סוגי פרמיית ביטוח: מהות, צבירה, תשלומים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

תשלומי ביטוח נקראים תשלומי חובה המשולמים על ידי יזם בודד או ארגון ששכר אפילו אדם אחד במסגרת חוזה עבודה או חוק אזרחי. יזמים במקביל, בנוסף להפקדות בגין עובדים, משלמים אותן עבור עצמם. לאחר מכן, נשקול אילו סוגי פרמיות ביטוח קיימים, באיזה סדר הן מחושבות, מי המשלם, על מה הן גובות. בואו ננתח את ההסדרה החקיקתית של הנושא.

מטרת התשלומים

כל סוגי פרמיות הביטוח נוצרות כדי להשיג מטרות מסוימות. אבל המהות שלהם זהה: המשלם ללא כשל מנכה את התשלומים המגיעים לקופה מסוימת. במקרה של מקרה ביטוח, האחרון מבצע תשלומים לאדם זה, כנדרש בחוק.

בואו ניתן דוגמאות חיות. בהגיעו לשנות פרישה (מקרה ביטוחי ברוח זו), ה-PFR מתחיל לשלם קצבה לאזרח. במקרה של מחלה (גם מקרה ביטוח), ה-FSS צובר תשלומים מסוימים לחולה על בסיס חופשת מחלה.

זנים

יש ארבעה סוגים עיקריים של פרמיות ביטוח בפדרציה הרוסית:

• פנסיה. הם מחולקים, בתורם, לשתי קטגוריות - החלק הביטוחי של הפנסיה והחלק הממומן.
• Medical.
• לביטוח סוציאלי חובה. ישנם שני אירועי ביטוח עיקריים - נכות זמנית והריון, טיפול בילדים. כלומר, דמי מחלה, לידה.
• "פציעות". פרמיית ביטוח מסוג זה אופיינית יותר לארגונים, חברות עם תנאי עבודה מזיקים ומסוכנים. זה ביטוח נגד מחלות מקצוע, תאונת עבודה.

תקנה חקיקתית

לכן, פרמיות הביטוח לפי סוג פעילות שונות רק באפשרות הרביעית. שקול תקנה חקיקתית:

• פנסיה, חברתית, רפואית. החל משנת 2017, Ch. 34 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
• פרמיות ביטוח מסוימות לפי סוג פעילות ("לפציעות") מוסדרות כיום על ידי החוק הפדרלי מס' 125 (1998) והחוק הפדרלי מס' 179 (2005).

מי המשלם?

עכשיו ההיבט החשוב הבא. מוצגים סוגי דמי הביטוח. המשלמים עליהם הם האנשים הבאים:

• ארגונים המשלמים משכורות לעובדיהם או מספקים תגמול לקבלנים (יחידים בלבד).
• יחידים שגובים משכורות מעובדיהם או מספקים שכר לקבלנים פרטיים.
• יחידים שאין להם סטטוס IP, אבל משלמים משכורות לעובדיהם או שכר לאנשים טבעיים-קבלנים.
• אנשים העוסקים בפרקטיקה פרטית (עורכי דין, עורכי דין, נוטריונים), אזרחים עצמאיים. בהתאם, הם יתרמו רק למען האישיות שלהם.

על מה זוכים?

עכשיו אתה מכיר את סוגי פרמיות הביטוח החובה. תארו לעצמכם על מה הם יכולים לקבל קרדיט בפדרציה הרוסית:

• תגמול עבור עבודה. מעסיקים (יזמים וארגונים בודדים) חייבים לנכות את דמי הביטוח מהתגמול לעובדיהם. קודם כל, עם שכר. אבל תרומות בהכרח מנכות גם מבונוסים, דמי חופשה, פיצויים על חופשות שלא נוצלו.
• תשלומים לקבלנים. יש לנכות גם הפרשות רפואיות ופנסיוניות מתגמול עבור עבודה עבור אותם אנשים שאינם בצוות היזם או הארגון הבודדים. הכוונה היא לתשלומים על פי חוזים - משפט אזרחי, זכויות יוצרים. יש חריג אחד: התמורה עבור עבודתו של הקבלן פטורה מניכוי דמי ביטוח רק אם הוא עצמו יזם יחיד וכבר שולח אותם לעצמו, מטעמו.

חשוב לשים לב לתנאים ולחריגים הבאים:

• התרומות אינן מנכות מהסכומים שהונפקו לאזרחים עבור רכוש/זכויות שנרכשו או הושכרו מהם. לדוגמה, עבור השכרת רכב אישי על ידי מעסיק.
• תרומות חברתיות (במקרה של נכות זמנית, צו)אינם מחויבים על פי חוזים במשפט אזרחי (מחבר, חוזים).
• תרומות "עבור פציעות" ביחס לחוזים במשפט אזרחי מנוכות רק אם נוכחותן נקבעה בתנאי מסמך כזה.

לזרים וחסרי אזרחות

בעת ניתוח פרמיות ביטוח לפי סוג ביטוח, חשוב לציין בנפרד קטגוריה כזו של מבוטחים כשכירים זרים ועובדים חסרי אזרחות.

אם עובדים אלה הם אזרחים של מדינות החברות ב-EEC, אזי חלים עליהם תנאים מיוחדים. הם נוגעים לאזרחי בלארוס, ארמניה, קזחסטן.

אם עובד זר מתגורר באופן זמני/קבוע בשטח הפדרציה הרוסית:

• תחת חוזה עבודה. כל דמי ביטוח החובה נגבים ממנו.
• על פי חוזה משפטי אזרחי. נצברים הפרשות לפנסיה ולרפואה. "לפציעות" - אם הדבר נקבע בחוזה. תרומות עבור נכות זמנית אינן נצברות.

אם עובד זר שוהה רק באופן זמני ברוסיה:

• תחת חוזה עבודה. נצברים הפרשות לפנסיה, "לפציעות", במקרה של נכות זמנית. רק רפואיים אינם מזוכים.
• על פי חוזה משפטי אזרחי. נדרשות הפרשות לפנסיה. על פי תנאי החוזה - "לפגיעות". רפואי, במקרה של נכות זמנית לא נצברו.

אם העובד הוא זרעובד בסניף זר של חברה מקומית, מבצע עבודה / נותן שירותים בחו ל, אז המעסיק אינו מחויב לנכות כל סוג של דמי ביטוח רוסיים ממשכורתו.

על מה לא זוכה?

כשמדברים על הוצאה כזו כמו דמי ביטוח, חשוב לזכור את רשימת התשלומים הסגורים שאינם כפופים להם. הרשימה המלאה ניתנת באמנות. 422 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. התפקידים החשובים ביותר בו הם כדלקמן:

• קצבאות מחלה.
• כל הפיצויים נקבעו בחוק הרוסי.
• תשלומים יומיים שהתקבלו במהלך נסיעות עסקים וכו'.

באמנות. 20.2 לחוק הפדרלי מס' 125 מפרט תשלומים לעובדים שעל פי החוק המקומי, פטורים מתרומות "עבור פציעות". רשימה זו עולה בקנה אחד כמעט בכל התפקידים עם מה שמוצג באמנות. 422 של קוד המס.

אך יחד עם זאת, בפועל, קיימות מחלוקות משפטיות רבות בנוגע לתשלומים שצבירת דמי הביטוח עבורם אינה חובה, אך יחד עם זאת, שאינם נכללים ברשימות הבלעדיות הנ ל. משהו כמו:

• בונוסים ליום השנה לעובד.
• פיצוי עבור רכישת כרטיס למכון בריאות וכו'.

מבטחים מאמינים שתשלומים כאלה פטורים מדמי ביטוח. אבל לרשויות המס וקרנות הביטוח דעה שונה. מדוע מחלוקות רבות כאלה מסתיימות בבית המשפט.

חישוב של בסיס

לפני ניכוי דמי ביטוח מהכנסתו של שכיר או קבלן יחיד, על המעסיק לחשב את הבסיס לכך. תקופת החיוב במקרה זה היא שנה קלנדרית אחת, מה-1 בינואר עד ה-31 בדצמבר.

בסיס החייב בדמי ביטוח במקרה של נכות זמנית, חופשת הלידה לא תעלה על הסכום הקבוע בחוק. זה משתנה מדי שנה - באינדקס על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. אז, בשנת 2019, המגבלה שלו היא 865,000 רובל.

מה זה אומר? הפרשות יצטברו ביחס לעובד עד שהכנסתו תגיע לסכום זה. לאחר חריגה, תשלומים לעובד או לקבלן יהיו פטורים מדמי ביטוח חובה.

הוראה זו אינה חלה על הפרשות לקרן הפנסיה. אבל כאן יש תנאי: אם הבסיס החייב עולה על 1,150,000 רובל, אז יחול עליו תעריף מופחת.

באשר לדמי ביטוח רפואי, ניכויים "לפציעות", כאן החקיקה לא מציבה גבולות ביחס לבסיס.

באשר לסכום הכולל של כל דמי הביטוח, הוא יהיה שווה לבסיס הביטוח החייב המס נתון כפול תעריף התעריף (%).

תעריפים בסיסיים

סוגי ההכנסה מדמי ביטוח שונים. ניתן לומר את אותו הדבר לגבי תעריפי הבסיס הנוכחיים.

אם בסיס הביטוח החייב במס אינו חורג מהמגבלות שנקבעו (אנחנוהמובא לעיל), תעריף התעריף לעובדים וקבלנים שאינם מוטבים הוא כדלקמן:

• תרומות לקרן הפנסיה - 22%.
• תרומות FSS - 2.9%.
• תרומות ל-FFOMS - 5, 1%.
• סה"כ: 30%.

עכשיו עבור אזרחים, יותר מההכנסה עלתה על בסיס המגבלה שנקבע בחוק:

• תרומות לקרן הפנסיה - 10%.
• תרומות FSS - 0%.
• תרומות ל-FFOMS - 5, 1%.
• סה"כ: 15.1%.

עכשיו בואו נכיר את ההוראות החריגות לגבי קטגוריות מועדפות.

תנאי תעריף חריגים

בדקנו את סוגי דמי הביטוח. בשנת 2019 בוטלו הטבות רבות עבורם. אז נשארו הקטגוריות המועדפות המיוחדות הבאות:

• ארגונים בעלי אוריינטציה חברתית ללא מטרות רווח במשטר המיסוי STS. חברות אלו צריכות לעסוק רק בסוגים מסוימים של פעילויות: ספורט המוני, פיתוחים מדעיים וכדומה. עד 2024 כולל, הם נדרשים לשלם רק הפרשות לפנסיה בסך 24%.
• עבור קטגוריות מסוימות של עובדים, שיעורי תעריפים מוגדלים חלים על ההפקדות לקרן הפנסיה. אלה המועסקים בעבודות תת קרקעיות, בחנויות חמות, בפעילויות הקשורות לתנאי עבודה מסוכנים ומזיקים. התעריף כאן עולה בעוד 9%. יתרה מכך, התנאי החריג חל גם על הבסיס החורג מהמגבלות.
• באשר לתעריפי דמי הביטוח "לפציעות", ערכם תלוי רק בספציפיות של הסיכון התעסוקתי. זה מוקצה בנפרד.כל מפעל, מוסד, ארגון.

מתי וכיצד משלמים תרומות?

שימו לב שדמי ביטוח הם מושג רחב למדי, שאולי לא קשור לביטוח במובן הכללי שלו. לדוגמה, דמי ביטוח עבור היתר שהייה אינם רלוונטיים כלל לנושא השיחה.

לסיכום, הבה נשקול את התנאים שבהם על המעסיק או הלקוח לשלוח תרומות אלו לנמען. לכל הסוגים הם זהים: זהו היום ה-15 בחודש שלאחר זה בו קיבל העובד, הקבלן הכנסה. לדוגמה, דמי ביטוח עבור אוגוסט נשלחים לא יאוחר מ-15 בספטמבר של אותה שנה.

עבור כל סוג של תרומה, המשלם ממלא מסמך נפרד. באשר לפנסיות, המחולקות לקטגוריות ביטוח וממומנות, הן ערוכות במסמך אחד. חלוקה נוספת של התשלום לשני חלקים אלו מתבצעת ישירות על ידי עובדי PFR.

באשר לאזרחים שמשלמים עבור עצמם דמי ביטוח פנסיוני, הם נדרשים להעביר הפקדות שסכומן אינו עולה על 29,354 רובל לפני ה-31 בדצמבר של שנת הדיווח. אם כמות התרומות היא יותר מ-300,000 רובל, הן מועברות לפני ה-1 ביולי של השנה שלאחר הדיווח.

תרומות רפואיות מועברות על ידי "יחידים" עד ה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית. אם אזרחים אלה מבוטחים מרצון מפני נכות זמנית, יש לשלוח גם תרומות ל-FSS לא יאוחר מה-31 בדצמבר של השנה הנוכחית.

הסוגים הנפוצים ביותרדמי ביטוח בפדרציה הרוסית - רפואי, פנסיוני, סוציאלי ו"לפציעות". הם רשומים חובה על ידי מעסיקים, לקוחות ביחס לעובדיהם, קבלנים.