הנחות מס ליזמים בודדים: איך מגיעים, היכן פונים, סוגים עיקריים, מסמכים נחוצים, כללים להגשה ותנאים לקבלת

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

החקיקה הרוסית מספקת הזדמנות אמיתית להחזיר חלק מהמס ששולם עבור יזם בודד. אך לעתים קרובות אנשי עסקים אינם יודעים כלל על האפשרות הזו, או שאין להם מספיק מידע על האופן שבו ניתן לממש אותה.

האם יזם יחיד יכול לקבל ניכוי מס, אילו סוגים של הטבות מסופקים בחוק הרוסי, ומהם התנאים לרישום שלהם? שאלות אלו ואחרות יידונו במאמר זה.

המושג של ניכוי מס

זהו סכום כסף מסוים שמפחית את בסיס המס. במילים פשוטות, זוהי הזכות החוקית של כל פיזי. יחידים ויזמים בודדים של רוסיה כדי להפחית את סכום מס ההכנסה המצטבר. אך על מנת שניתן יהיה להנפיק אותם, יש לעמוד בתנאים מסוימים שנקבעו בנורמות המשפטיות הנוכחיות. חשיבות רבהיש מערכת מס שבה משתמש איש עסקים.

אין זכות להשתמש בניכוי

כדאי לציין שלא כל היזמים יכולים לנצל את ההטבה הזו. רק מי שמשלם מס בשיעור של 13% זכאי להגיש בקשה. כלומר, קבוצה זו אינה כוללת יזמים בודדים המשתמשים בשיטת המיסוי הפשוטה (STS) ובמס הבודד על הכנסה זקיפה (UTII). יזמים המשתמשים במס חקלאי מאוחד (ENSH) אינם יכולים לתבוע את השימוש בניכוי מס ההכנסה האישי. השימוש בפטנט אינו כולל גם את החלת העדפת מס זו.

לפיכך, החקיקה אינה מאפשרת שימוש בניכויים ליזמים העובדים במערכות מיסוי מפושטות שונות. עם זאת, אם יזם יחיד משלב את פעילותו עם פעילות כשכיר, אזי במקרה השני יש לו את הזכות להפחית את הבסיס החייב במס של מס הכנסה אישי.

ניכוי המס של יזם בודד נעשה בהתאם לחוק החל באשר ליחיד. כלל זה חל אם האדם רשום באופן רשמי, ומשולם מס הכנסה אישי מהכנסתו.

סוגי ניכויי מס

ה-NPA הקודמת העיקרית של חקיקת המס של קוד המס של הפדרציה הרוסית מספקת את הסוגים הבאים:

1. סטנדרטי (ניתן להשתמש בהם על ידי קטגוריות מיוחסות של אזרחים), כמו גם ניכויים לילדים. הבאיםהבדל מידות:

• 500 RUB – מעמדו של גיבור ברית המועצות;
• 1400 RUB – עבור הילד הראשון והשני, מאומץ או נולד;
• 3000 RUB - עבור הילד השלישי, עבור נכים ותיקי המלחמה הפטריוטית הגדולה ומפרקי התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל;
• 6000-12000 rub. – להורים ואפוטרופוסים שילדיהם לומדים בבתי ספר ובמוסדות חינוך אחרים.

2. חֶברָתִי. זו הזדמנות להחזיר את הכסף שהוצא על חינוך (ילדים או משלך), תרומות, ביטוח והפקדות לפנסיה. בנוסף, הניכוי הסוציאלי מאפשר לך להפחית את בסיס מס ההכנסה האישי בסכום הכספים שהוצאו לשירותים רפואיים.

אז, אם משלם המסים לומד באוניברסיטה (ללא קשר לצורת ההשכלה), אז הוא יכול להשתמש בהטבה המדוברת. הנקודות הבאות חשובות:

• נוכחות הסכם שנחתם עם מוסד חינוכי על שם משלם המסים;
• הנוכחות של מסמך המאשר את עובדת התשלום עבור שכר הלימוד.

החזר המקסימלי הוא 120,000 רובל

משלם המסים יכול גם לקבל החזר עבור תשלום חינוך במשרה מלאה לילדים. במקרה זה יש לעמוד באותם תנאים. אבל חשוב שהילד יקבל הכשרה רק בחינוך במשרה מלאה. הסכום המקסימלי להחזר הוא 50,000 רובל. לתלמיד.

היא גם מאפשרת להפחית את הבסיס החייב למס הכנסה אישי ולטיפול, הן משלו והן לטיפול בילדים, הורים או בני זוג. נדרשים מסמכים - עובדות תשלום עבור שירותים במוסדות רפואיים, תרופות, וכןגם דמי ביטוח בריאות.

סכום הניכוי לא יכול להיות יותר מ-120,000 רובל.

3. תכונה. ניתן לביצוע עסקאות עם נכס, לרבות רכישה ובנייה של מקרקעין. יזם יחיד יכול להוציא ניכוי מס בקניית דירה כיחיד. העיקר שיש לו הכנסה שממנה מנכים 13% בצורת מס. סכום ההחזר המקסימלי אינו עולה על 260 אלף רובל. הערך המרבי של נדל ן שממנו אתה יכול לקבל החזר מס הוא 2 מיליון רובל. בעת הגשת בקשה למשכנתא, סכום זה עולה ל-3 מיליון רובל.

איש עסקים יכול לקבל החזר מס גם עבור דירה אם היא נרכשה לצורך שימוש בה בעתיד בפעילותו המקצועית. יעיד על כך הסבר משרד האוצר מס' 03-11-11/21776.

4. מקצועי. כלומר, ניכוי מס ליזמים בודדים בגין הוצאות שהוצאו בפעילות הרלוונטית. כדי להשתמש בהטבה מסוג זה, נדרשים מסמכים המאשרים הוצאות: חשבוניות, צ'קים, חוזים וכדומה. אם אי אפשר לספק ראיות פיננסיות כאלה, יזם בודד יכול להשתמש בניכוי מקצועי בסך 20% מכלל הסכום של הכנסה שהתקבלה מפעילויות.

5. הַשׁקָעָה. הנחות מס ליזמים בודדים המשקיעים בפרויקטים ארוכי טווח. כדי לקבל, יש לעמוד בתנאים הבאים:

• רווח מניירות ערך;
• פתיחה והפקדה עלחשבון השקעה פרטני של כספים, כמו גם קבלת הכנסה מכספים שהוכנסו בחשבון זה.

החזר בקניית קופה מקוונת

נקודה נפרדת היא סוג חדש יחסית של הטבות שיזמים רוסים יכולים להשתמש בה החל מה-2018-01-01. בניגוד לסוגים שהוצגו לעיל, ניכוי מס כזה זמין עבור יזמים בודדים המשתמשים ב-UTII, STS, כולל פטנטים.

המגבלה המקסימלית להפחתת הבסיס החייב במס היא 18,000 רובל. (לכל קופה). במקרה זה, יש לעמוד בדרישות הבאות. קופה:

• צריך להיכלל ברישום הרשמי של שירות המס הפדרלי;
• צריך להיות רשום.

מסמכים נדרשים

מערכת המסמכים לקבלת ניכוי מס סטנדרטי ליזמים בודדים עשויה להשתנות בהתאם לאיזו קטגוריה של אזרחים משתייך איש העסקים, וכן לאיזה סוג ההטבה הוא מתכנן לקבל.

לכן, כדי לחזור ללימודי ילדים לרשויות המוסמכות, תצטרך לספק:

• תעודת לידה, אימוץ ילד;
• מסמך על רישום מדינה של נישואין;
• אישור ממוסד חינוכי המעיד שהאדם הוא סטודנט במשרה מלאה;
• הסכם עם מוסד חינוכי ציבורי;
• מסמכים פיננסיים המאשרים תשלום;
• הצהרה 3-מס הכנסה אישי.

כדי להשתמש בניכוי הנכס, יזם בודד חייב לספקחבילת המסמכים הבאה:

• TIN;
• passport;
• הצהרה מס הכנסה 3 אישי;
• תמצית מהמדינה המאוחדת. מרשם יזמים בודדים;
• 2-אישור מס הכנסה אישי;
• אישור רישום משלם המסים;
• חוזה המאשר את העברת הבעלות על הנכס;
• מסמך המאשר את ההוצאות שנגרמו.

כדי לקבל ניכוי מס מקצועי עבור יזם יחיד, נדרש טופס 3-NDFL מלא וכן דוח המאשר את ההוצאות שנגרמו.

עיבוד החזר השקעה:

• הצהרה בטופס מס הכנסה 3 אישי;
• 2-NDFL;
• מסמך המאשר פתיחת חשבון השקעה וסכום הכספים שהופקדו אליו.

איך יזם בודד יכול לקבל ניכוי מס?

בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, תקופת ההחזרה היא חודש אחד מתאריך הקבלה על ידי הרשות המוסמכת של הבקשה. אך באשר לעיתוי החזרת מס הכנסה, הם לא נקבעו בקוד. בפועל, תקופת ההחזר עולה על חודש אחד.

לאחר שרשות המסים קיבלה חבילת מסמכים מלאה מהמבקש, מתחילה הביקורת. מוקצים לה שלושה חודשים בהתאם לחוק. במהלך תקופה זו, הבדיקה מקבלת החלטה על אפשרות או אי-אפשרות של ניכוי מס ליזמים בודדים.

לאחר קבלת החלטה חיובית, הכספים מועברים לחשבון שפרטיו מצוינים בבקשה.

לאן ללכת?

כדי להגיש בקשה לניכוי מס הכנסה אישי, על יזם לפנות למשרד המס במקום הרישום. שם ממלאים בקשה לניכוי ומסופקים כל חבילת המסמכים הדרושה.

בנוסף, כרגע ניתן לפנות דרך שירותי המדינה והמרכזים הרב-תכליתיים.

מועד אחרון להגשת בקשה להחזר מס הכנסה אישי

אינך צריך לחכות עד להגשת החזר המס שלך, מכיוון שאתה יכול לעשות זאת בכל עת. אבל הכי חשוב - לא יאוחר משלוש שנים מיום תשלום המס שהנישום מתכוון להחזיר.

מסקנה

לכן, אם יזם בודד אינו משתמש במערכת המס הפשוטה, UTII או פטנט, אז יש לו הזדמנות אמיתית לקבל מספר די גדול של העדפות מס. מדובר בסוג של פיצוי מהמדינה לעסק על כך שהנישום משלם מספר סוגי מיסים בבת אחת. קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק הזדמנויות אמיתיות להפחתת נטל המס, אך לא כולם לוקחים את ההזדמנות הזו בגלל רמת האוריינות הפיננסית הנמוכה.

אפשר גם ניכוי מס ליזמים בודדים במערכת המס הפשוטה, UTII או בעת שימוש בפטנט, רק במקרים מוגבלים, או אם לאדם יש הכנסה אחרת שממנה הוא משלם 13%.