פטנט או USN ("פישוט") ליזמים בודדים: מה עדיף

2025 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2025-01-24 13:16

בוא נסתכל על ההבדלים בין פטנט ל-USN. סוגים שונים של מערכות מיסוי המיועדות ליזמים מאפשרות לבחור באפשרות האופטימלית ביותר. אבל כל טעות יכולה להיות כרוכה בהוצאות נוספות. שני הסוגים הנפוצים ביותר הם המערכת הפשוטה והפטנט. במה עדיף לבחור? די קשה לענות באופן חד משמעי מה משתלם יותר ליזם בודד. כאן אתה צריך לשקול את סוג הפעילות יחד עם מספר העובדים הכולל (אם יש) ורווחיות שנתית.

IP עבודה על מערכת המס הפשוטה

בין המאפיינים של "פשוט" הם הקלות היחסית של חשבונאות יחד עם דיווח ונטל מס קטן. מערכת כזו מסופקת במיוחד עבור יזמים בודדים ועסקים קטנים. אתה יכול לעבור למערכת המס הפשוטה אם:

• הערך הכולל של כל הנכסים הוא פחות ממאה מיליון רובל.
• מספר עובדים פחות ממאה.
• תשואה שנתית מתחת לסכום הקבוע.

הקטגוריות הבאות עשויות להיות חריגותיזמים:

• נוטריונים עם עורכי דין.
• נציגים של עסקי ההימורים ושל בתי עבוט.
• יצרנים של מוצרים חייבים.
• אלו שלאור היקף פעילותם משלמים מס יחיד חקלאי.
• חברות העוסקות במכירה או מיצוי של מינרלים (החריג במקרה זה הם משאבים נפוצים שימושיים).

עכשיו בואו נדבר על סוגי המערכת הפשוטה.

סוגי "פשוטים"

USN ליזמים, ככלל, הוא מהסוגים הבאים:

• שישה אחוזים "פשוטים". במקרה זה היא צפויה לשלם 6% מסך הרווחיות בצירוף הפקדות הכרחיות לעובדים ולעצמכם באופן אישי לקרן הפנסיה ולשירות ביטוח בריאות החובה. מספר רב של הצהרות כאלה במסגרת מערכת המס הפשוטה לשנת 2018 הוגשו.
• סוג חמישה עשר אחוז. מניח תשלום של 15% מהרווח בניכוי הוצאות. כמו במקרה הראשון, תשלומים לשירותים הנ"ל עבורך ועבור העובדים שלך הם חובה כאן.

בבחירה בין שיטת המס הפשוטה לפטנט, יש לקחת בחשבון את ההבדל בקיזוז וחישוב דמי הביטוח. במקרה שאדם עובד לבד ומחשב מס בודד ב"פשטות", אזי ניתן להפחית תרומות רבעוניות, אך לא יותר מ-50%.

IP עבודה על פטנט

מערכת המיסוי הזו די פשוטה ומובנת. המשמעות שלו היא כדלקמן: יזם בודד קונה פטנט לסוג זהפעילות שבה הוא עוסק בפועל ומשלם עליה (אפשר למספר חודשים, אך לא יותר משנה). עד 2013, מערכת זו נקראה USN על בסיס פטנט. עכשיו זה רק PSN.

נכון, לא כל יזם יכול לבחור בסוג זה של מיסוי, המוסדר בסעיף מס' 346 של קוד המס. קודם כל, סוג הפעילות שלו חייב בהכרח להיות ברשימת המותרים. בנוסף, היזם חייב להיות לא יותר מחמישה עשר עובדים, והרווח לא יכול לעלות על שישים מיליון בשנה.

לחשוב מה יהיה יותר רווחי לאיש עסקים (פטנט, USN), יש לקחת בחשבון את המחיר של האחרון. מסתבר שברכישתו מצהיר היזם שהרווח הפוטנציאלי שלו שווה לסכום מסוים. זה מועיל, קודם כל, למי שהרווחיות שלו גבוהה יותר.

במקרה שההכנסה נמוכה יותר, אז המעבר מ"פשוט" לפטנט עשוי שלא להביא תועלת. אתה תמיד יכול לברר את העלות שלו עבור סוגים שונים של פעילויות באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי, שם אתה רק צריך לבחור את האזור שלך. המחיר בדרך כלל משתנה בהתאם למקום מגוריכם.

הבדל מ"פשוט"

מה ההבדל בין פטנט ל-USN? ככלל, זה הוא כדלקמן:

• הכנסה STS מחויבת במס על כל סכום ההכנסה שהתקבלה.
• ב-PSN, הם מחויבים במס על הכנסה פוטנציאלית, ללא קשר לעובדת קבלתה. במקרה שהרווח של היזם אכן עולה על סכום הרווחים הפוטנציאליים, אזלא תצטרך לשלם מיסים נוספים.

אילו הבדלים נוספים בין פטנט ל-USN יכולים להיקרא?

• במערכת המס הפשוטה, דמי הביטוח מפחיתים את סכום המס.
• ב-PSN, הפרמיה לא מפחיתה את ערך הפטנט.

USN או פטנט ליזמים בודדים - מה רווחי יותר?

Simplified היא מערכת שעובדה במהלך השנים, המאפשרת לעבוד ליזמים ולמוסדות שונים. היא נוצרה במיוחד עבור ארגונים קטנים שיש להם תזרים מזומנים קטן יחד עם צוות מצומצם.

אבל עבור קבוצות מסוימות של משלמי מסים, מערכת כזו אסורה. אנחנו מדברים על נוטריונים, יזמים במס חקלאי, משלמי בלו ואחרים. בניגוד ל-PSN, במקרה זה, הם מאפשרים שימוש במספר בלתי מוגבל של סוגי מחלקות במצב אחד. לפיכך, בתשובה לשאלה מה עדיף, יש לומר שהכל תלוי ישירות בנסיבות שבהן עסק מושק או פותח.

בוא נדבר למטה על השימוש במערכת המס הפשוטה ובפטנט בו זמנית.

פרמיות ביטוח

ביחס ליזמים מוחלים סכומי המינימום של ניכויי תרומה, שנקבעים ברמת החקיקה ותלויים בשכר המינימום. סכום ההעברות השנתי עשוי להישאר ברמה של שנים קודמות, או לעלות עקב עלייה בשכר המינימום.

יזמים משלמים תרומות באמצעות התעריפים הבאים:

• תרומות ל-TSO בסכום של עשרים ושישה אחוזים מהסכום הכולל ללאכל חלוקה לחלקים הממומנים והביטוחים, ללא קשר לגילו האמיתי של האדם.
• העברה ל-CHI בסכום של חמישה אחוזים מהסכום הכולל.
• במקרה של חריגה מההכנסה הבסיסית של שלוש מאות אלף רובל, משולם סכום נוסף של אחוז אחד מהמגבלה שנפרה עבור ביטוח פנסיוני.

התרומה לביטוח סוציאלי מועברת על ידי יזמים בהתנדבות. הודות לביטוח, ליזמים בודדים יש אפשרות לקבל קצבאות נכות. אנשים כאלה חייבים לשלם את מלוא הפרמיות עבור השנה שקדמה להתרחשות מקרה הביטוח.

הצהרה

שאלה נפוצה למדי של יזמים בודדים ב-PSN (מערכת מיסוי פטנטים) היא האם הם נדרשים למלא הצהרה בסוף השנה או לא. התשובה במקרה זה תהיה די פשוטה: אם איש עסקים מבצע פעילויות הנופלות לפטנט, אז בהחלט אין צורך למסור אותה. אבל את ההצהרות על מערכת המס הפשוטה לשנת 2018 יש להעביר למשרד המס.

Transition

לכן, המעבר לסוג זה מתבצע רק עבור אפשרות הפעילות שלשמה הוא הוצא. כאשר היזם ממשיך לבצע עבודות מסוגים אחרים, אזי בהחלט עלולים להטיל עליהם מס לפי ה"פשט". המעבר ממערכת המס הפשוטה לפטנט מותר בכל עת במהלך השנה. לשם כך רק צריך להגיש בקשה לרשות המסים לפטנט במקום המגורים, לא יאוחר מעשרה ימים לפני תחילת הפעילות.

רשות המסים בוחנת בקשה לפטנט בתוךחמישה ימים ממועד קבלת הנייר מהיזם. בהתבסס על תוצאת בחינת הבקשה, מתקבלת החלטה על הוצאת PSN או החלטה על סירוב.

הסיבות לכך עשויות להיות:

• אי התאמה מוחלטת בין סוג הפעילות המוצהר לבין רשימת הסוגים שנכללים תחת היישום של ה-PSN.
• תאריכי תפוגת פטנט שגויים.
• פיגור מס.
• הפרת התנאים למעבר ל-PSN.

ראוי לציין שלעתים קרובות יש להתמודד עם דעתם של אנשי עסקים ששיטת הפטנטים למיסוי רווחית מאוד. וגם אותם אזרחים שבשל תנאי השימוש בו אינם יכולים לעבור אליו, מנסים בכל זאת למצוא דרכים להגיע לשם. האם יכול להיות IP על פטנט ומערכת מס פשוטה בו זמנית?

הזמנה משולבת

נניח שיזם הוא משלם מסים של מערכת המס הפשוטה ובתוך שנה קלנדרית אחת הוא עבר ל-PSN לסוג נפרד של פעילות יזמית. כלומר, הם משלבים שני משטרי מס מיוחדים בבת אחת. לאחר מכן, לפי ההסבר של משרד האוצר של רוסיה, בתום תקופת המס הוא מתחייב להגיש הצהרה "פשוטה" ל-IFTS, בה נקבעת הרווחיות ללא התחשבות ברווח מפעילות יזמית. ביחס אליו מוחל ה-SIT.

עליך לשקול גם את הדברים הבאים. אנשי עסקים משתמשים במערכת המס הפשוטה עם מושא המיסוי בצורה של הכנסה, המופחתת בסכום ההוצאות וה-SIT. במקרה זה, המינימוםהמיסוי מחושב רק על רווחים שהתקבלו מפעילות יזמית שלגביה נעשה שימוש בשיטה המפושטת. רווחיות מיזמות, לגביה הוחל ה-SIT, אינה נלקחת בחשבון במצב זה.

Headcount

תנאי חשוב נוסף המגביל את השימוש בשילוב של מערכת המס הפשוטה וה-PSN הוא מספר העובדים שיש למעסיק את הזכות למשוך:

• לSimplifier יש את הזכות להעסיק לא יותר ממאה עובדים בתוך תקופת המס.
• יזמי פטנט אינם יכולים לנהל יותר מחמישה עשר עובדים.
• איש העסקים עצמו אינו נכלל במספר העובדים הרשומים, בין היתר לא סופרים עובדים שנמצאים בזמן הרישום בגזירה.

לשני המשטרים המיוחדים, שנה קלנדרית מוכרת כתקופת מס, אבל קורה שהפטנטים מונפקים לא לתקופות של שנה, אלא לתקופות קצרות יותר. לכן, השילוב במצבים כאלה מקטין את תקופת המס עד לרגע בו ניתן פטנט.

מכאן יש צורך להסיק שבזמנים מסוימים ליזמים יש גישה למספר שונה של עובדים. לפיכך, יש לקיים בנפרד את החשבונאות שלהם לפי סוג פעילות, כאשר נעשה שימוש במערכת מס משולבת. לעסק שמוטל מס בשיטת המס הפשוטה, לא יהיו יותר ממאה עובדים בשנה, ובתחום הפעילות עליו מתקבל פטנט,מספר זה לא יעלה על 15 אנשים.