קודי ניכוי מס הכנסה אישי: פענוח

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

בכל מסמך בודד 2 מס הכנסה אישי, על הסוכן למלא את התאים. עליו לציין הכנסה, ניכויי מס. הרכב קודי ניכוי מס הכנסה אישי מתווסף מדי שנה על ידי מומחי שירותי מס. רואי חשבון חייבים לשפר כל הזמן את כישוריהם כדי למלא נכון דוחות.

Ciphers

קוד ניכוי המס הוא ערך מספרי בן שלוש ספרות. ניכוי - הסכום שנוכה בנוכחות מידע מתועד מבסיס החישוב. זה מפחית את המס הפיסקלי על הכנסתו של אזרח.

קטעים של קודי ניכוי מס הכנסה אישי

כמה סכומים וניכויים בדוחות הכנסה מפורטים בסעיף שלוש. הניכוי מוצג מול הכנסת האזרח עליה הוא חל. לגבי ניכויים אחרים יש לתעודה סעיף רביעי. ניכויים סוציאליים, רכושיים, סטנדרטיים נקבעים שם.

ניכויים לילדים

ניכויים סטנדרטיים ניתנים מהכנסה של אזרחים, במס בשיעור של שלושה עשר אחוזים. כחלק מהטבות אלו, חוקי המס קובעים קודי ניכוי ילדים. הם ניתנים על בסיס בקשות שהוגשו על ידיאזרחים למחלקת הנהלת החשבונות או לבדיקה, יחד עם אישורים המאשרים את הזכות לניכוי כזה.

קודי ניכוי מס לילד זקן לשעבר. הניכויים והצפנים הישנים מוצגים בטבלה למטה.

קוד ניכוי	114	לילד הראשון
	115	לתינוק השני
	116	לכל ילד אחרי השני
	117	לילד נכה מהקבוצה הראשונה או השנייה

צפנים חדשים לשנת 2018

תנאי ניכוי ילדים:

• ילד לא יכול להיות מבוגר מגיל הבגרות.
• לילד הלומד במשרה מלאה במוסד חינוכי, מגבלת הגיל היא עשרים וארבע שנים.
• השתכרות (למעט הכנסה מדיבידנד) של מקבל הניכוי לשנה על בסיס צבירה לא תעלה על שלוש מאות וחמישים אלף רובל. כאשר סך ההכנסה עולה על הסף המרבי, ניכויי ילדים לא יינתנו עוד.
• הניכוי זמין לכל ילד, ללא קשר לילדים קודמים.
• אם הורה או אפוטרופוס מוכר כהורה יחיד או אפוטרופוס, אז הניכוי הכספי ניתן לו בסכום כפול. הסיבה להורה היחיד היא המוות או ההכרה (הצהרת הכרה) כנעדר על ידי ההורה השני.
• אם הורה יחיד מתחתן, ניכוי כפול להורהבאדם היחיד מפסיק להיות מסופק.
• אם ההורה השני מבקש לשלול את קצבת הילדים. ניתן להעביר את הניכוי הכפול להורה אחר (כולל הורים מאמצים) לפי בקשתו.

הציגו קודי ניכוי ילדים חדשים לשנת 2018. פרטים נוספים על הצפנים החדשים ניתנים בטבלה למטה. קוד ניכוי 114 שונה לקוד 126.

קוד	גודל	תמליל
		מי הנמען	Child
126	1400	הורה, מאמץ	First
127	1400		שני
128	3000		Third (בהמשך)
129	12000		ילד נכה
130	1400	אפוטרופוס, נאמן, הורה מאמץ	First
131	1400		שני
132	3000		Third (בהמשך)
133	6000		ילד נכה
134	2800	הורה יחיד או הורה מאמץ	First
136	2800		שני
138	6000		Third (בהמשך)
140	24000		ילד נכה
135	2800	אפוטרופוס, אפוטרופוס או הורה חורג שהוא הורה יחיד	First
137	2800		שני
139	6000		Third (בהמשך)
141	12000		ילד נכה
142	2800	הורה או הורה מאמץ. ההורה השני סירב לניכוי	First
144	2800		שני
146	6000		Third (בהמשך)
148	24000		ילד נכה
143	2800	אפוטרופוס, אפוטרופוס או הורה מאמץ. ההורה השני סירב לניכוי	First
145	2800		שני
147	6000		Third (בהמשך)
149	12000		ילד נכה

הנחות מס רכוש

משנת 2008 עד 2014, סכום הניכוי עבור רכוש היה בטווח של שני מיליון רובל לכל נכס. הניכוי בריבית המשולמת על הלוואות לרכישת נדל ן לא הוגבל.

סכום ניכוי המס משנת 2014 מוגבל לשני מיליון רובל לכל משלם מס. ניתן לתבוע ניכוי ממספר חפצים עד שהעלות הכוללת תגיע לרף המקסימלי. ניכוי ריבית המשכנתא מוגבל לשלושה מיליון רובל. כללים אלה חלים על אזרחים שלא קיבלו ניכוי עד 2014.

שנתי, אזרח יכול לחזור לא יותר משלושה עשר אחוז מההכנסה השנתית החייבת במס בשיעור זה. דיבידנדים אינם ניתנים לניכוי מס.

קוד 311	הכנסה שהוצאה על בנייה או רכישה של נדל"ן בפדרציה הרוסית, רכישת קרקע שסופקה לבניית דיור, והקרקע שעליה נמצא הנכס הנרכש
קוד 312	הכנסה המשמשת להחזר ריבית על הלוואות שהוצאו בפועל על בנייה או רכישה של נדל"ן בפדרציה הרוסית, רכישת קרקע שסופקה לבניית דיור, והקרקע שעליה נמצא נכס המגורים הנרכש, להחזר ריבית על הלוואות שהתקבלו ממוסדות אשראי לצורך הלוואות לבנייה או רכישה של חפצים בפדרציה הרוסית

ניתן לקבל ניכוי מס:

• בשנת החתימה על תעודת הקבלה של ההעברה ובנוסף, אם היה לאזרח חוזה להשתתפות הון בבניה, חוזה להעברת זכויות לתביעת מסמך להשתתפות בבניה, חוזה ל- קואופרטיב לבניית דיור;
• בשנה של רישום בפנקס המקרקעין והזכויות בו והלאה.

הזכות לניכוי רכוש לא נעצרת. אדם יכול לקבלה, בכפוף למגבלות הקיימות בעת קבלת הזכות. ניתן לגייס את הניכוי מהשנה שבה נוצרת הזכות לו. גמלאים יכולים לקבל ניכוי מההכנסה של ארבע השנים האחרונות.

ניכויים סוציאליים

מס סוציאליהניכוי ניתן לאזרח שהוציא את כספי הרווחים שלו על הוצאות הקשורות לטיפול או רכישת תרופות:

• טיפול משלו, בעל (אישה), קרובי משפחה מהשורה הראשונה, ילדים (עד הגיעו לגיל הבגרות);
• סמים שנרשמו לאזרח, לאשתו (בעלו), להורים, לילדים מתחת לגיל שמונה עשרה במהלך הטיפול ונרכשו על חשבון כספים אישיים;
• תרומות ביטוח לארגונים במסגרת חוזי ביטוח בריאות אישיים עבור משלם המסים, האישה (הבעל), הורים, הילדים (עד שהם מגיעים לבגרות).

קודי ניכוי מס רגילים מוצגים בטבלה למטה.

קוד 320	לומד במוסדות להשכלה גבוהה, אחי (אחותי) בגיל עשרים וארבע במשרה מלאה
קוד 321	חינוך של ילדי אומנה מתחת לגיל עשרים וארבע
קוד 324	שירותי רפואה לעצמכם, הורים, בן/בת זוג, ילדים (כולל ילדים מאומצים) מתחת לגיל שמונה-עשרה, מחלקות מתחת לגיל שמונה-עשרה
קוד 325	דמי ביטוח המשולמים על פי חוזי ביטוח בהתנדבות עבור עצמם, קרובי משפחה מהשורה הראשונה, ילדים (כולל ילדים מאומצים, מחלקות) מתחת לגיל שמונה עשרה, שנסגרו עם חברות ביטוח הפועלות על בסיס רישיון הקובע תשלום על ידי חברות ביטוח כאלה רק שירותים בסכום של עלויות בפועל
קוד 326	הוצאותלטיפול רפואי יקר

לפי החוק הרוסי, הסכום המקסימלי המותר של כסף שהוצא על טיפול ורכישת תרופות, יחד עם הוצאות סוציאליות אחרות, צריך להיות מאה ועשרים אלף רובל.

סכום הניכוי אינו מוגבל על ידי מגבלות כספיות כלשהן והוא מסופק בסכום של כל העלויות אם אדם הוציא את הכספים שלו כדי לשלם עבור שירותים יקרים. אזרח יכול לקבוע איזה טיפול (תרופות) יקרות לפי אישור תשלום עבור שירותים שיוגשו לבדיקה:

• קוד 1 - טיפול לא יקר;
• קוד 2 - טיפולים יקרים.

הניכוי עבור עלות רכישת תרופות יקרות ניתן לאזרח משלם המסים אם:

• חומרים מתכלים נרכשו במהלך טיפול יקר;
• המרפאה (בית החולים) מאשרת שאין ברשותה את התרופות היקרות הללו, רכישתן נקבעת בחוזה;
• סיפק אישור ממוסד רפואי (מרפאה, בית חולים) המעיד כי נדרשות תרופות יקרות לטיפול באדם חולה;
• אזרח משלם מס קיבל אישור עם קוד 2.

לבקש ניכוי סוציאלי לטיפול, רכישת תרופות, אדם צריך:

• יש להעביר את הבקשה בצורה חופשית לסוכן המס (למחלקת הנהלת החשבונות של המעסיק).
• הזינו את הנתונים האישיים שלכם בטופס 3 של מס הכנסה אישי בסוף השנה הקלנדרית וקחו אותם לבדיקה. קבל אישור ממעסיקך במקום עבודתך על סכומי דמי המס שנצברו לשנה הקלנדרית בצורת אישור פרטני. הכינו עותקים של המסמכים הנדרשים על מידת הקשר בין הנישום לקרוב העובר טיפול, על העלויות שנגרמו לטיפול, רכישת תרופות.

ניכויים תעסוקתי

ניכויים מקצועיים זמינים עבור ההכנסה של האדם הבא:

• הכנסה של יזמים בודדים (בעלי עסקים פרטיים);
• הכנסה של נוטריונים, עורכי דין העוסקים בפרקטיקה פרטית והקימו משרדי עורכי דין;
• הכנסה שהתקבלה במסגרת הסכמי GPC;
• שכר המחבר עבור יצירת מודלים שימושיים, המצאות או שכר עבור יצירה, ביצוע או שימוש אחר ביצירות מדע, ספרות ואמנות.

Code	403	עלויות הקשורות לביצוע עבודה במסגרת הסכמי GPC
	404	עלויות הכרוכות בקבלת תמלוגים, תשלומים מיוחדים (פרסים) למחברי תגליות, המצאות, מודלים שימושיים
	405	סכום במסגרת הנורמות של הוצאות הקשורות לקבלת תמלוגים (כאחוז (חלק) מהרווחים ששולמו)

כדי לקבל ניכוי מקצועי, משלם המסים צריך:

• שלח חינםטופס בקשה למעסיק.
• מלא טופס מס הכנסה אישי 3 הצהרת מיסוי במקום המגורים (רישום) עם מסמכים המאשרים את הכספים שהוצאו בפועל, לגביהם ברצונך לקבל ניכוי פיסי.

במידה וההכנסה שהרווחת לא נמסרה ושולמה על ידי המעביד, על הנישום להגיש דו ח מס עד 30 באפריל תוך התחשבות בניכוי המקצועי. יש לשלם את הסכום המחושב של התרומה הפיסקלית החובה לא יאוחר מהחמישה עשר ביולי.

Help

סיוע חומרי במונחים כספיים עד ארבעת אלפים רובל ששולם לעובד מוצג עם הקודים הבאים: הכנסה - 2760, וקוד ניכוי 503. אם המעסיק שילם סיוע פטור ממס ליחיד שאינו העובד שלו, הוא לא מגיש אישור עבור אדם זה למשרד המס.

תשלום חד פעמי ליחיד בקשר להולדת ילד בא לידי ביטוי בקוד הכנסה 2762 ובקוד ניכוי 504. סיוע בקשר להופעת בן משפחה חדש ניתן בתנאים הבאים:

• אין עליה מס על הכנסה של עד חמישים אלף רובל עבור לידת ילד אחד.
• יש לשלם להורה משלם המסים בתוך שנה אחת מיום לידתו של הילד.

קוד 503	סיוע שניתן לעובדים (כולל לשעברעובדים) שסיימו את חוזה העבודה שלהם עקב פרישה
קוד 506	לעזור לאנשים עם מוגבלויות ולארגונים הקהילתיים שלהם
קוד 508	סיוע בלידה (אימוץ) של ילדים

עזרה ללא קודי ניכוי

סיוע כספי שאינו חייב במס הכנסה, ללא קשר לגודל, אינו בא לידי ביטוי בתעודות. לעיתים ישנו תשלום חד פעמי בקשר לקריסת הבית עקב רעידת אדמה או מפולת, שריפת יער, שבעקבותיה נשרף הקוטג'. אין צורך לשקף סיוע כאמור בתעודה האישית 2 של מס הכנסה אישי של העובד. סיוע חירום ואסון טבע אינו חייב במס הכנסה.

2018 שינויים

כל שנה ההפניה האישית מתעדכנת. ישנם שינויים בקודי ניכוי בשנת 2018. הם רשומים למטה.

קוד ניכוי	Destination
619	תוצאה פיננסית חיובית המתקבלת מפעולות של אדם פרטי בחשבון השקעה אישי של אזרח
620	סכומים אחרים

חשבון השקעה אישי הוא חשבון המיועד לרישום נפרד של כספים וניירות ערך של אזרח, התחייבויותיו על פי חוזים שנכרתו על חשבונו. חשבון השקעות נפתח ומתוחזק על ידי נאמן או קצין תיווך. הניכוי בגין פעולות בחשבון השקעה בודד ניתן לפי החלטת אזרח בסכום של:

• כסף שהופקד לחשבון השקעה אישי;
• תוצאה פיננסית חיובית שהתקבלה מעסקאות עם ניירות ערך שנלקחו בחשבון אישי.

אם תושב מס ברוסיה משקיע בניירות ערך, אז כדי להפחית את סכום מס ההכנסה ששולם לתקציב, הוא יכול לקבל ניכוי השקעה.