האם יזם בודד יכול להיות המייסד של חברת LLC: ניואנסים ומיסים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

יזם יחיד וחברה באחריות מוגבלת הן הצורות הנפוצות ביותר של בעלות על עסק ברוסיה. אבל האם יזם בודד יכול להיות המייסד של חברת LLC? האם זה חוקי? מה ההשלכות של זה על היזם? והאם יכולות להיות טענות מרגולטורים? כדאי להתייחס לשאלות אלו לפני שנוקטים בצעדים לעיצוב צורה ארגונית חדשה.

האם זה אפשרי מבחינה חוקית?

המאמר השביעי בחוק הפדרלי מס' 14 בנושא LLC קובע כי אזרח או ישות משפטית יכולים להפוך למייסדים של כאלה. מה לגבי יזמים בודדים? האם יש להם זכות כזו? החוק קובע כי סגן, איש צבא בכל דרג, עובד במוסד ממלכתי, חברה בה חבר אחד ורשות מקומית ורשות ממלכתית אינם יכולים להיות תושב ארגון. לכן, התשובה לשאלת ההליך, האם יזם בודד יכול להיות המייסד של LLC - כן, הוא יכול, אבל הוא יפעל בבתור FL. אדם, כרצונו, יכול לשמור על שתי הצורות המשפטיות, תוך ניהול, כביכול, "עסק כפול", כלומר, לפעילויות של יזם ומחבר בחברה יהיו גבולות ברורים.

במסמכים של חברת LLC, למשל, בתמצית ממרשם הישויות המשפטיות המאוחדות, מידע על יזמות לא יופיע, רק הנתונים של אדם כיחיד ישתקפו שם.

למה זה עשוי להיות נחוץ?

האם זה אפשרי ליזם בודד להיות המייסד של LLC, כמובן. אבל למה זה עשוי להיות נחוץ? הסיבות מגוונות. הנפוץ ביותר הוא שאדם הקים עסק כיזם, מאוחר יותר המיזם התרחב, "התיאבון גדל" והיה צורך למשוך השקעות, כמויות מרשימות של הלוואות מבנקים. כולם יודעים שקל יותר לישות משפטית לעשות זאת.

ליוקרה של חברה בערבון מוגבל יש משקל רב יותר בהשוואה לאנשי עסקים בודדים. לארגונים קל יותר למצוא שותף, להשתתף במכרזים וצווים ממשלתיים, וחוץ מזה, יזמים אינם רשאים לעסוק בסוגים מסוימים של פעילויות (ייצור אלכוהול, ביטוח ועוד), לנהל עסקים משותפים או פשוט למנות דירקטור.. אם אתה רוצה לסגור עסקה גדולה מבחינה כספית, אדם אחד מפסיד לארגון בסוגיית אישור שותף פוטנציאלי כזה בחוזה.

נכון, במקרים אלו, כשהעסק מתרחב, אך היקף הפעילות אינו משתנה, עדיף לסגור את ה-IP. ראשית, יהיה קל יותר לנהל תיקים ותיעוד, שנית, יהיו פחות שאלות מגופים רגולטוריים.

האם זה ישחרר אותי מתפקיד?

אין ספק לגבי היתרונות של פתיחת ישות משפטית בעת הרחבת עסק. אבל האם זה ישחרר את היזם מהעלויות? חבר בחברה אחראי רק על חלקו בהון המורשה, בעוד שיזם יחיד אחראי במלואו על כל רכושו (כמובן למעט שטח המחיה היחיד). מאחר שהתיקים ינוהלו בנפרד, בשום מקרה לא ישחררו. אלו יהיו שני עסקים שונים לחלוטין, ואזרח ינהל עסקים ויעמוד בהתחייבויות בדרכים שונות. לכן, האם יזם בודד יכול להיות המייסד של LLC - כן, האם היזם יהיה אחראי גם על החסכונות האישיים שלו - כן.

המייסד החליט לפתוח כתובת IP

מה לגבי אם מייסד חברת LLC יכול לפתוח IP? ניתן לפתוח טפסים משפטיים בכל סדר, הם אינם סותרים זה את זה. במקרה זה, יהיו לאדם אותן זכויות וחובות כמו בעת רישום בסדר הפוך, כלומר, יהיו אלו שני תחומי פעילות שונים. יש להוסיף רק את התחתית: אם משתתף בישות משפטית רשם יזמות על מנת למשוך כסף מחשבון העו ש של הארגון ללא הגבלת זמן, שום דבר לא יעבוד. ל-IP וליכולותיו אין שום קשר ל-LLC. מדובר בשני עסקים שונים. כלומר, תשלום הדיבידנד יתבצע בסדר המקובל: לא יותר מפעם ברבעון (או עדיף פעם בשנה), ורק כאשר יש לחברה רווח והיא אינה סובלת הפסדים.

מהם הסיכונים?

יתכנו בעיות באינטראקציה של שתי נורמות משפטיות, רשויות המס במצבים כאלה משתמשות במושג "אנשים תלויים הדדיים". במקרים בהם מתבצעות עסקאות בין יזמים בודדים לחברות LLC, שמחיריהן נמוכים בהרבה ממחירי השוק, יהיו קנסות. לדוגמה, לארגון מסופקים מוצרים מיזם ומחירו מוזל בבירור. עם זאת, כשאין יחסים כלכליים, אז אין בעיות.

האם יזם בודד יכול להיות מייסד של חברת LLC ומנהל?

השאלה רלוונטית ומדאיגה יזמים רבים. האם יזם בודד יכול להפוך למייסד של LLC - כן, אבל האם יש סיכוי למנות אותו לדירקטור? יזם יכול להיות ראש ארגון, אבל יש מספר ניואנסים מאינטראקציות כאלה. ההרשמה מתאפשרת בשתי דרכים: באמצעות חוזה עבודה (כשכיר) או באמצעות הסכם עם יזם יחיד הנותן שירות ניהול.

מבחינת רשויות המס, הדרך הראשונה היא היחידה האפשרית. ההיגיון הזה קל להבנה – נטל המס גדול יותר. הארגון יצטרך לעכב מהשכר את 13 האחוזים המקובלים ממס הכנסה ולשלם שלושים אחוז מדמי הביטוח לקרן הפנסיה עצמה. כמובן, חובות המס של יזם שעובד במסגרת חוזה למתן שירותים יהיו פחותות פי כמה, אבל ביקורת באתר של שירות המס הפדרלי היא בלתי נמנעת.

מסקנה: עדיף לא לנסות להעביר את ניהול החברה ליזם בודד, במיוחד להפקיד בידיו את החשבונאות, זה בהחלט ייתפס כתכנית מס.

יש צורך להבהיר, עצם העובדה שאדם במעמד של יזם בודד מנהל ארגון אפשרי. האפשרות לרישום כזה נשללת אם הוא גם המייסד. כלומר, אם באמת מדובר באיש עסקים צד ג' שנשכר, לא יתנהלו הליכים, ושכרו ייכנס לסעיף החשבונאי "הוצאות". אין צורך לשלם מס הכנסה אישי ודמי ביטוח, והיזם ישלם את המסים שלו.

אפשרות זו אפשרית רק בנסיבות הבאות:

• זה לא יהיה אדם שהיה רשום בעבר במשרד לפי חוזה עבודה.
• הרישום של היזם הבודד הושלם הרבה לפני העסקה.
• בקודים של OKVED לאיש עסקים, סוג הפעילות העיקרי הוא ניהול.
• תוכן החוזה לשירותים בתשלום שונה מהוראות חוזה העבודה, אינו קשור לשכר שעתי, הארגון אינו מייצר תנאי עבודה ומקום עבודה למנהל ואין עבודה לוח זמנים.

מסים

חבויות המס מופרדות בקפדנות מהארגון ומהיזם. המשמעות היא שהמיסים על פעילות שמבצעים יזמים בודדים יישארו באותה מערכת כפי שהיו לפני פתיחת החברה. באופן דומה, תשלומים לתקציב מה-LLC ישוחזרו במלואם על פי שיטת המיסוי שנבחרה, כאשר כל דמי הביטוח ישולמו ליחידים בהרכבה. אין דרך להפחית את המס, ולא יכולים להיות חריגים כאן.

תכונות תיעוד

ברור אם יזם בודד יכול להיות המייסד של LLC, לשם כך הוא יצטרך למלא ולהגיש טופס P11001, אשר, אגב, אינו מכיל פריט שבו ניתן לציין את הסטטוס שלו כאיש עסקים, הוא מתמלא מטעם אזרח. בפנקס הציבורי, כאמור, יפעל האדם גם כיחיד.

האם ניתן לפתוח IP עבור מייסד LLC - כן, לשם כך תצטרכו למלא את הטופס P21001, שבו שוב אין מקום לציין את עובדת ההקמה בישות עסקית.

בעתיד רצוי לוודא שפעילויות המתבצעות בשתי צורות משפטיות שונות לא יבואו במגע זה עם זה בשום אופן, בפרט, אין ביניהן עסקאות, כדי שהרגולטורים לא יש חשדות לתלות הדדית.

האם יזם בודד יכול להיות המייסד של LLC והמנהל הכללי באדם אחד - רק כאדם פרטי. כלומר, לתפקיד זה יש להתקבל אזרח בחוזה עבודה סטנדרטי, הוא יקבל שכר העומד בתקני שוק העבודה ועל הארגון לנכות ממנו מס הכנסה אישי ולשלם דמי ביטוח. רק במקרה זה ניתן יהיה לשלב בבטחה שתי פעילויות.

דוחות מס ותרומות יוגשו פעמיים - מיזם יחיד ומחברה בע מ, לפי צורת המיסוי שנבחרה, ובכל אחת מההצהרות יופיע מידע.שונה לחלוטין, ללא אזכור של עסק שני.

מסקנה

לחקיקה אין איסורים כלשהם אם יזם בודד יכול להיות המייסד של חברת LLC. השאלה העיקרית היא מדוע אדם צריך לשלב שתי צורות של בעלות. במקרה שאזרח פשוט עושה עסקים כיזם, תוך קבלת דיבידנדים מעסק אחר, לא יהיו בעיות. אבל אם הוא ינסה להפחית את נטל המס בדרך זו או לעסוק בתוכניות פיננסיות כלשהן, לא ניתן להימנע משאלות של רשויות רגולטוריות.