעה להכיל התייחסות למעשה הנורמטיבי המאפשר זאת.

לצד שכנגד, עם קבלת תגובה לא מספקת לתביעה או אי קבלתה, הזכות להגיש בקשה לבית המשפט.

עם קבלת הדרישות, חשבונאות של כספים והסדרים (במפעלים קטנים, כולל) מתבצעת בהתאם לחשבון. 76, subc. 76.2.

לחברה הזכות להגיש תביעה לספק/קבלן אם:

• הצד שכנגד לא עמד בתנאים החוזים.
• זוהה מחסור במוצרים נכנסים.
• שגיאות נמצאו בחישובים במסמכים.

תכונות של הקלטת פעולות על תביעות

במקרה של הפרה של תנאים חוזיים, קנסות, קנסות וריבית יחולו על הצד שכנגד. כאשר הם נזקפים, ההתחשבנות במזומן והסדרים בארגון מתבצעת באופן הבא:

db ch. 76, subc. ספירת 76.2 תקליטורים. 91, משנה 91.1 - צבירת חילוט, ריבית, קנס ומוכר על ידי הצד שכנגד או נזקף על ידי בית המשפט.

כאשר מתגלה מחסור או נזק במוצרים הנכנסים, מפעל הרכישה מבצע את הערכים הבאים:

• db ch. 94 CD rec. 60 - שיקוף של מחסור / נזק בגבולות שנקבעו בחוזה.
• db ch. 76, subc. ספירת 76.2 תקליטורים. 60 - מציג הפסדים העולים על אלו שנקבעו בהסכם.

אם בית המשפט סירב לגבות פיצויים מהצד שכנגד, המחסור נמחק עם הפרסומים הבאים: Db sch. 94 CD rec. 76, subc. 76.2.

בקשות/הזמנות תשלום

אלה מסמכים ראשיים. ניהול חשבונות של מזומנים והסדרים עליהם כולל מספר תכונות.

זמנת תשלום היא הזמנה שהתקבלה בבנק מבעל החשבון. הוא מנוסח במסמך כתוב ומכיל אינדיקציה להעברת סכום מסוים לחשבון הצד שכנגד שנפתח באותו מוסד פיננסי או אחר.

המועד האחרון לביצוע הצו קבוע בחוק. תקופה קצרה יותר עשויה להיקבע בהסכם שירות בנקאי או לנבוע מנוהג. הסכומים מועברים באמצעות פקודות תשלום:

• עבור מוצרים שנמסרו, עבודות שבוצעו, שירותים ניתנים.
• לתקציב בכל רמה, כספים מחוץ לתקציב.
• להחזר/הצבת הלוואות/פיקדונות, ניכוי ריבית עליהם.
• למטרות אחרות המפורטות בהסכם או מעוגנות בחוק.

ניתן להשתמש בהזמנות גם לביצוע תשלומים מקדימים או חוזרים.

תכונות של ביצוע הזמנה

הסדר של הלקוח נוצר בטופס f. 0401060. הזמנות מתקבלות ללא קשר לזמינות הכספים בחשבון. בעת התשלום, כל עותקי המסמך מסומנים בתאריך החיוב בשדה המתאים (במקרה של העברה חלקית, תאריך העסקה האחרונה), טביעת חותם וחתימת העובד.

לבקשת המשלם, הבנקמודיע לו על ביצוע ההזמנה לפני תום היום שלמחרת לאחר בקשת הלקוח, אלא אם צוינה תקופה אחרת בהסכם שירות החשבון.

הזמנת מכתב אשראי

הזמנה זו של הלקוח כרוכה בביצוע תשלום מיד לאחר המשלוח. על הספק לספק מסמכים תומכים לבנק.

מכתב אשראי מבטיח את מועד התשלום ומבטל את האפשרות לעיכוב שלו. הצו ניתן לתקופה שנקבעה בהסכם. בנוסף, כל מכתב אשראי משמש לעסקאות פשרה עם ספק אחד בלבד.

רכישת עושר

התחשבנות במזומן וחישובים מול ספקים/קבלנים מתבצעת בחשבון. 60. כל העסקאות משתקפות בו, ללא קשר למועד התשלום בחשבונית. פרסומים מתבצעים עבור מסמכי התשלום שנשלחו:

• db ch. 10 (וחשבונות מלאי אחרים) Kd sch. 60;.
• db ch. 19 CD sc. 60.

התחשבנות במזומן ותשלומים במהלך אספקה ועיבוד של סחורות וחומרים על ידי צדדים שלישיים מתבצעות ערכים דומים.

במקרה של מסירת חפצי ערך ללא מסמכים, יש לבדוק האם החפצים משתקפים בתשלום אך הוצאו מהמחסן או בדרך והאם הסכום כלול בחובות. לאחר מכן, החומרים משתקפים כמשלוחים ללא חשבונית: Db c. 10, כ'. 15 CD sc. 60.

עם קבלת תיעוד ההסדר, זההרשומה מבוטלת ומתבצעת פרסום חדש.

חשבונאות אנליטית

תחזוקתו אמורה לספק את המידע הדרוש על ספקים שונים, מסמכים מקובלים, משלוחים ללא חשבונית, שטרות חליפין שזמן התשלום שלהם לא הגיע וכבר פג, הלוואות מסחריות. מידע זה משמש ליצירת המאזן.

אם הארגון משתמש בחשבונאות יומן של מזומנים וסילוקים, המידע מתמצה ב-f. מס' 1. הפעולות משתקפות בחשבון האשראי. שיטת 60 מיקומים לכל מסמך תשלום.

חשבונאות אנליטית של כספים והסדרים מול קבלנים/ספקים עבור תשלומים מתוכננים נשמרת בהצהרה של ו. מס' 5. הנתונים ממנו עם סך התוצאות בסוף החודש מועברים ליומן-הזמנה מס' 6.

ביטוח לאומי

ניכויים לצרכים חברתיים שונים כלולים בעלויות ההפצה או הייצור. קצבאות נכות, לטיפול בסנטוריום משולמות מקופת הביטוח הלאומי. הארגון מעניק תרומות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית ולקרן ביטוח רפואי חובה, וכן לקרן התעסוקה (כדי לספק מובטלים זמנית).

חשבון כספים והסדרים לביטוח לאומי וביטוח מתבצע על חשבון 69.

בעת הצבירה, מתבצעת רישום: חשבון dB. 20 (23, 26, 25) ספירת תקליטורים. 69.

ההוצאות משתקפות באופן הבא: dB c. 69 CD sc. 70.

שכר

חשבון עסקאות מתבצע בחשבון 70. ההלוואה מטופלת בצבירה,על חיוב - ניכויים. היתרה פירושה נוכחות של חוב לצוות. בהתאם למקום עבודתם של עובדים, סכומי השכר שנצברו עבור שעות העבודה מועברים לדב ג. 20, 23, 25, 43, 26 או 44. חשבון 70 זוכה.

אם לא מסופקת הזמנה, מבוצעת רישום: dB sch. 20 (23) CD sch. 70.

חברה עשויה לקבל תשלום עבור ותק. אם נשמרים כספים, ניכויים מהם, אם לא, מקרן הצריכה.

Holds

מופחת מהשכר:

• מס הכנסה אישי - db c. 70 CD sc. 68.
• סכומים על מסמכי הנהלה - Db c. 70 CD sc. 76.
• עונשים פגומים - db c. 70 CD sc. 28.

יתרת הרווחים ניתנת לעובדים. במקרה זה, מתבצעת רישום: dB sch. 70 CD sc. 50.

עסקאות במזומן

הם קשורים לקבלה, אחסון, הוצאת כספים שהתקבלו בקופה מהבנק. בהעברת כספים מתבצע פרסום: dB sch. 50 CD sc. 51.

מסמכים ראשיים לחשבונאות של התנחלויות וקרנות הם:

• הזמנות במזומן נכנסות ויוצאות.
• פנקס מזומן.
• תשלומי שכר.
• יומן הזמנות.
• ספר של כסף שהונפק והתקבל.

יש להנפיק הזמנות ללא שגיאות וכתמים. גיליונות בספר הקופאית ממוספרים, שרוכים; המסמך מאושר בחתימתו של Ch. רואה חשבון ומנהל חברה.

עסקאות עם דין וחשבוןפרצופים

כדי לסכם מידע עליהם, נעשה שימוש ב-71 חשבונות. הוא רושם מזומנים והסדרים עם אנשים אחראים לרכישת סחורות וחומרים, סכומים שהונפקו לצרכי עסקים, נסיעות עסקים.

רשימות האנשים הזכאים להנפיק כספים במסגרת הדו ח מאושרות על ידי המנהל.

בהתאם לכללים הנוכחיים, עובדים שמקבלים כספים חייבים לדווח על הוצאותיהם. את יתרת הכסף יש להחזיר למפעל. סכומים שלא הוחזרו משתקפים בחשבון. 94 (נפתח עבורו חשבון משנה מיוחד). בהמשך, מתבצעות מחיקות לחשבון. 70 או 73.

על העובדים להגיש דו ח מראש למחלקת הנהלת החשבונות, אליו מצורפים מסמכים המאשרים הוצאות.

הנפקת הכספים באה לידי ביטוי בערך: dB sch. 10 CD sc. 71.

פעולות בחשבון

התחשבנות בכספים בחשבון העו ש מתבצעת לפי מסמכים שונים, בהתאם לצורת התשלום. עבור עסקאות במזומן, הן:

• צ'קים במזומן;
• מודעות עבור התרומה.

לשימוש בתשלומים שאינם במזומן:

• טופס קבלה;
• הזמנות תשלום;
• מסמכי אוסף;
• צו זיכרון לבנק.

האפשרות הראשונה היא הנפוצה ביותר. עם טופס הקבלה, הבנק מהווה מתווך בין הקונה לספק. האחרון מקבל כסף על בסיס ניירות הסדר.

פעולות עם חייבים/נושים

כדי לשקף אותם, נעשה שימוש בחשבון 76. הנהלת חשבונות מזומנים והסדרים עם חייבים ועל ידי הנושים כבר נדון בחלקו לעיל. חשבון 76 משקף פעולות בביטוח אישי/רכוש, תביעות, סכומים שהופקדו, דיבידנדים.

מאמר זה לוקח בחשבון מספר גדול למדי של התנחלויות שעיקרן לא מסחרי. בהתאם לכך, רואה החשבון פותח חשבונות משנה שאינם מסופקים בתוכנית.

חשבון משנה 76.1, למשל, משמש לרישום עסקאות ביטוח במקרה של נזק לרכוש עקב אסונות טבע. במקרה זה, מתבצעת רישום: dB sch. 44 תקליטורים sc. 76.1.

בעת קבלת החזר מחברת הביטוח מחויבים 51 חשבונות. אם ההפסדים אינם מכוסים במלואם בסכום, נוצר רישום לשווי החלק הלא מפצה: dB sch. 91.2 ספירת תקליטורים. 76.1.

אשראי והלוואות

החברה נאלצת להשתמש בכספים של מוסדות פיננסיים (בנקים) במקרה של חוסר הון עצמי. הלוואות ניתנות על בסיס הסכמים. הבנק קובע את הסכום, תנאי ההנפקה והפירעון של החוב, שיעורי הריבית.

הארגון מקבל הלוואות מגופים עסקיים אחרים. ההנפקה שלהם מתגבשת גם על ידי הסכם, הקובע את כל התנאים החיוניים של העסקה.

ניתן לקבל כספים ארגוניים לתקופות שונות - פחות משנה או יותר. לפיכך, חשבונאות מזומנים וסילוק הלוואות והלוואות מתבצעת בחשבונות 66 ו-67. סעיפים אלו כלולים בהתחייבויות. הזיכוי משקף את קבלת הכספים ואת התרחשות החוב, החיוב - החזרת הסכומים.

ניתן להנפיק אשראי והלוואות עם כסף מזוכה לחשבונות.במקרים כאלה מתבצעת רישום: dB sch. 50-52 CD rec. 66 (67).

החשבונות המצוינים כוללים גם כספים שהתקבלו מהנפקה והצבה של איגרות חוב. הסכומים מוצגים בנפרד מהלוואות אחרות. ערך איגרות החוב עשוי להיות נמוך או גבוה מהמחיר הנומינלי. ההבדל בא לידי ביטוי ב-91 חשבונות. אם העלות גבוהה מהערך הנומינלי, היא נכללת בהכנסה אחרת בחשבון המשנה. 91.1, אם נמוך יותר - בחשבון משנה. 91.2

עסקאות משקפות ריבית ופדיון של איגרות חוב מתבצעות באותו אופן כמו בהלוואות רגילות.

חשבונאות עבור מזומנים והסדרים ב-PMR

ברפובליקה המולדבית של פרידנסטרוביה, כל העסקאות משתקפות במטבע הלאומי - רובל. בפמ ר מתבצעת חשבונאות מזומן וסילוק מזומנים על חשבון 50. ניתן לפתוח עבורו חשבונות משנה:

• 50.1 - קופה של הארגון;
• 50.2 - קופה וכו'.

לפי חשבון משנה. 50.2 משקף את הנוכחות והתנועה של כספים של משרדי סחורות, אתרים תפעוליים, מעברי נהרות, נקודות עצירה, נמלים, מרינות, תחנות, סניפי דואר וכו'.

חיוב סופר קבלות, אשראי סופר תשלומים.

כאשר, במקרים הקבועים בחוק, מתבצעות עסקאות מזומן במטבע חוץ, חשבונות משנה מתאימים נפתחים על ידי החשבון ה-50. הם משקפים בנפרד את תנועת הכספים. במקביל, הם מומרים למטבע הלאומי לפי שער הבנק המרכזי של PMR ביום העסקה. בחשבונאות אנליטית, הכניסות מתבצעות בו-זמנית במטבע התשלומים וההסדרים.

כאשר מתקבל כסף בקופה של המיזם, רואה החשבוןיוצר את הפרסומים הבאים:

• db ch. 50 CD sc. 51 (52) - משקף את סכום המזומן שהתקבל מחשבון פשרה או מטבע.
• db ch. 50 CD sc. 61 - הכנסה שהתקבלה מלקוחות/קונים נלקחת בחשבון.
• db ch. 50 תקליטורים. sch. 71 - משקף את כמות הכספים שהוחזרו על ידי עובדים אחראים.
• db ch. 50 CD sc. 76 - חשבו על מזומן שהתקבל מחייבים.
• db ch. 50 CD sc. 70 - שיקף את סכום הרווחים שנצברו לצוות.

הנפקת הכספים מתבצעת על ידי הערכים הבאים:

• db ch. 51 (52) CD sch. 50 - עסקאות באות לידי ביטוי בסכום הכספים המועברים לחשבון (סילוק/מטבע) החורגים ממגבלת המזומנים.
• db ch. 60 CD sc. 50 - מזומן בתשלום חשבוניות שהוצגו על ידי קבלנים וספקים נלקח בחשבון.
• db ch. ספירת 76 תקליטורים. 50 - משקף סכומים בחשבונות של נושים.
• db ch. 71 CD sc. 50 - הכספים שהונפקו לעובד האחראי נלקחים בחשבון.
• Cd sc. 70 dB ch. 50 - משקף את סכום השכר שהופק לצוות.

בסוף החודש מושווים מחזורי האשראי והחיוב של 50 חשבונות. בהתבסס על תוצאות ההשוואה, היתרה (היתרה) מוצגת. ערכו מושווה לנתוני פנקס הקופה.

חשבונאות סינטטית של מזומן החברה נשמרת ביומן-צו לפי פ. 1 ובהצהרה לפי ו. 1.

מלאי בקופה

הליך זה מבטיח את דיוק המידע המשתקף במסמכי חשבונאות. נדרש מלאימקרים:

• העברת נכס להשכרה, מכירה/רכישה.
• שינוי של מפעל עירוני או בבעלות ממשלתית.
• פיטורי עובד אחראי מבחינה מהותית.
• זיהוי עובדות של שימוש לרעה בכוח, נזק/גניבה של רכוש.
• אסונות טבע.
• חיסול/ארגון מחדש של ישות כלכלית.

מלאי של הקופה יכול להתבצע גם לפי החלטת בית משפט או צו מטעם הפרקליטות.

התיקון צריך להתבצע בפתאומיות. עבור המלאי במפעל נוצרת ועדה שהרכבה מאושר על ידי הראש.

תוצאות הבדיקה מתועדות באקט. בעת זיהוי עודפים או מחסור, העובד האחראי המהותי כותב הערת הסבר. סכומים עודפים מזוכים ומועברים להכנסות המפעל. במקרה זה, הפרסום הבא מתבצע:

• db ch. 50 CD sc. 48.
• db ch. 48 CD sc. 80.

מחסור כפוף לניכוי מס במקור מהעובד האחראי.

האחריות ליישום הכללים לביצוע פעולות בקופה מוטלת ישירות על העובדים התפעוליים, צ'. רואה חשבון וראש הארגון. אנשים האשמים בהפרות של משמעת פיננסית כפופים לאמצעים שנקבעו בחקיקה של PMR. פיצוי על הפסדים גדולים מתבצע בבית המשפט.