מגזין הזמנה. מילוי מגזינים-הזמנות. יומני חשבון

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

לכל חברה יש הזדמנות לבחור באופן עצמאי את המערכת וצורת המס והחשבונאות. העקרונות הרווחים להיווצרות נתונים חשבונאיים הם: מהימנות, שקיפות, נגישות לתפיסה, אפשרות קבלת דיווח על כל נכס או סוג של הסדר, אי הכללת דליפת נתונים ועיוות.

טפסים יישומיים ומערכות חשבונאות

מערך המסמכים, הפנקסים, הדוחות החשבונאיים, רצף וסדר השלמתם, הופעתם הם הקובעים לצורת החשבונאות. נהוג להבחין בכמה סוגים שלהם:

1. מערכת חשבונאות של הזמנות זיכרון.
2. מערכת חשבונאות לפי סדר יומן.
3. מערכת פשוטה.

מערכת החשבונאות הנפוצה ביותר בארגון נחשבת לטופס הזמנת יומן. בתנאים מודרניים של אוטומציה של תהליכים, נוצרו אפשרויות תוכנה רבות.פתרונות המתמקדים בהשגת התוצאה המקסימלית. בעת שימוש בתוכנות הנהלת חשבונות, אין גבולות ברורים בין טפסים ומערכות הנהלת חשבונות, שכן יצירת דו ח מכל סוג דורשת מינימום של זמן ומאמץ.

מאפיינים כלליים של מערכת חשבונאות הזמנות היומן

מערכת זו מבוססת על עיקרון של שיטתיות וצבירת נתונים המשתקפים במסמכים ראשוניים. רישום מידע בפנקסים מתרחש במקביל, תוך התחשבות ברצף הכרונולוגי. המסמכים העיקריים של המערכת הם: יומן-הזמנה, דוח מצטבר (עזר), ספר חשבונות ומאזן. לחשיפה מפורטת יותר של מידע על הנהלת חשבונות אנליטית, ניתן להשתמש בכרטיס ובדף מחזור של החשבון. הנתונים שלהם מועברים ליומן-הסדר ולהצהרה המתאימים. כדי לקחת בחשבון נכסי ייצור קבועים ולא ייצור, נשמרים נכסים בלתי מוחשיים, כרטיסי מלאי של כל אובייקט, עלויות הייצור נרשמות באמצעות דפי תמחיר. סוגים שונים של טבלאות יישוב ותמלילים נשמרים לפי הצורך בנפרד עבור כל סוג של נכסים, חישובים.

סדר מילוי הרשמים

מילוי של הזמנות יומן מתרחש על בסיס האשראי של הפעולה, כלומר הנתונים המשתקפים במסמכים הראשיים מסוכמים בזיכוי של חשבון מסוים ונרשמים בפנקס המקביל. במקרה זה משתקף בו הפנקס המקביל לחיוב, המאפשר ליישם את השיטהרישום כפול במסמך אחד. כל סדר יומן הוא הצהרה שנבנתה על פי עקרון השחמט, שנוצרה על בסיס חשבונות דומים אחד או מספר חשבונות דומים (דומה בתוכן).

הערך הכולל של עסקה עסקית ממוקם בצומת הקו והעמודה של הפנקס. לדוגמה, אתה יכול לקחת יומן-סדר 2, שנועד לשקף מידע על הזיכוי של חשבון מס' 51 "חשבון סילוק", בחיוב חשבונות 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 וכו'

סדר יומן 2

מספר רשומה	Date	50	71	60	75	55	70	66	68	סה כ הלוואה
1	11 במאי 2010		2, 0							2, 0
2	12 במאי 2010			57, 0						57, 0
3	13 במאי 2010	15, 0								15, 0
4	16 במאי 2010	20, 0				15, 0				35, 0
5	19 במאי 2010			13, 0						13, 0
6	25 במאי 2010				10, 0		35, 2	3, 5	7, 3	56, 0
Total		35, 0	2, 0	70, 0, 0	10, 0	15, 0	35, 2	3, 5	7, 3	178, 0

הפעולות הבאות משתקפות כאן:

• 10.05.2010 2.0 יחידות הונפקו מהחשבון השוטף לדוח המשנה.
• 12.05.2010 הועברו כספים לספקי חומרי גלם ואספקה, 57.0 יחידות.
• 13.05.2010 - משיכת מזומנים לקופה של הארגון, 15.0 יחידות.
• 16.05.2010 כספים הועברו לחשבון מיוחד (מכתב אשראי) בסכום של 15.0 יחידות
• 16.05.2010 - משיכת מזומן לקופה (20.0 יחידות) לצרכי משק בית.
• 17.05.2010 הועבר לספקים 13.0 יחידות לכל פריט שנמסר.
• 25.05.2010 תשלומים ששולמו למייסדים בסכום של 10.0 יחידות.
• 25.05.2010 שכר עובדי הארגון הועבר בסכום של 35.2 יחידות.
• 25.05.2010 הועבר להפחתת סכום החוב על ההלוואה 3.5 יחידות
• 25.05.2010 הועברו כספים לתקציב (מע"מ, תשלום מראש) 7.3 יחידות.

כל עסקה עסקית מאושרת על ידי מסמך ראשי, שעל בסיסו מילוי הזמנת היומן. בעת משיכת מזומנים לקופה של מיזם, נעשה שימוש בצו קבלת מזומנים (חשבון 50), להעברת נכסי מזומן מחשבון העו ש של החברה לצדדים נגדיים שונים או תקציבים ברמות שונות - הוראת תשלום.

Vedomosti

הסדר יומן ממולא ממסמכים ראשיים, אבל בחלק מהחשבונות יש כמות די גדולה של מידע אנליטי שמעובד בהצהרת העזר, והסך היומי שלו נכלל בתא המתאים של המרשם. למשל, בעת ביצוע הסדרים מול ספקים וקבלנים, ניתן לבצע כמה עשרות העברות ביום אחד כדי לפרוע (להקטין) את גובה החוב או לשלם מקדמות. כדי לבצע ניתוח, הצהרת עזר מורכבת עבור חשבון 60. בדוגמה זו, ביום 12 במאי 2010 הועברו מחשבון העו ש של החברה 57.0 יחידות כספים הנשלחות לצדדים נגדיים שונים במסגרת ההסכמים או מסמכי המסירה הרלוונטיים. כדי לפענח סכום זה, ניתן לערוך מסמך מיוחד.

פענוח חשבון 60

Date	סכום	שם הצד שכנגד	Foundation
12.05.2010	15, 0	Polet LLC	הסכם משלוח מס' 34 מיום 2010-10-01
	37, 0	JSC "NPK"	חוב על חשבונית מס' 102 מתאריך 2 במאי 2010 שולם
	5, 0	Lira LLC	תשלום מראש מבוסס על חשבונית מס' 33 מיום 10 במאי 2010
Total	57, 0

התוצאה של הצהרה זו משתקפת ביומן ההזמנות מס' 2, מסמכים המאשרים את הפעולה (פקודות תשלום עם סימן בנק) מצורפים לתמליל האנליטי.

מספרי רישום

המספור כפוף לכל הזמנה ביומן. הטופס הוא גיליון בפורמט גדול, המשקף סט של עמודות לרישום מספרי חשבונות התואמים לזיכוי החשבון (או הקבוצה) שנבחרו. רישומים של עסקאות נשמרים מדי יום או כמסמכים חשבונאיים ראשוניים והצהרות עזר. יומן-הזמנה נפתחת עבור חשבון סינטטי ספציפי (קבוצת חשבונות עם תוכן דומה) על בסיס חודשי, לכל אחד מוקצה מספר קבוע.

• טופס מס' Zh-1 נשמר בזיכוי 50 של החשבון.
• טופס מס' Zh-2 נשמר בזיכוי של חשבון 51.
• טופס מס' Zh-3 - זיכוי של חשבונות 56, 57, 55.
• טופס מס' G-4 - זיכוי של חשבונות 92, 95, 93, 94, 90.
• טופס מס' Zh-6 - זיכוי 60חשבונות.
• טופס מס' Zh-7 - זיכוי 71 חשבונות.
• טופס מס' Zh-8 - זיכוי של חשבונות 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• טופס מס' Zh-10 - זיכוי של חשבונות 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• טופס מס' Zh-11 - זיכוי של חשבונות 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• טופס מס' Zh-12- זיכוי של חשבונות 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• טופס מס' Zh-13 - זיכוי של חשבונות 01, 48, 03, 04, 47.
• טופס מס' Zh-14 - אשראי חשבון 14.
• טופס מס' Zh-15 - זיכוי של חשבונות 83, 81, 80.
• טופס מס' Zh-16 חשבונות אשראי 11, 07, 08.

סגירת רישום

כתבי עת-הזמנות לחשבונות מתמלאים במהלך החודש, כאשר כל פנקס נסגר, המחזור בהלוואה מסוכם בחיוב החשבונות שצוינו. נתונים חשבונאיים סינתטיים נבדקים לעמידה בערכי הצהרת העזר, המשקפת תמלילים אנליטיים. הערכים שהושגו לאחר התאמה מועברים לפנקס הכללי. הוא נפתח לכל שנה קלנדרית, מכיל את היתרות בתחילת התקופה, מתמלא מדי חודש במחזור החשבונות ומשמש לעריכת מאזן ביניים (רבעוני, חודשי, חצי שנתי).

בסוף השנה (תקופת דיווח), על בסיס הנתונים המוזנים בפנקס הכללי, נוצר מאזן. לשם כך מסוכמים מחזורי כל יומני ההזמנות לתקופה, נלקחת בחשבון יתרת הפתיחה ובהתאם לסוג החשבון (פאסיבי או אקטיבי) מחושבת היתרה בסוף השנה. מערכת הנהלת חשבונות יומן נועדה לעיבוד נתונים ידני. המאפיין השלילי העיקרי שלו הואהנפח של היומנים והפנקסים, ולכן האפשרות הטובה ביותר לשימוש בו היא אוטומציה חשבונאית.