6-NDFL: תנאי הגשה, מילוי לדוגמה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

דיווח על מס הכנסה של 6 אנשים - מסמך חדש למעסיקים. יש להציגו לרשויות הרגולטוריות החל מהרבעון הראשון של שנת 2016. מסמך זה נערך לא עבור כל עובד בנפרד, אלא עבור המפעל כולו. בואו נשקול עוד כיצד למלא מס הכנסה של 6 אנשים.

מידע כללי

קודם כל, אתה צריך לדעת היכן מוצג מס הכנסה של 6 אנשים. טופס המסמך, ערוך בהתאם לכל הכללים, נשלח לאותו גוף בקרה אליו מועבר המס. ישנן שתי דרכים להגשת מסמך: בנייר או בצורה אלקטרונית. האפשרות הראשונה מתאימה לאותם מעסיקים שמספר העובדים הממוצע שלהם נמוך מ-25 איש. ניתן להציג את טופס 6-NDFL באופן אישי או לשלוח בדואר. בצורה אלקטרונית, המסמך נשלח דרך האתר הרשמי של שירות המס הפדרלי.

6-NDFL: מועדי הגשה

המסמך נשלח מדי רבעון. יש לשלוח אותו לא יאוחר מהיום האחרון של החודש הראשון של הרבעון הבא. החקיקה קובעת חבות למי שאינו מציג מס הכנסה במועד. תִזמוּןמענקים עשויים להשתנות. בפרט, זה קורה אם התאריך האחרון נופל על חג או סוף שבוע. במקרה זה, עבור גופים שהנפיקו 6-NDFL, המועדים להגשה נדחים ליום העסקים הבא. התאריכים בלוח השנה הבאים נקבעים לפי הנורמות:

• רבעון הראשון 2016 - 3/5/2016
• חצי - 1.08.2016
• 9 חודשים - 2016-10-31
• לשנת 2016 - 1.04.2017

6-מס הכנסה אישי: דוגמה

בעת עריכת מסמך, יש להקפיד על מספר דרישות כלליות. אם ניקח דוגמה כלשהי בהרכבה נכונה של מס הכנסה של 6 אנשים, ניתן לציין כי:

1. המסמך ערוך בהתאם לנתונים המצויים בפנקסי החשבונות. בפרט, אנחנו מדברים על הכנסה שנצברה ומשולם, ניכויים, מס מחושב וניכוי.
2. מילוי מס הכנסה של 6 אנשים מתבצע על בסיס צבירה. ראשית, הרבעון הראשון, לאחר מכן חצי שנה, ולאחר מכן 9 חודשים ושנה קלנדרית.



3. אם כל האינדיקטורים אינם מתאימים לדף, המספר הנדרש של גיליונות נערך. המידע הסופי צריך להשתקף על האחרון שבהם.
4. כל הדפים ממוספרים (001, 002 וכן הלאה) החל מעמוד השער.
5. מילוי מס הכנסה של 6 אנשים חייב להתבצע ללא שגיאות וכתמים. אסור לתקן את הכתוב, לרבות תוך שימוש באמצעי תיקון. כמו כן, הידוק גיליונות, הדפסה דו-צדדית אסורה.
6. מכיוון שאתה יכול למלא מס הכנסה של 6 אנשים ביד או במחשב, אתה צריך לדעת כמה כללים. בפרט, במקרה הראשוןנעשה שימוש בדיו כחול, סגול או שחור. בעיצוב על מחשב, התווים מודפסים בגובה 16-18 נקודות, בגופן Courier New.

כללי עיצוב שדה

במקרים מסוימים, ייתכן שיהיה קשה להזין מידע ב-f. 6 מס הכנסה אישי. מסמך לדוגמה מכיל שדות המורכבים ממספר מסוים של היכרות. בכל אחד מהם יש לציין מחוון אחד בלבד. היוצא מן הכלל הוא מידע על תאריך או ערכים המבוטאים בשברים עשרוניים. כתיבת מספרי לוח שנה מתבצעת באמצעות שלושה שדות. השניים הראשונים מכילים 2 היכרות - עבור היום והחודש, האחרון - 4 - עבור השנה. השבר העשרוני מתאים ל-2 שדות המופרדים בנקודה. סך האינדיקטורים והפרטים חייבים להיות נוכחים ב-f. 6 מס הכנסה אישי. הטופס נערך בנפרד עבור כל OKTMO. סכומי המס מחושבים ומצוינים ברובלים. במקרה זה, נעשה שימוש בכללי עיגול. כל עמוד מתוארך וחתום על ידי האדם האחראי.

שדות

1. "TIN" - המספרים מצוינים בהתאם לאישור הרישום בשירות המס הפדרלי.
2. "KPP" - מילוי רק על ידי ישויות משפטיות.
3. "מספר התאמה". "000" מוזן בשדה זה אם מס הכנסה של 6 אנשים מוחזר בפעם הראשונה, "001" - לתיקון הראשון, "002" - לשנייה וכן הלאה.
4. "תקופה". שדה זה מציין את הקוד המתאים למועד המשלוח.
5. "שנת מס" (לדוגמה,2016).
6. "נשלח לרשות" - שדה זה מציין את הקוד של שירות המס הפדרלי שאליו נשלח המסמך.
7. "לפי מקום הרישום/מיקום". שדה זה מכיל את הקוד של המקום שבו מסופק 6-NDFL.
8. "סוכן מס". בשדה זה, יזם בודד מזין את שם המשפחה, שם פרטי, פטרונימי שורה אחר שורה. הישות המשפטית מציינת את השם המלא בהתאם לתיעוד המרכיב.
9. "קוד OKTMO". ארגונים צריכים לציין זאת במיקום מיקומם או במיקום של חטיבה נפרדת. יזמים כותבים את הקוד בכתובת המגורים. יזמים בודדים המשתמשים ב-PSN או UTII חייבים לציין את המספרים התואמים ל-MO שבו הם רשומים בסטטוס של משלמים.
10. "מספר טלפון ליצירת קשר" - כאן, בהתאמה, מצוין המספר שבאמצעותו שירות המס הפדרלי יכול ליצור קשר עם הסוכן.
11. "עם מסמכים/עותקים מצורפים". בשדה זה, עליך להזין את מספר עמודי העבודות המאשרים את המידע שצוין. אם אין כאלה, שמים מקפים.

באילו מקרים אין צורך להציג מסמך?

טופס 6-NDFL אינו מונפק אם לא שולמו תשלומים לעובדים במהלך התקופה, ובהתאם, לא נוכה מס מהכנסתם. במילים פשוטות, זה לא הגיוני לשים אפסים במחרוזות. הצהרה 6-NDFL אינה מוגשת גם כאשר לחברה אין צוות עובדים. אין צורך לערוך מסמך רק עבור ארגונים שנפתחו (רשומים) שטרם החלו בפעילותם.יזם או גוף משפטי רשאי (אך אינו חייב) להודיע לשירות המס בכל צורה שהיא על הסיבות שבגינן ו. 6-NDFL.

אחריות

עבור גופים שצריכים להנפיק מס הכנסה של 6 אנשים, יש חשיבות רבה לעיתוי ההגשה. אי ציות יגרור קנס. במקביל, מוטלות סנקציות הן על המפעל כולו והן על הראש. אם העיכוב אינו גדול במיוחד, העונש הוא מינימלי. במקרה זה, ניתן להחיל חסימת חשבון כמדד להשפעה. הכללים קובעים 2 סוגי עונשים. הראשון מוקצה אם דוח 6-NDFL לא נשלח בזמן שנקבע או הוצג מאוחר יותר. העונש השני מאיים על הנושא כאשר מתגלות שגיאות במסמך. בואו נסתכל מקרוב על שני המקרים.

הצגת מסמך בטרם עת

לעיל, המועדים להגשת f. 6 מס הכנסה אישי. הטלת קנס בגין הצגת המסמך באיחור מתבצעת תוך 10 ימים מהתאריך שבו התקבל בשירות המס הפדרלי. במקרה זה, ייתכן שהבדיקה לא תחכה לסיום ביקורת השולחן. אם החברה תאחר ליותר מחודש, הקנס יהיה 1000 רובל. גודל זה נחשב למינימום. עבור כל חודש איחור עוקב, ללא קשר אם הוא מלא או לא, עוד 1,000 רובל יתווספו לעונש שנקבע. הוראה זו נקבעה בסעיף 126 לחוק המס (סעיף 1.2). זמן העיכוב יחושב מהמועד בו הארגון הגיש את הדוח. ראש החברה יכול להיות קנס של 300-500 רובל. סנקציה זו נקבעה בחוק העבירות המנהליות, בסעיף 15.6. לפקחי מס יש את הזכות להטיל קנס זה מבלי לפנות לבית המשפט.

נעילת חשבון

במקרה של אי הגשת המסמך בתוך עשרה ימים מהתאריך שנקבע על ידי הנורמות, לשירות המס הפדרלי יש את הזכות להקפיא פעולות בנקאיות עם המשאבים הפיננסיים של החייב. אמצעי כזה נקבע בסעיף 76 לחוק המס (סעיף 3.2). הבהרות לגבי החלת חסימת חשבון ניתנות במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 2016-09-08

רגע שנוי במחלוקת

לפעמים בפועל יש מצבים שהארגון נרשם בסוף הרבעון ועדיין לא הספיק לשלם דבר לעובדיו. לפיכך, דוח 6-NDFL לא הוצג לבדיקה. בינתיים, שירות המס הפדרלי, לאחר שלא קיבל את המסמך בזמן, מחיל חסימת חשבון על הנושא. לאנשים רבים יש שאלה הגיונית: האם אמצעי זה חוקי במקרה זה?

כפי שהוזכר לעיל, סעיף 76 לחוק המס בסעיף 3.2 מאפשר הקפאת פעולות אם f. 6 מס הכנסה אישי. בנורמה אין סעיף שמשתמשים בחסימה רק אם יש הסדרים עם כוח האדם. בתוך כך, נאמר גם לעיל, כי המפעל אינו חייב לספק פ. 6 מס הכנסה, אם אין לו עובדים או לא שילם להם דבר בתקופה המקבילה. עם זאת, רשויות המס עצמן הצהירו לא פעם כי הן מצפות לאפס מסמכים מהנבדקים. עובדה היא שמאגר המידע אינו קובע את הסיבה לכך שהדוח לא הוצג. בהתאם לכך, חסימת החשבון מתבצעת באופן אוטומטי. לצורך הפשרה תצטרכו להציג דוח אפס. במהלך היום שלמחרתרשויות המס (עובדות) מוציאות החלטה להסרת החסימה. תקופה כזו נקבעה בסעיף 3.2 לסעיף ה-76. יידרש יום נוסף להעברת ההחלטה לבנק. בדרך כלל, החלפת התיעוד מתבצעת באמצעות האינטרנט, בהתאמה, ההחלטה תגיע למוסד הפיננסי במהירות מספקת. תוך יממה לאחר קבלת ההחלטה, הבנק מסיר את החסימה. כדי למנוע בעיות כאלה בעתיד, מומחים ממליצים לשלוח הודעה על היעדר הסדרים עם כוח אדם ולקבל החלטה על בסיס זה על אי הגשת מס הכנסה של 6 אנשים.

מידע לא חוקי

ניתן לגבות קנס על כל שגיאה או אי דיוק בדוח. גובה הקנס הוא 500 רובל. עבור כל עמוד עם מידע שקרי. סנקציה זו נקבעה בסעיף 126.1 לחוק המס. בכלל זה, אין רשימה ברורה של טעויות הנכללות בקטגוריה של "מידע לא מדויק". בהקשר זה, ההחלטות הרלוונטיות מתקבלות ישירות על ידי הפקחים.

בינתיים, הפיקוח לא יכול לקנוס את כל הנבדקים ללא מחשבה. כפי שהוסבר במשרד האוצר, על הפקחים לבחון כל מקרה לגופו. המשמעות היא שלפני מתן קנס נדרשים הפקידים להעריך את חומרת הליקוי/טעות. כמו כן, יש לקחת בחשבון נסיבות מקלות. בפרט, לא ניתן לזקוף את הקנס אם, עקב טעות, סוכן המס:

1. לא הזלזלת בסכום התרומה החובה.
2. לא הפר את האינטרסים של אדם פרטי.
3. לא גרם נזקbudget.

נקודות אלו מוסברות במכתב של שירות המס הפדרלי מיום 9 באוגוסט 2016. כמו במקרה של איחור במסירת המסמך, מותר לשאת באחריות לא רק למיזם, אלא גם לעובדיו האחראים (הראש, במיוחד). פקידים עשויים להיקנס ב-300-500 רובל.

איך להימנע מסנקציות?

כדי לא לקבל קנס, יש צורך להבחין באי דיוקים בפני רשויות המס ולתקן אותם. לשם כך, נערך הצהרה מתוקנת. יחד עם זאת, מומחים ממליצים לכלול מידע נכון על כל הקבלות לכל התקופה. הצהרת 6-NDFL מתוקנת מוצגת גם אם מידע מסוים משתקף במסמך הראשון או לא מוצג במלואו. כמו כן, רצוי לערוך אותו אם אי הדיוק הוביל להערכת יתר של גובה הניכוי. אחרת, ניתן להטיל קנס (500 רובל). ה-TC דורש שרק מידע שהוגש עם שגיאות ייכלל במסמך המתוקן. הוראה זו נקבעה בסעיף 81 (סעיף 6). עם זאת, בפיקוח המסים סבורים שלא ניתן למלא כך מס הכנסה של 6 איש. המסמך חייב להראות מידע כללי מבלי לחלק אותו לפי משלמים. אם תביא מידע על עובד אחד, זה יכול לעוות את כל המידע.

ניואנסים

בעמוד השער בעת הגשת המסמך המעודכן יש לרשום "מספר תיקון 001" (אם זהו התיקון הראשון). כללי הרישום אינם קובעים הצגת חישוב ביטול או ביטול. מס הכנסה זה 6 אישי שונה מהידועתעודה 2-NDFL (יש להציגה גם). אם התגלתה הטעות באותו רבעון בו נפלה, אין צורך בהצגת המסמך המתוקן. במקום זאת, מידע לא מדויק מתהפך לפני תום תקופת הדיווח, וההסדר מעובד בדרך הרגילה.

האם עלי לחדד את החישוב אם בדיקת השולחן הושלמה?

שקול מקרה. החברה עשתה טעות בהנפקת מס הכנסה של 6 אנשים למשך 6 חודשים. בשורות 110 ו-120 לסעיף השני צוינו אותם מספרים לוח שנה של ניכוי מס במקור וניכויי מס. נכון יהיה לקבוע את מועד הפירעון ליום העסקים הבא לאחר הניכוי. עם זאת, התשלום בוצע בזמן. עלתה השאלה: האם יש צורך להבהיר את המידע אם החברה לא איחרה עם המס, והסתיימה ביקורת הדסק?

מומחים ממליצים לשלוח את החישוב המתוקן. במהלך הבדיקה רשאים המורשים להחליט שהחברה משלמת מס באיחור. בנוסף, עבור תאריכים שצוינו בצורה שגויה, מאיים קנס של 500 רובל. כמידע שקרי. הם יכולים לספור כל שגיאה ואי דיוקים במסמך. הוראה זו הובהרה במכתב משירות המס הפדרלי מיום 9 באוגוסט 2016. יש לתקן אי דיוקים, לפיכך, גם אם הביקורת בדסק הושלמה, והמפקחים לא דיווחו על הליקויים שזוהו. ניתן למצוא שגיאות במהלך הבדיקה במקום. במקרה זה, הארגון יישא באחריות. בטוח יותר להגיש מיד פ מעודכן. 6 מס הכנסה אישי. זה ימנע עונשים.