איזו מערכת מיסוי יכול להחיל יזם בודד: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

היום עלינו לברר איזו מערכת מיסוי יזם בודד יכול להחיל. יתרה מכך, עדיף גם להבין איזה תרחיש הכי מתאים ליזמים לנהל עסק משלהם. באופן כללי, נושא העסקים קשור קשר הדוק למיסים. בהתאם לפעילות שלך, יישור זה או אחר יועיל. אבל בפועל, מסתבר שאחת המערכות משמשת לעתים קרובות יותר. למה? איזה? על כל זה עוד. אל תחשוב שזה כל כך קל לעשות בחירה. כן, והמעבר ממערכת אחת לאחרת, ממש כמו רישום של אדם פרטי כיזם, דורש תנאים ומניפולציות מסוימות. אתה גם צריך לדעת עליהם. אולי אתה לא יכול לבחור כמה מערכות מס עבור עצמך!

בחירה קשה

באופן כללי, נושא המסים ברוסיה עדין ביותר. זה ממלא תפקיד עצום בכל פעילות. ואם תחליט להקים עסק משלך, אתה צריךתחשוב על איזו שיטת מיסוי יזם בודד יכול להחיל. יש כאן מגוון רחב של אפשרויות. לפני שאתם עוסקים ברישום פעילות יזמית, כדאי להחליט בנושא המיסים. אתה יכול אחר כך, אבל אם תטפל בזה מראש, אז ייחסכו ממך את רוב הבעיות בעתיד.

אגב, משנה לשנה ברוסיה עבור יזמים בודדים, מערכות המיסוי עוברות שינויים, וגם מתווספות כמה אפשרויות מיוחדות. למשל, לאחרונה הוכנסו פטנטים. מדובר במערכת חדשה שכבר יש לה ביקוש רב במצבים מסוימים. עוד עליה קצת מאוחר יותר. בכל מקרה, כדאי לדעת שבחירת מערכת תשלום המס תלויה בכם. זה לא פשוט כמו שזה נראה. שקלו את כל היתרונות והחסרונות של כל מערכת, רק לאחר מכן שלח מסמכים ל-IP (רישום).

Options

כפי שכבר ציינו, יש הרבה אפשרויות לפיתוח אירועים. האם לדעתך איזו שיטת מיסוי יכולה ליישם יזם בודד? למען האמת, זו שאלה קשה. אם לא תיכנסו לפרטים ולדקויות של השאלה, אז תוכלו לענות בפשטות וללא בעיות - כל.

במילים אחרות, ליזם יחיד יש את כל הזכות לחופש בחירה של מערכת המיסוי בעת פתיחת חברה. או בכל עת לאחר ביצוע המסמכים הרלוונטיים. יש מגבלות, אבל הן לא כל כך משמעותיות בפועל. במיוחד כשחושבים שעכשיו רבים רשומים כיזמים.

אז מה יכולה מערכת המיסוילהחיל IP? לאחרונה גדלה רשימת האפשרויות האפשריות. ועכשיו ברוסיה אתה יכול לבחור אחת מהמערכות הבאות:

• כללי (BASIC);
• simplified (USN, "simplified");
• patent;
• מס יחיד על הכנסה זקופה (UTII, "זקיפה");
• מס חקלאי יחיד (נקרא UAT).

כפי שכבר הוזכר, לכל יישור יש יתרונות וחסרונות משלו. חלק מהאפשרויות משמשות לרוב בפועל. אבל איפה אפשר לעצור? מהן התכונות של סוגי מערכות המיסוי המפורטות ליזמים בודדים? באילו מקרים עדיף לפתוח עסק משלך לפי תכנית כזו או אחרת? מה זה ייקח?

מערכת כללית

בוא נתחיל בתרחיש הברור והנפוץ ביותר. העניין הוא ששיטת המיסוי הכללית ליזם בודד היא הכיוון העיקרי שמתרחש בפועל. ככלל, אם לא תציין שום מערכת מיוחדת בעת פתיחת עסק, אז כברירת מחדל תנהל את כל ההסדרים עם המדינה לפי OSNO. באופן עקרוני, האפשרות לא רעה לרוב הפעילויות. אין צורך להתעמק שוב בנבכי העיצוב, כמו גם בכיוון העבודה שלך. למערכת הכוללת, למעשה, אין הגבלות. כלומר, כל יזם מסוגל לפתוח עסק משלו ולעבוד לפי התוכנית הזו כל הזמן.

מה היתרונות והחסרונות כאן? אם אתה חושב על איזו מערכת מיסוי יזם בודד יכול להחיל, ואז מחליט להגיש בקשה למערכת כללית, צור קשריש לשים לב לגורמים רבים. בין היתרונות היעדר כאב ראש באיסוף המסמכים הדרושים בעת פתיחת עסק, ואין גם הגבלות על סוג הפעילות. זה משמח רבים.

כמו כן, סכום המסים מוקצה כאן. בדרך כלל עבור יזמים בודדים זה מוגדר לא גדול מדי, וקבוע - 13% מההכנסה. עבור ארגונים, "סרגל" מוגדר ל-20% מהרווחים שלך.

חסרונות BASIC

לא כולם מרוויחים מהאפשרות הזו. אם יש לך נכס, תצטרך לשלם גם עליו מיסים. יתרה מכך, מופיע מה שנקרא מע"מ - תשלום שעליך לבצע מהסחורה והשירותים הנמכרים. נכון לעכשיו, ה"רף" נקבע על 18%. כלומר, ההוצאות עבור OSNO הן די והותר. לפעמים אפילו רק הפסדים, לא רווחים.

בנוסף, לדיווח אתה צריך כל הזמן לנהל ספר חשבונות מיוחד. ליזמים בודדים שעובדים על OSNO ולא יגישו את המסמך הרלוונטי בזמן יהיו בעיות עצומות. לכן, יש צורך לקחת בחשבון גם תכונה זו אם תחליט לברר איזו מערכת מיסוי יזם בודד יכול להחיל, כמו גם איזו אפשרות תהיה מועילה עבורך.

אגב, מע"מ הוא בדרך כלל הגורם המכריע. בדרך כלל משתמשים ב-OSNO במסחר קמעונאי וסיטונאי, במקרים אחרים כדאי להסתכל על צורות מיסוי מיוחדות. הם יעשו לך יותר טוב. זכור - אם לא תציין שום מצב מיוחד בעת ההרשמה, אז "כברירת מחדל" יהיה לךBASIC.

Impure

האופציה הרווחית הבאה היא השימוש במה שנקרא "זקיפה". בפועל, לאחרונה זה די נדיר, אבל זה קורה. מדובר במיסוי מיוחד ליזמים בודדים. סוגי הפעילויות שניתן לבצע במסגרת תכנית זו נקבעים בקוד המס של הפדרציה הרוסית. אז, סוג זה של חישוב לא זמין לכולם. לכן, כל שנה אתה צריך להתעניין באיזו פעילות כרוכה בפתיחת IP עם UTII.

היתרונות של אפשרות זו גלויים לעין בלתי מזוינת. "Vmenenka" תלוי ישירות בעסק שלך ובמרכיביו. אחוז הרווח המקסימלי נקבע על 15%. הרבה תלוי בגודל העסק שלך. לא מתאים ליזמים בודדים ש"מנהלים" עסק ענק.

בשנת 2016 אומצו תנאים לפיהם ניתן להסדיר תשלומי UTII ברמה האזורית. לכן, חלק מהפעילויות דורשות רק 7.5% מהרווחים, וחלקן כמעט פי 2 יותר - 15%.

חסרונות ומגבלות

נכון, יש כמה נקודות שליליות ב-UTII. כפי שכבר צוין, לא לכולם יש הזדמנות לעבוד על פי תכנית זו. המשמעות היא שתצטרך לבדוק כל הזמן כדי לוודא שהפעילות שלך כלולה ברשימה המתאימה בקוד המס. וליתר בטחון, המשך לפעולת "החזרה".

בנוסף, אם אתה מנהל עסק במניות, לא ניתן להחיל "זקיפה" אם בבעלותך פחות מ-25%"עניינים". אלו ההגבלות הקיימות כרגע.

איזו מערכת מיסוי יכול להחיל יזם בודד? UTII לא מתאים למי שפותח עסק גדול. יזמים בעלי יותר מ-100 עובדים כשכירים אינם זכאים לרישום אופציה זו. אחרת, תוכל לנסות לעבוד עם מערכת זו.

אגב, פלוס קטן שנשכח - לא ניתן להשתמש בקופה בעת ביצוע תשלומים. אבל אתה עדיין צריך לשמור על סוג של דיווח. לנישום כאן יש את הזכות לבחור את האפשרות בעצמו. בדרך כלל הם רק שומרים משכורות וצ'קים, לפעמים הם מנהלים ספר רישום.

פטנטים

לאחרונה הוכנס מיסוי פטנטים ליזמים בודדים. זה היה זה שהחל למשוך אזרחים רבים לפתוח עסק משלהם. רק אל תחשוב שהאופציה הזו היא אידיאלית. כמו לכל שאר הפריסות, יש את היתרונות והחסרונות שלו.

לדוגמה, בין היתרונות העיקריים בולט הפטור המלא מתשלומי מס. מספיק לקנות פטנט - וניתן לעבוד באזור מסוים ללא קנסות כספיים. כל מה שנדרש בתרחיש זה הוא תחזוקה של ספר רישומים מיוחד שתזדקק לו בעתיד.

כלומר, פטנטים הם רכישה בפועל של עסק בכיוון זה או אחר לתקופה מסוימת. מערכת זו טובה מאוד למתחילים - תקופת התוקף המינימלית של המסמך היא חודש אחד. אתה יכול לנסות את עצמך בעסק זה או אחר, ואז לחדש את הפטנט או לא לעשות עסקים בכלל. מהקופהיזמי טכנולוגיה במצב זה משוחררים. עבודה על העיקרון של "קנה ונשכח".

לא לכולם

נכון, גם ליישור הזה יש מספיק חסרונות. ראשית, יש לציין מיד כי מוטלות הגבלות על פעילות. המשמעות היא שלא לכל אחד יש את הזכות לקנות פטנטים ולעבוד עליהם. הרשימות המדויקות נקבעות בקוד המס, ולפעמים לאזורים מסוימים יש הגבלות משלהם. הם צריכים להיות מוכרים משנה לשנה ברשויות המס.

כמו כן, ארגונים עם יותר מ-15 אנשים אינם יכולים להגיש בקשה לפטנטים. ובמקביל, הכנסתך בשנה לא תעלה על 60 מיליון. אחרת, הפטנט פשוט לא יהיה תקף.

חיסרון נוסף הוא עלות המסמך. הוא הוקם בנפרד בכל אזור לסוגי פעילויות ספציפיים. זה גם טוב וגם לא כל כך טוב. אבל לרוב לא מדברים על תכונה זו באור הטוב ביותר.

ECHN

האפשרות הבאה שעשויה להיות היא ESHN. מס זה אינו נפוץ במיוחד בקרב יזמים. לכן, לא כדאי להתמקד בזה יותר מדי. העניין הוא שהאפשרות הזו נבחרת רק כשמדובר בייצור ומכירה של תוצרת חקלאית.

במקרה זה, תצטרך לשלם את ההפרש בצורה של "הכנסה-הוצאות". ליתר דיוק, 6% מהסכום שהתקבל. באופן עקרוני, בהתחשב במיקוד הצר של המערכת, ניתן ליישם אותו. במיוחד אם זה תואם את הפעילות שלך.

אבל זכור - אינך יכול להשתמש בזכות זו אם גודל הארגון (מספר הכפופים) עולה על 300 אנשים. בתרחיש כזה, ESHN לא מתקיים. כך שבפועל, אפשרות זו כמעט ולא נחשבת.

Simplified

OSNO ו-STS הם שני סוגי מיסוי שנמצאים לרוב בחיים האמיתיים. אם כבר עסקנו במערכת הכללית, אז עדיין לא עסקנו בשיטה המפושטת. למעשה, ליישור הזה יש ביקוש גדול כרגע בקרב יזמים.

למה? העניין הוא שקל מאוד ופשוט לעבוד לפי ה"פשט". אתה פטור מדיווח כספי, אבל באופן כללי אתה חייב איכשהו לרשום את ההכנסה שלך. בדרך כלל ספר חשבונות מספיק. יחד עם זאת, יזמים כאלה צריכים לשלם מס אחד בלבד - עבור ההכנסה המתקבלת. הדיווח הוא שנתי, התשלום מתבצע בדרך כלל עד ה-30 באפריל.

לא נגבה מע"מ עבור USN. זהו יתרון עצום שמשמח רבים. כמו כן, גובה המס הרגיל קבוע. כרגע הוא מוגדר ל-6% או 15%. כלומר, למעשה, פעם בשנה עם ה"פישוט" אתה צריך לתת רק 6-15% מהרווח שלך. וכמובן לבצע את כל התשלומים הקבועים לקרן הפנסיה (אף אחד לא פטור מהם). אז, יישור זה משמח רבים. מע"מ תחת מערכת המס הפשוטה, כאמור, נעדר. וגם כל ה"הוצאות" האחרות.

מתוך החסרונות, ניתן להבחין רק בהגבלות על פעילויות ותכונות של המערכת כאשררווח גבוה. לא כולם זכאים להשתמש במערכת המס הפשוטה - גלה את הרשימה המדויקת באזור שלך. שים לב גם - אם יש לך רווח של יותר מ-300 אלף רובל בשנה, תצטרך בנוסף לשלם 1% מהסכום שהרווח כמס. חיסרון לא משמעותי, בהתחשב בכל היתרונות שה"פישוט" נותן. מיסוי IP (STS) כאשר אדם עוסק בעסקים פרטיים הוא הבחירה הטובה ביותר!

איך לעצב

ובכן, הדבר האחרון שאתה צריך לדעת כעת הוא הכללים לרישום אדם פרטי כיזם. ומה אתה צריך כדי להשתמש במשטרי המס המיוחדים. כבר נאמר שבמקרים מסוימים לא יידרש ממך דבר. על מנת לפתוח יזם בודד, הציגו אותו למשרד המס:

• TIN;
• דרכון (עם עותקים);
• יישום לפתיחת IP;
• יישום של הטופס שנקבע לשימוש במערכת מיסוי מיוחדת (2 עותקים);
• קבלת תשלום אגרת המדינה (800 רובל לשנת 2016).

בעיקרון, זה הכל. מסמכים ליזמים בודדים מוכנים, ניתן להגיש אותם ולקבל אישור רישום. יחד עם זאת, שימו לב שאם לא ציינתם מערכת מיסוי מיוחדת כלשהי, תיבחר הכללית. יש לבחור ב"פשוט" תוך 30 יום ממועד הרישום (על מנת להחיל מערכת זו בשנה הנוכחית) או עד ה-31 בדצמבר יש להגיש בקשה לשימוש בה בשנה הבאה. UTII מונפק תוך 5 ימים לאחר ההתחלההפעילות שלך, אותו כלל חל על מערכות אחרות. אין בזה שום דבר קשה. עדיף לבחור מיד באפשרות של דיווח למדינה.

עכשיו ברור איזו שיטת מיסוי יזם בודד יכול להחיל. באופן כללי, אם אתם עובדים לבד (או בקבוצה קטנה), ותשלום מע מ לא חשוב לכם, רצוי לבחור בשיטת המס הפשוטה. זוהי האפשרות הטובה ביותר שחוסכת את משלם המסים מבעיות וניירת מיותרות.