מס על פיקדונות באוקראינה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ביולי 2014, הנשיא חתם על הצעת חוק מס' 401 "על תיקונים לחוק המס", ששינה את הנוהל למיסוי רווחים מהפקדות. בואו נסתכל מקרוב על הליך ההסדר החדש.

קצת היסטוריה

לראשונה, הבנקים התחילו לדבר על המס על פיקדונות עוד ב-2010. נתונים שונים ניתנו, אך 5% נקבעו בחוק המס, אשר הוטל על פיקדונות העולים על 200,000 UAH. בפעם הבאה שהמס על הפקדות תוקן ב-2012. התעריף לא השתנה, מכיוון שזה היה כרוך בהידרדרות במדיניות החברתית.

Changes 2014-2015

מס הפיקדונות לשנת 2014 הציג חידוש קרדינלי: בנקים הפכו לסוכני מס. ניכויים במקור מבוצעים בזמן צבירת הריבית. כעת הבנקים מעבירים מדי חודש סכומים מנוכים לתקציב ללא פענוח על ידי מפקידים, סכומי הפקדה והכנסה נצברת. זה נעשה על מנת לשמור על סודיות הבנק. משלמי המסים עצמם יצטרכו לדווח רק על הכנסות מהשקעות. המס על הפקדות באוקראינה בשנת 2014 עמד על 15%, שנמכה מסכום הפיקדון, שהוא פחות מ-17 שכר מחיה (UAH 19.99 אלף). התוכנית החדשה חלה על כולםהכנסה שנצברה לאחר 08/01/14. יותר מכל, המפקידים שתוקף החוזה שלהם הסתיים לאחר המועד הנקוב "סבלו" הכי הרבה: מס הפיקדונות עלה פי שלושה. משוב מהמפקידים מאשר כי אפילו ניסיונות לסיים את החוזה לפני המועד לא צלחו. הבנקים הורידו מיד את הריבית.

עקרונות המיסוי

הפעם היעד היה: ריבית על פיקדונות, חשבונות עו ש, תעודות ותרומות לאיגודי אשראי, קרנות נאמנות, הכנסה ששולמה על ידי AMC. במקרה של סיום מוקדם של החוזה, הבנק מחשב מחדש את גובה המס, ומפחית את אחוז העמלה למינימום. במונחים של כסף, הלקוח כמעט ולא שם לב לשינויים. כדי להבין כמה תורמים יצטרכו להעביר לתקציב, שקול דוגמה פשוטה.

הלקוח השקיע 20 אלף UAH. ב-22% לשנה עם תשלום ריבית בתום התקופה. כלומר, עד סוף החוזה, הבנק יצבור: 20 x 0.22=4.4 אלף UAH. מתוך סכום זה, 660 UAH. (4.4 x 0.15) יעוכב ויועבר לתקציב. הלקוח יקבל על חשבונו את UAH הראשוני 20,000. ו 3, 74,000 UAH. כהכנסה מריבית.

אין פרצה בחוק כדי להימנע מתשלום ריבית זו.

לא עמד בציפיות

ההנחה הייתה שלמס החדש על פיקדונות באוקראינה תהיה השפעה מועטה על הביקוש, מכיוון שאין מקור הכנסה חלופי במדינה. עם זאת, מאז 2016, אזרחי אוקראינה החלו לשלם 18% ממס הכנסה אישי ו-1.5% בצורה של מס צבאי. מאז ענייןהכנסה מהפקדות נכללת בבסיס החייב במס, ואז היא חייבת גם במס הכנסה אישי ובמס צבאי.

טיסת הון

היום, מומחים אומרים שאם המס על פיקדונות באוקראינה יבוטל, הלקוחות יתחילו לשאת כספים למגזר הבנקאי. כתמריץ נוסף, מועצת NBU ממליצה לקבינט השרים להגדיל את סכום הפיקדון המובטח. הפעם האחרונה שבה ננקט צעד כזה הייתה ב-2012, אז הוגדלה הפקדת הביטוח המקסימלית מ-150,000 UAH. עד 200 אלף UAH, או 25 אלף דולר. עקב אינפלציית Hryvnia כיום, סכום זה שווה ערך ל-7.69 אלף דולר. ה.

מס הפקדה של 15% הוכנס ב-2014. בתחילה חשבו על קנה מידה פרוגרסיבי, אך בהתחלה הם אימצו שיעור של 15%, ב-2015 הגדילו אותו ל-20% וב-2016 הפחיתו אותו ל-18%. לפיכך, ביטול המס אמור להאיץ את הזרמת ההון למגזר הבנקאי. כיום, הנטל הפיסקאלי על הפיקדון הוא 19.5%.

האם זה באמת נכון?

שיעורי המס הנוכחיים הופכים את ההפקדות למעשה ל"אפס" מבחינת רווחיות, שכן אחוז הרווחיות הממוצע הוא 14-15%, שאינו עולה על שיעור האינפלציה של 2016. מבחינה כלכלית, כדאי יותר להטיל מס על הכנסה במהלך יציבות השוק הבנקאי. אבל באוקראינה, המשבר הוא לעתים קרובות יותר הכוח המניע מאחורי הרפורמות. והטלת מס על ריבית על פיקדונות סייעה למנוע אסון פיננסי. תקציב המדינה קיבל 2 מיליארד UAH ב-2014 ועוד 8 מיליארד UAH ב-2015. אמנם, לפי הערכות ראשוניות, זה היה מתוכנןחידוש התקציב ב-0.5 מיליארד לחודש.

המצב הוחמר בגלל הרקע הכלכלי הכללי: פשיטת רגל של בנקים, שמפקידיהם נאלצו למשוך את 70 מיליארד UAH שלהם דרך הקרן להבטחת פיקדונות, והפיחות המשולש של Hryvnia. ניתן היה לעצור את יציאת ההון האדירה מהבנקים רק על ידי הגבלות מנהליות.

כמה סטטיסטיקות

הגדלת המס על פיקדונות השפיעה גם על יציאת ההון. ב-2015, לאחר שינוי התעריף ל-20%, כמות החיסכון בבנקים האוקראינים ירדה ב-36%: מ-198 מיליארד UAH. עד 163 מיליארד UAH. לאחר מכן הייתה התאוששות הדרגתית של פיקדונות. כבר בשנת 2016 השקיעו האוקראינים 193 מיליארד UAH, מתוכם 73 מיליארד UAH נפלו על Privatbank, ו-202 מיליארד UAH ברבעון הראשון של 2017. למרבה הצער, יותר מ-81% מהפיקדונות נמשכים עד 6 חודשים, מה שמאיים במשבר נזילות מיידי.

השיעור הממוצע על פיקדונות Hryvnia הוא 15%. תחזית המחירים לצרכן לשנת 2017 הייתה 11%. בהיעדר דפלציה ביוני, שיעור האינפלציה עשוי להגיע ל-14%. במקרה זה, התשואה הריאלית על הפיקדונות (לאחר ניכוי המס על ההפקדות) מאופסת לאפס. כך גם לגבי שערי מטבע חוץ. בממוצע, הבנקים מושכים פיקדונות דולריים בשיעור של 4.1% לשנה. אם שיעור האינפלציה הריאלי הוא 14%, והפיחות הוא 10%, אז התשואה על הפיקדון תהפוך לאפס.

בהיעדר שוק מניות ו-PF שאינו ממלכתיבשוק האוקראיני, פיקדונות הם למעשה הכלי היחיד למשיכת כספים מהאוכלוסייה.

האם הסרת מסים תמריץ זרימת הון?

היום, המפקידים מעריכים מוצרים בנקאיים במונחים של אינפלציה ואמינות הבנק. בתנאים של חוסר יציבות מערכתית, יהיו מעט מפקידים. אם המדינה תבטל את המס על פיקדונות, אזי לאוכלוסיה יהיה גורם בחירה נוסף, אך לא העיקרי.

על ידי פטור הפיקדונות ממיסוי, המדינה, כביכול, מראה איך אפשר להרוויח כסף במדינה. במדינות האיחוד האירופי, המדינה לוקחת כ-40% מההכנסה מפיקדונות בצורה של מיסים, בשוויץ השיעורים בדרך כלל שליליים. על רקע אמון המפקידים בבנקים, מערכת כזו רק מעוררת זרימת הון. בנוסף, על מנת לבצע רכישה גדולה, אירופאי צריך להוציא את הסכום באמצעות ניטור פיננסי. במצב כזה קל יותר להחזיק כסף בבנק באחוזים זעומים, כדי לא לדווח לרשויות המס אחר כך.

אם ננתח את ההכנסות לתקציב המדינה, מסתבר שהסכומים המועברים בצורת מס הכנסה כמעט משתווים להכנסות בצורת מס הכנסה. עם זאת, צד ההכנסות של התקציב נוצר על ידי מע מ. המדינה עדיין לא סומכת על האוכלוסייה. סוכני המס הם המעסיק בתשלום משכורות, הנוטריון במכירת מקרקעין והבנק בתשלום הכנסות ריבית. אף אחד מהגופים הרשומים לא חייב לעשות זאת, אבל אף אחד מהם לא יוכל להימלט מהמס.

אפשרויותפתרון בעיות

אם אוקראינה שואפת למען הקהילה האירופית, אז המדיניות הפיסקלית צריכה להיבנות על פי הסטנדרטים האירופיים. על מנת שנישומים יוכלו להצהיר באופן עצמאי על הכנסתם ולשלם מסים על כל התקבולים, לרבות מעסקאות בשוק ניירות הערך, שיעורי המס צריכים להיות אחידים ככל האפשר.

בעקבות הניסיון מארה ב, המדינה יכולה לקבוע רשימה של הוצאות שבגינן ניתן להפחית את ההכנסה בזמן ההצהרה. הוצאות כאלה יכולות לכלול הוצאות עבור חינוך, טיפול, שיקום, הסבה, חיסכון באנרגיה וכדומה. כעת יש תכנית אחרת: אם יש לנישום עילה להפחתת סכום המס, הוא קודם כל מחשב ומשלם את מלוא האגרה, ולאחר מכן מבקש החזר תשלומי יתר. יתרה מכך, באיחוד האירופי, מנגנון הצבירה חל הן על המשפחה והן כמשלם מסים בודד.

במערכת כזו, המס על ההפקדות יהפוך לאחת העמלות בפעולות פסיביות, וכל משלם מסים יוכל לבחור מקורות להשקעה לפי סדר העדיפויות שלו.