פענוח שורות 6-מס הכנסה אישי. הליך מילוי 6-NDFL

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

בשנת 2018, רואי חשבון ישלימו טופס דיווח מעודכן למס הכנסה. מה השתנה בדיווח, האם רשויות המס לקחו בחשבון את רצונות רואי החשבון בעת פיתוחו? בואו לגלות במאמר זה. דבר אחד בטוח - הטופס האלקטרוני להגשת דוחות כבר זמין. עוד על כך מאוחר יותר.

מי מחויב להגיש דוח ל-IFTS?

בשנתיים האחרונות, כל משלמי המסים נדרשים להגיש באופן קבוע ל-IFTS דוחות על המס על סך ההכנסה של עובדי הארגון. יחד עם דו ח מס הכנסה אישי 6, המשקף את סך הרווחים ששולמו לכל העובדים, ארגונים מספקים טפסי אישור פרטניים עבור כל עובד שנצבר ושולמו רווחים, בנפרד.

לפי ההסברים של משרד האוצר ושירות המס הפדרלי של רוסיה, הדוח מוגש בכתובת הרישום של יזם או ארגון. אם למפעל יש כמה חטיבות נפרדות, הדוח מסופק עבור כל אחת מהן בנפרד.

הדוח נשלח בצורת נייר לארגונים עםעם צוות של עד עשרים וחמישה אנשים או אלקטרוני - לארגונים עם צוות של יותר מעשרים וחמישה אנשים.

מה מורכב מס הכנסה אישי 6?

הדוח משקף נתונים על הארגון, סך ההכנסות של עובדיו, הסכומים והתאריכים של ניכוי מסים במקור על הכנסת עובדים.

הטופס מורכב משלושה בלוקים:

• דף שער;
• מידע כללי;
• נתוני מס הכנסה ומס הכנסה.

באיזו תדירות מגישים דוחות?

דיווח על מסים על הכנסת עובדים מסופק ל-IFTS אחת לרבעון. המועד האחרון להגשה הוא היום האחרון של החודש של התקופה שלאחר תקופת הדיווח. המידע מסופק על בסיס צבירה.

תאריך הדיווח לשליחת הטופס הוא:

• תאריך קבלה (התאריך והשעה חייבים להיות לא יאוחר מהשעה שתים עשרה בלילה של יום הדיווח האחרון) להגשה אלקטרונית של הטופס;
• תאריך הסימן של קצין הדואר הרוסי במלאי של הקובץ המצורף עד תאריך הגשת הטופס בדואר;
• תאריך על עותק הדו"ח שלך, שצוין על ידי עובד הבדיקה, עם הגשת הדו"ח האישית לשירות המס הפדרלי.

הגשת דוח ב-2018 חייבת להיות לא יאוחר מ:

• 2 באפריל;
• 3 במאי;
• יום העבודה האחרון של יולי;
• יום העבודה האחרון של אוקטובר.

האם עלי לשלוח דוח ריק?

אם לנישום אין עובדים, אינו צובר להם הכנסה בתקופת הדיווח או אינו פועל, אזי נתונים על הכנסה ומיסים על הכנסהלא יהיה. אין צורך בהגשת דו"ח "אפס" ל-IFTS, אך מומלץ להודיע על כך לבדיקה (על מנת להימנע מהשעיית פעולות בחשבונות והטלת סנקציות).

כדי להימנע מהסברים עם ה-IFTS, שלח דוח אפס, או כתוב הערת הסבר בצורה חופשית לגבי הסיבות להעדר דוח מצידך.

איך למלא נכון 6 מס הכנסה אישי?

דרישות דיווח בסיסיות:

• המסמך מכיל מידע ממסמכי הרישום של החברה.
• המספר הנדרש של גיליונות ממולא בדוח.
• לא ניתן לתקן שגיאות בדוח, הדפיסו את המסמך משני צידי הגיליון, הדקו את דפי החישוב.
• הטופס הריק מכיל שני שדות (השדה הראשון המורכב מחמישה עשר תאים - עבור החלק הראשון של השבר העשרוני, והשדה השני המורכב משני תאים - עבור החלק השבר), מופרדים על ידי נקודה. הם מיועדים למספרים עשרוניים.
• על גיליונות הטופס להיות ממוספרים ברציפות.
• בעת מילוי הדוח, ניתן לכתוב בעט כהה (שחור, כחול וסגול). כדי להדפיס מידע, עליך להשתמש בגופן Courier New (גודל 16–18).
• מלא את השדות משמאל לימין.
• עבור כל קוד OKTMO, הטופס נערך בנפרד: יזמים בודדים מציינים את הקוד בכתובת הרישום; ארגונים (מחלקה נפרדת) מציינים את הקוד של העירייה.
• מקפים מוצבים בתאים הריקים של השדות (לדוגמה, שנים עשר תאים מוקצים ל-TIN, ומספר משלם המסים עצמו מכילעשרה תווים).
• בשדה המאשר את נכונותם ושלמותם של הנתונים המצוינים בדף זה, יש לציין את תאריך המילוי והחתימה.

דף שער של דיווח

עיצוב הטופס מתחיל בעמוד השער. נתאר את הפענוח של שורות 6 של מס הכנסה אישי:

• פרטי הארגון: TIN ו-KPP של החברה, קוד OKTMO;
• מספר התאמה (000 - ללא התאמות, 001, 002 - עם התאמות);
• תקופת מילוי הנתונים (קוד דוח לרבעון הראשון - 21, קוד דוח למחצית הראשונה - 31, קוד דיווח לרבעון השלישי - 33, קוד דוח לרבעון הרביעי - 34);
• תקופת הגשת הנתונים (שנה קלנדרית, למשל, 2018);
• IFTS code;
• שם הארגון (שם קצר של הישות המשפטית או שם המשפחה, השם והפטרונות של היזם);
• אנשי קשר (קווי או טלפון נייד);
• F. ממלא מקום ראש או נציג הארגון (1 - ראש הארגון, 2 - נציג החברה).

בדיווח המעודכן בעמוד השער, עליך למלא עמודות חדשות:

• קוד של טופס הארגון מחדש ופרטים בסיסיים (TIN, KPP) של הישות המשפטית הפועלת לפני הארגון מחדש;
• קוד המיקום (חשבונאות).

אנו נותנים דוגמאות לקודים של מקום הרישום (הרשמה):

• 120 - במקום הרישום של היזם;
• 213 - במקום רישום המיזם כסוכן מס מרכזי;
• 220 - במקום הרישום של חטיבת הארגונים.

מילויסעיף "אינדיקטורים כלליים"

פענוח שורות 6 של סעיף מס הכנסה אישי 1 משקף מידע כללי עבור כל העובדים, דהיינו הכנסה נצברת, מחושבת ומנוכה מס הכנסה על בסיס מצטבר בשיעור המס.

מספר קו	Information
010	שיעור מס הכנסה. אם המס מנוכה בשיעורים שונים, אז יש צורך למלא שורות מ-010 עד 050 בעמוד 1 עבור כל שיעור בנפרד
020	הכנסה מצטברת של עובדים על בסיס מצטבר
030	ניכויים על הכנסה שאינה חייבת במס, ניכויים סוציאליים ורכושיים שמפחיתים מס
040	(נתונים 020 - נתונים 030) × שיעור מס
050	מקדמות קבועות להפחתת מס
060	מספר העובדים המשלמים הכנסה בתקופת הדיווח; לא כולל עובדים בחופשת הורות לכל תקופת הדיווח
070	שורה 070 6 מס הכנסה אישי מציג את הסכומים הכוללים עבור כל שיעורי המס הרשומים בשורה 010-050
080	סכום המס שאינו נוכה (באישורים בודדים על מס הכנסה בא לידי ביטוי בסימן 2) כסך כולל מצטבר שלא ניתן לנכות עד סוף השנה
090	סכום המס שיוחזר על ידי סוכן המס לעובדים בהתאם לאמנות. 231 של קוד המס הרוסי

שורה 070 6 מס הכנסה אישי שונה מקו 040 בשל גובה השכר המועבר.

מילוי קטע הנתונים על תאריכים, סכומי הכנסה שהתקבלו, מס הכנסה אישי

בפענוח שורות 6 בא לידי ביטוי סעיף מס הכנסה אישי 2:

1. תאריכי זיהוי הכנסה.
2. תנאים לניכוי מס במקור ותשלום מס.
3. הסכום הכולל של הכנסה מוכרת בפועל, ניכוי מס במקור לכל העובדים.

פענוח שורות 6 מס הכנסה אישי משולם בבלוקים כמספר הפעמים שהתשלומים בוצעו לעובדי הארגון.

המחרוזות מוסברות למטה.

מספר קו	Information
100	בשורה 100 של מס הכנסה אישי, תאריך קבלת ההכנסה בפועל משתקף בהתאם לאמנות. 223 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. תאריך התשלום מראש ותשלומי השכר הסופי הוא היום האחרון של החודש שבו משולמים הרווחים. יום ההכרה בהכנסה מחגים הוא יום התשלום שלהם. תאריך ההכרה בגמלת ימי המחלה הוא היום שבו משולם חישוב ימי המחלה. מועד ההכרה בהכנסה בצורת מענק שנתי הוא היום האחרון בחודש שממנו תאריך הצו על הבונוסים, מועד ההכרה בהכנסה בתשלום מענק חודשי הוא היום האחרון של חודש הבונוסים. (מכתב של שירות המס הפדרלי מיום 24.01.17 מס' BS-4-11/1139)
110	ציין בקו 110 את התאריך שבו ניכוי המס. יום ניכוי מס במקור על הכנסות מחגים הוא היום שבו הם משולמים. יום ניכוי מס במקור מהטבות בחופשת מחלה - יום התשלום על הגיליוןמוגבלות
120	שורה 120 (מועד אחרון להעברת מס) צריך לשקף את התאריך שבו הארגון היה אמור לשלם מס בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית
130	שורה 130 6 מס הכנסה אישי משקף את סך ההכנסה שהתקבלה ברובל ובקופיקות של כל העובדים (לא כולל מס במקור) ביום המשתקף בשורה 100. השכר משתקף תוך התחשבות בתשלום המקדמה
140	שורה 140 - סכום המס שנמשך - מכיל את המס הכללי שנלקח בתאריך המצוין בשורה 110

נוהל לשקף מקדמה בדוח

העובדים מקבלים שכר פעמיים בחודש. זוהי חובתו של המעסיק, הנובעת מחקיקת העבודה. מעסיקים נמנעים מליזום בדיקות של פיקוח העבודה, הפרקליטות והטלת קנסות ואינם עוברים על החוק.

היום בחודש שבו משולם השכר מוכר כתאריך קבלת ההכנסה למקדמה. יום ניכוי המס במקור הוא היום בו הרווחים מועברים בפועל. בנפרד, אין ניכוי מס הכנסה מהמקדמה. המס מועבר ביום שלאחר העברת השכר (שורה 120 6 מס הכנסה אישי). אתה יכול להעביר למחרת. כל הכנסתו של העובד (משכורת בהתחשב בתשלום המקדמה) באה לידי ביטוי בשורה 130 6 למס הכנסה אישי. התשלום מראש אינו מופיע בשורה נפרדת.

איך לשקף סיוע פיננסי בדוח?

ישנם סוגי סיוע שבאים לידי ביטוי בדוח מס הכנסה אישי 6, אשר מחויבים במס.

ההטבה לאכפוף למס הכנסה אישי אם הוא משולם לעובדים:

• מחבלים נפצעו;
• אלה שנפגעו ממקרי חירום;
• בקשר להופעת ילד (לא יותר מחמישים אלף רובל);
• עקב מוות.

בדיקת נכונות המידע 6 מס הכנסה אישי

בדוק את תקפות המידע בדוחות על מס הכנסה של שכירים על ידי:

• השוואת נתונים מדוחות מס שונים (מספר אישורים בודדים על הכנסת עובד=מספר בשורה 060 6 מס הכנסה אישי);
• השוואת הכנסה בכל דוחות המס ליחידים ובשורה 020 בנספח השני של דוח מס הכנסה, וכן ערך שורה 020;
• שורת בדיקות יתרה, כלומר: שורה 040=((שורה 020 - שורה 030) x שורה 010): 100 ושורה 020=> שורה 030 ב-6 מס הכנסה אישי.

אחריות משלם מס

הציגה אחריות לדיווח על מס הכנסה אישי עם מידע שגוי בשנת 2016. המפקח, בהנחיית קוד המס של הפדרציה הרוסית, חייב לדרוש הסברים בכתב אם נמצאו שגיאות בדיווח. ניתן להימנע מעונש אם הסוכן מתקן את הטפסים בעצמו לפני בירור הטעות על ידי קצין הבדיקה.

עונשין בסיסי

סוג ההפרה	סכום הקנס
הפרשה בטרם עת (שורה 120 6 מס הכנסה אישי)	1000 RUB
מידע שגוי	500 RUB
הפרה של ניהול מסמכים אלקטרוני	200 RUB

ניתן להטיל קנס רק על חישובים שהוגשו לאחר 01.01.16. נתונים שנשלחו לפני 2016 לא ייענשו.

ל-IFTS יש את הזכות להשעות פעולות בחשבון עו ש אם ארגון מעכב מתן מס הכנסה 6 אישי במשך יותר מעשרה ימים לאחר תאריך הדיווח.