טכניקות ניתוח: סיווג, שיטות ושיטות, היקף

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

בוא נתחיל עם מושג כללי. אנליזה היא מילה יוונית עתיקה המציינת חלוקה של אובייקט או תופעה למרכיבים מרכיבים לצורך מחקרם המפורט. לדוגמה, כאשר ילד משחרר ראש של בובה כדי לראות מה מצפצף בתוכה, הוא מנתח את המכשיר שלה. הביטוי המוכר "ניתוח ספקטרלי" חוקר גם את הרכבם של עצמים, אך מבלי לסובב את הראש, אלא בעזרת טכניקה מיוחדת - לימוד ספקטרום הפליטה של החומר.

הגדרה

ניתן ללמוד כמעט הכל בעזרת ניתוח. נתמקד בניתוח כלכלי, אשר במהותו תואם לחלוטין את המשמעות היוונית המקורית.

ניתוח כלכלי הוא מחקר של הפעילות הכלכלית של מיזם באמצעות מחקר של אינדיקטורים בודדים. במילים אחרות, זוהי החלוקה של שלם אחד לאלמנטים. הכל נחקר: הסיבות לשינויים במדדים כאלה, הקשר בינם לבין תופעות אחרות וכו'.

היום בעסק פיננסי-אנליטי אסף אוסף מפואר של שיטות ניתוח כלכלי. ישנן שיטות רבות, הן נבדלות ביעדים, דרכי קיבוץ אותן, אופי מתמטי וכו'. זה מאוד מעניין ללמוד אותם, וליישם אותם נכון זה תענוג אינטלקטואלי אמיתי.

מה ולמה מנותח

תחום העניין העיקרי לניתוח כלכלי הוא הפעילות השוטפת של המיזם עם חקר הרכוש והמצב הפיננסי שלו. היקף מחקר כזה עשוי לכלול רכיבי ייצור ולוגיסטיקה, תפקוד יחידות בודדות וכדומה. מערך האינדיקטורים תלוי אך ורק במטרות של מחקר מסוים, אם כי המטרה הכללית של כל ניתוח כלכלי היא תמיד זהה: חיפוש אחר רזרבות ומשאבים נוספים לשיפור היעילות העסקית.

לא כולם מסכימים ששיטות הניתוח בכלכלה הן מדע, אם כי הביטוי "תיאוריית הניתוח הכלכלי" פופולרי מאוד במקורות רבים. שיטות וטכנולוגיות ליישומו מתוארות היטב, בדוקות ומובנות, מה שהופך את נושא הניתוח הכלכלי לדיסציפלינה אקדמית מלאה.

איך הכל התחיל

זה היה הפיכתו ההדרגתית של מנהל חשבונות בשרוולים שחורים עם חשבוני עץ על השולחן לאנליסט פיננסי עם משכורת בשמיים ומחשב נייד כסוף בידיו. חשבונאות הייתה מזה זמן רב מקור המידע העיקרי על מצבו הפיננסי והכלכלי הכללי של המיזם. חשבון זה כללאינדיקטורים בודדים. כבר הרבה זמן רואי החשבון מתעניינים בכל דבר: מאיפה הכסף, מה עם העתודות, מה מאיים על היציבות וכו'. לרשותם עמדו שני עזרים חזקים בניתוח: מתמטיקה וסטטיסטיקה.

למרבה ההפתעה, ברוב החברות, נתח התרומה למידע מהחשבונאות לניתוח הכולל הוא עדיין כ-70%.

בפורמטים מודרניים של ניתוח כלכלי, כל ההיבטים של הפעילות הכלכלית של חברות נלמדים. ההתקדמות בפיתוח דרכים לאיסוף ועיבוד מידע היא עצומה. ללא ניתוח כלכלי ראשוני היום, אף אחד לא יתחיל בשום רפורמה, חידושים או ענפי עסקים חדשים. ניתוח מוכשר כיום הוא חלק בלתי נפרד מעסק יעיל ומתפתח.

סיווג שיטות ניתוח כלכלי

כל סוגי ושיטות המחקר האנליטי של פעילות החברה מחולקים לשתי קבוצות ניתוח:

1. ניהול.
2. פיננסי.

חלוקה כזו של שיטות וטכניקות של ניתוח כלכלי נובעת מההבדל בתוכן ובמטרות המחקר.

לפני סקירת הסוגים העיקריים, יש לציין שלאחרונה ההפרדה בין שיטות אנליטיות בעסקים הפכה מותנית יותר ויותר. עם זאת, כדי להבין ולבחור בצורה מוכשרת שיטות בעבודה שלך, עדיף ללמוד את שיטות הניתוח בדרך המסורתית: שיטה אחר שיטה.

ניתוח פיננסי

ניתוח פיננסי מחולק לשנייםתת-מין מחקר:

• ניתוח פיננסי חיצוני מתבצע אך ורק כדי להעריך את המצב הפיננסי הכולל בחברה, לרבות נזילות, כושר הפירעון ואינדיקטורים אחרים שלה. בדיקות כאלה מבוצעות על ידי בנקים, משרדי ביקורת, פקחי מס - כל מי שמקבלים הוראה על ידי ארגונים מעוניינים או מורשים.
• ניתן לבצע ניתוח פיננסי פנימי עם מגוון משימות. למרות שמחקר כזה מתבצע בתוך הבית, הוא הרבה יותר קשה וקריטי מכל הסקירות החיצוניות. שיטות וטכניקות של ניתוח כלכלי לשימוש פנימי מאפשרות לך לשלוט ברווחיות וברווח בדינמיקה, לעקוב אחר יעילות השימוש בכספים שלך ובשאולים, לקבוע את שווי התיק של החברה עם נקודות קיבוע וכו'. האינדיקטורים מגוונים ורציניים מאוד. שיטות ניתוח כאלה מכוונות תמיד למציאת פתרונות ניהוליים לייעול העבודה ולשיפור הנוף הפיננסי של החברה. לכן, ההבדל בין ניתוח פיננסי פנימי לניהול מטושטש לפעמים.

Management Analytics

ניתוח ניהול מיועד לשימוש פנימי בלבד. היקף השאלות והאינדיקטורים במקרה זה רחב ביותר ויכול להשתנות לפי הצורך. במחקר מסוג זה, כמעט כל החטיבות המבניות של החברה לוקחות חלק באיסוף המידע ובניתוחו. לעתים קרובות אנו מדברים על אינדיקטורים טכניים או ייצור הדורשים מחקר. זה עשוי לכלול גםסוגי "משאבים" מסוגים שונים: יעילות השימוש ברכוש קבוע, משאבי אנוש, חומרים מתכלים. החלק החשוב ביותר בניתוח ההנהלה הם אינדיקטורים הקשורים למכירת סחורות או שירותים: נפחם, עלותם, שינויים בהעדפות הלקוחות. שיטות וטכניקות של ניתוח כלכלי להחלטות ניהול יכולות להיות מגוונות מאוד, אין מגבלות על פורמט המחקר.

שיטות ניתוח לפי פונקציות ומשימות

בואו נשקול שיטות שונות לניתוח מצב החברה.

1. שיווק

אחת מטכניקות הניתוח הנפוצות ביותר להערכת שווקים שונים: חומרים מתכלים וחומרי גלם לייצור, הפצה, מתחרים, קבוצות לקוחות וכו'.

2. השקעה

אחד מסוגי המחקר הרציניים והמלאים ביותר, הנחשב על ידי מומחים רבים כמרכיב עצמאי לחלוטין של תורת ההשקעה, אם כי במהותו הוא "קרוב משפחה" של ניתוח פיננסי פנימי. המטרה בשיטה זו פשוטה ביותר: להעריך את האובייקט לצורך קבלת החלטת השקעה. מכאן הכיסוי הרחב של אינדיקטורים עם המפרט המפורט ביותר ומעקב אחר שינויים באינדיקטורים אלו בדינמיקה.

3. עלות פונקציונלית

מעולה לחקר מערכות כאשר אתה צריך מידע על תהליך, מוצר, מחלקה או רמת ניהול ספציפיים. בדרך כלל המשימה היא למצוא מזעור עלויות במגזר כלכלי מסוים.

סוגי ניתוח לפיהיקף הפעילויות

סוג מקיף או שלם של ניתוח נמצא בשימוש נרחב, הכולל את כל ההיבטים של פעילות החברה.

יש גם ניתוח נושאי שבוחן אלמנטים בודדים. זה עשוי להיות, למשל, ניתוח של הסיבות לתחלופה הגבוהה של משאבי אנוש בחברה.

ניתן לייחס את מגוון מושאי המחקר לקריטריונים כאלה. הניתוח עשוי להתייחס למחקרים מיקרו-כלכליים של יחידות כלכליות בודדות: בית מלאכה, מחסן, בסיס תיקונים, מפעל וכו'.

ניתוח מאקרו-כלכלי עוסק בתעשיות בודדות, בכלכלות אזוריות או מחקרים מורכבים בין תעשיות.

ניתוח כלכלי לפי תזמון

ניתן לבצע מחקר לתקופת זמן שונה של החברה. ישנם סוגי ניתוח כלכליים הבאים:

• ראשוני. שימושי במיוחד בעת פיתוח תוכנית עסקית או כל פרויקט חדש אחר. מטרת ניתוח כזה היא לרוב לברר האם החברה או החטיבה שלה מסוגלים להתמודד עם ההיקפים והשינויים המתוכננים.
• נוכחי. לרוב זה דומה לדוחות התפעוליים הקלאסיים המוצבים מדי בוקר על שולחנו של המנהל. היום הם אולי לא על השולחן, אלא על מסך המוניטור, אבל המהות נשארת זהה: לפי הפרמטרים שצוינו מכינים דו"ח תפעולי למעקב אחר הפעילות הכלכלית בדינמיקה.
• סופי. מידע שימושי ביותר שחלק מהמנהלים מזניחים. זה בדיעבדהמחקר של תקופות קודמות יכול לעזור להסיק מסקנות חשובות עבור אסטרטגיות עתידיות ואופטימיזציה של החברה.
• מבטיח. הוא עוסק יותר לא בחיזוי העתיד, אלא בחישוב מדויק של התוצאות הצפויות בפרק הזמן המתוכנן. קיצור מקצועי צריך למלא תפקיד קריטי בתוכניות פיתוח עסקיות עתידיות.

ניתוח של כמות ואיכות

הסיווג של שיטות וטכניקות של ניתוח כלכלי כולל שני סוגים של מחקר, שניתן להגדיר כ"מתמטי" ו"לירי". שניהם מתאימים באופן מושלם למושג "אחדות הניגודים."

ניתוח גורמים (כמותי)

השיטה הפופולרית ביותר בקרב אנשי כספים ורואי חשבון מאפשרת לקבל מידע על סמך השוואת אינדיקטורים כמותיים. כאן נעשה שימוש גם בערכים מוחלטים וגם בערכים יחסיים. סוג זה של ניתוח כולל סוגים שונים של השוואה: עם ממוצעים, עם הטובים ביותר, הגרועים ביותר, עם העבר. במקרים כאלה, שיטות סטטיסטיות של ניתוח כלכלי פופולריות מאוד. ארגונים רבים משתמשים גם בשיטות חשבונאיות מסורתיות בצורה של רישום כפול ומאזן.

החלפות שרשרת, קבוצות מתמטיות, אינדקס, נוסחאות אינטגרליות - כל זה מתייחס לשיטות של ניתוח תת-קבוצה "מתמטית".

ניתוח איכותי

כאן, מאפיינים השוואתיים וחוות דעת מומחים מניחים במידה רבה יותרתהליכים ותופעות כלכליות. לטכניקה זו יש יותר "ליריות": זה יכול להיות אפילו משחקים עסקיים או סיעור מוחות, פיתוח תרחישים ושיטות אחרות להנחות קבוצות מומחים. העיקר הוא להשוות נכון את מערך המידע המתקבל ולסדר אותו בצורה של קורות חיים קוהרנטיים. ניתוח איכותני נעשה בצורה הטובה ביותר על ידי אנשי מקצוע מנוסים כך שהסיכון לעיוות מידע עקב הסובייקטיביות של חוות הדעת של מומחים בודדים לא יתממש.

שונות של שיטות ניתוח כלכלי

בדקנו סוגים רבים של מחקרים על המצב הכלכלי של חברות. בנוסף, יש ניתוח מפורש.

במקרה הזה, השם מדבר בעד עצמו. במצבים דחופים מסוימים, אין צורך להשתמש בטכניקות ובשיטות הבסיסיות של ניתוח כלכלי בצורה של מחקר בסיסי של מערך שלם של אינדיקטורים. אם, למשל, במהלך מכרז, אתה זקוק למידע מהימן על צד שכנגד, די אבחון מפורש של מצבה הפיננסי של החברה באמצעות ניתוח מדדי מפתח נבחרים יספיק.

במקרים מסוימים, נעשה שימוש בשיטת השוליים.

זו כבר טכניקה ושיטת ניתוח כלכלי עם מידול מתמטי, שמטרתה למצוא ולקבוע את האפשרות הטובה ביותר לכל בעיה. שיטת השוליים קשורה לחישוב נקודת האיזון. המדד העיקרי הוא הכנסה שולית, שיש להעלות אותה בכל האמצעים, שכן גודל ומהירות הרווח תלויים בה. אַך וְרַקמבחינה מתמטית, הכנסה שולית היא ההפרש בין הכנסות ממכירות לפני מסים ועלויות משתנות.

יש לציין גם שיטות מחקר דינמיות וסטטיות.

למעשה, השיטות הללו מנוגדות זו לזו. אם הניתוח הסטטי כולל מדדי ביצועים ללא שינוי, אז הדינמי עוסק בשליטה ובקרה של גוש אינדיקטורים במהלך השינויים שלהם לאורך זמן. תקופת הדיווח יכולה להיות כל - מחודש עד עשור. העיקר הוא לעקוב אחר הדינמיקה של שינויים עם גורמי המפתח שלהם. זה יכול להיות, למשל, קצב הצמיחה של סך העלויות או הדינמיקה של הכנסות ממכירת מוצרים.

קריטריון - יעילות

ניתן ליישם ניתוח כלכלי תפעולי בכל רמה של ניהול או יחידה פונקציונלית. יתרונו העיקרי הוא עמידה בזמנים של המחקר והקרבה הזמנית המרבית לתהליכי הפעילות הכלכלית. לא מדובר בניתוח מפורש, שבו נבחן מספר האינדיקטורים המינימלי הנדרש. ניתן לבצע ניתוח תפעולי המכסה מספר רב של אינדיקטורים. ברוב המקרים, מטרת טכניקת ניתוח זו היא למצוא את הסיבות לכשלים או לכשלים לפתרונות מיידיים לסילוקם.

התוצאות הן החשובות ביותר

הניתוח הכלכלי הסופי הוא הסוג השלם והמפורט ביותר של מחקר כלכלי של ביצועי החברה. הוא שייך לשיטות העיקריות של ניתוח כלכלי ומוכן על סמך תוצאות דוחות מפעלים שונים. כגוןהמחקר נותן הערכה סופית של פעילות החברה לתקופה מסוימת (לרוב למשך שנה). ניתוח מסוג זה הוא מזלג הכוונון המדויק ביותר בהקמת החברה לשיפור איכות העבודה בעתיד. זה יכול להיעשות רק על ידי בדיקה כנה ואובייקטיבית ביותר של כל הפעילויות תוך התמקדות מיוחדת בתחומים שניתן לייעל או לשפר.

אף אחד לא יגיד כמה שיטות מודרניות לניתוח כלכלי קיימות היום. כי זה אחד התחומים הכי תנודתיים בכלכלה העסקית. בחירת השיטה למחקר והערכה של מצב העניינים האמיתי תלויה בגורמים רבים. אבל יש כלל אחד קשה ומהיר: ערוך ניתוח כלכלי ללא הרף ובצורה הרצינית ביותר.