הסדרים הדדיים בין ארגונים: עריכת הסכם, מסמכים נחוצים, טפסי טפסים וכללים למילוי דוגמאות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

המרכיב החשוב ביותר במערכת החשבונאות של מיזם הוא תחזוקה של מערכת הפשרה שלו. אפשר לכנות אלמנט זה החשוב ביותר, שכן כסף בכל מפעל חשוב הרבה יותר מהתנועה הפנימית של סחורות ויתרות במחסנים.

בתנאי תחרות עזה, קשה מאוד לבצע הסדרים הדדיים במפעלים גדולים, כאשר ניתן למכור סחורה באשראי, שכן אין אמון מוחלט בכושר הפירעון של הלקוח.

הסדרים הדדיים הם מנגנון לחלוקה ישירה של הכנסה ממכירת סחורות ושירותים בין ארגונים המעורבים ישירות במכירת סחורות (שירותים) ספציפיים. בשונה ממנגנון חלוקת ההכנסה שהיה קיים בעבר, הסכמים הדדיים בין ארגוני תקשורת מתבצעים על בסיס חוזי עבור נפח מסוים של סחורות, תוך התחשבות בהנחיות שפותחו עבור כל חברה.

קונספט ומהות

מנקודת מבט משפטית, קיזוזים והסדרים הדדיים הם עסקהמשפט אזרחי, כלומר, פעולות של נושאים ביחסי משפט אזרחי שמטרתן הופעתם, שינוי או סיום של זכויות וחובות אזרחיות (סעיף 153 לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית). לפיכך, הסדר הדדי הוא עסקה שמטרתה הפסקת זכויות וחובות אזרחיות.

הסדר הדדי כסוג של עסקה אזרחית אינו מוסדר ישירות על ידי הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. המסמך הרגולטורי שצוין, כאחת הדרכים לסיים התחייבויות, מציין רק את האפשרות של פיצוי עבור תביעות הדדיות (סעיף 410 לקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית) בין שני אנשים. עם זאת, מכוח סעיף 2 לאמנות. 421 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, אשר עיגן את עקרון חופש החוזים, יישום פעולות סליקה עם מספר רב של משתתפים מקובל למדי, שכן פעולות אלו אינן סותרות את מהות היחסים האזרחיים.

הבסיס המשפטי להסדרים הדדיים נקבע על פי כללי המשפט האזרחי בנושא פיצוי תביעות הדדיות. יחד עם זאת, במקרים מסוימים, לצורך הסדר הדדי, יש צורך לבצע עסקאות אחרות, בפרט, העברת הזכות לתבוע (סעיף 382 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).

הסדר הדדי הוא הסכם בין הצדדים ביחסי המשפט האזרחי על סיום הדדי של התחייבויות מסוימות בסכום קבוע זה ביחס לזה.

הנקודה החשובה היא העובדה ש:

• obligations מביאים אחידות;
• מועד אחרון לעמידה בהתחייבויות בזמן.

לא ניתן להשלים את ההסדר אם:

• התחייבות של כל אחד מהצדדים קשורה לפיצוי בגין נזקים שנגרמו לבריאות, תשלום מזונות;
• להתחייבויות של כל אחד מהצדדים, פג תוקף תקופת ההתיישנות;
• סיום הסכם פשרה אסור במפורש על פי חוק או חוזה.

בפעילויות עסקיות, ארגונים מקיימים אינטראקציה זה עם זה כצדדים נגדיים, ספקים וקונים. החלק החשוב ביותר בעבודה מול קבלנים הוא הנהלת חשבונות. ההסדרים ההדדיים מראים היכן נמצאים חלק מהמשאבים הכספיים של הארגון והמקורות העיקריים של כספים אלה. לפיכך, סכום הכסף שניתן להפנות להמשך המחזור של החברה תלוי במעקב בזמן אחר ההסדרים ההדדיים.

הסדרים הדדיים מתבצעים בהקשר של צדדים נגדיים ותיעוד ההסדר בהקשר של חוזים שנסגרו.

החישוב נעשה על בסיס חשבונאות לפי מסמכים ראשוניים.

חשבונאות להסדרים מאפשרת לקבוע את סכום החוב הכולל לכל פרק זמן, וכן להבין מתי ומתחת לאילו מסמכים הוא הופיע.

דרישות לארגון מערכת יישוב

כאשר עובדים עם לקוחות קבועים, ככלל, יישובים הדדיים מתבצעים בהתאם לתכנית שפותחה במשא ומתן בין הצדדים. מערכת זו טובה לכולם.משתתפים.

ישנן כמה דרישות בתחום זה שיש לעמוד בהן בקפדנות.

דרישות למערכת ההתנחלויות בין מפעלים:

• truthfulness;
• פלט נתוני התנחלות צריך להיות מהיר וקל;
• יכולת ניהול חובות;
• פירוט דוחות בכל מורכבות.

מערכת זו כוללת שתי תת-מערכות: הראשונה מאפיינת את תנועת הסחורות (מחסן), השנייה - תנועת הכסף (כסף מזומן). שתי תתי המערכות הללו אינן ניתנות להפרדה זו מזו ומשתתפות בהסדרים הדדיים.

סוגי התנחלויות

ניתן לחלק ישובים הדדיים לכמה סוגים, מתוכם שלושה הם הגדולים ביותר:

• תשלומים עבור הזמנות: במקרה שבו התשלום מתבצע עבור הזמנת לקוח ספציפית;
• הסדר חוזה: כל הרכישות והמכירות כפופות לחוזה שנחתם בין הצדדים. זה יכול להיות מכירת מוצרים באשראי או קנייה מראש;
• תשלומי חשבונית: במקרה זה, הרכישה או המכירה משולמים בנפרד עבור חשבוניות ספציפיות.

לפיכך, הסדרים הדדיים מייצגים חלוקה מחדש ישירה של הכנסה ממכירת סחורות או שירותים בין ארגונים המספקים שירותים או מוכרים סחורות.

לנסח זאת בפשטות, מדובר בקנייה ומכירה של סחורות. עורך את כל פעולות ההסדר ברוב המקרים, רואה חשבון-כלכלן, הוא גם אחראי על כל תיעוד הדיווח להסדרים הדדיים.

לבקרת איכות במודרניתנאים, אתה רק צריך להשתמש בתוכנה באיכות גבוהה.

ככלל, שיקוף מוכשר של הפעילות השוטפת מאפשרת לחברה לקבל במהירות ובזמן כל מידע על מצב ההסדרים ההדדיים בין צדדים נגדיים.

מסמכי מפתח

בין מסמכי ההסדר הם:

• מסמכים למשלוח מוצרים (שטרות מטען, תעודות קבלה, תעודות מכירה וכו');
• מסמכי תשלום (תשלומים, חומרים מתכלים, הזמנות);
• documents - הבסיס לעסקאות (חוזים, מפרטים).

לפי אופי התיעוד, ניתן לחלק את עסקאות ההסדר ההדדיות לפעולות הבאות:

• simple - כאשר רק מסמכי משלוח ותשלום מעובדים;
• עסקאות בחשבונית - מסמכי משלוח ותשלום מעובדים על סמך חשבוניות;
• עסקאות במסגרת חוזים - מסמכי משלוח ותשלום נערכים במסגרת חוזים.

הסכם פשרה

הסכם פשרה בין ארגונים מרמז על החזר חובות של מספר חברות זו לזו.

מצב זה אפשרי אם שתי החברות פועלות תחת חוזים זהים או שונים בו-זמנית עם קונים וספקים. ניתן לפתוח בהליך כאשר קיים חוב עבור הסחורה שסופקה או השירותים שניתנו על ידי שני הצדדים, אשר לא ניתן לפרוע בזמן הקרוב.

היסטניתן לבצע במלוא סכום החוב או רק עבור חלק מסכום התשלום לפי החוזה. החוק האזרחי מטיל דרישות כאלה על חובות של מפעלים שמתוכננים לקיזוז באמצעות נטו.

הדרישות העיקריות להתנחלויות במסגרת הסכם הפשרה בין ארגונים הן כדלקמן:

• פשרה מרמזת שלשני הצדדים יש תביעות כספיות זה נגד זה עקב דחיית תשלומים במסגרת חוזים קיימים;
• הסכם פשרה אפשרי בין ארגונים, אם ההתחייבויות הומוגניות - יש להן אותם אינדיקטורים (אם זה שווה ערך מזומן, אז מטבע ההסדר חייב להתאים);
• מועדים מקובלים למילוי התחייבויות חוזיות ביחס לתשלום עבור סחורות, עבודות או שירותים.

לא ניתן להחיל את הסכם הפשרה אם:

• החוב נוצר בהתאם לגובה הפיצוי בגין נזק שנגרם לבריאותו של אדם או חייו;
• חובות נוצרו בצו הוצאה לפועל כדי לגבות מזונות;
• חוק ההתיישנות פג (סעיף 411 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית).

הסכם פשרה סטנדרטי בין ישויות משפטיות מרמז על אינדיקציה לסכום החוב המדויק של שני הצדדים להסכם עם שחרור המע מ. לשם כך, בשלב הכנת טופס החוזה מתבצע התאמה הדדית של התנחלויות. מעשה הפשרה המוסכם מצורף לחוזה בצירוף תיעוד המבסס את העובדהפיגורים.

הסכם הפשרה בין ארגונים (דוגמה ניתן לראות למטה) מרמז על הפרטים הבאים:

• תאריך ומקום כריתת החוזה;
• שם המפלגות;
• שמות של נציגי חברה עם אישורים תומכים;
• רשימת התחייבויות פיננסיות שיש להחזיר;
• מציין את תנאי ההסדרים ההדדיים.

בסיום נדרש ביטוי הקובע כי בבוא מועד כניסתן לתוקף של הוראות ההסכם יש לציין את פרטי הצדדים על מענם. בסוף המסמך, חייבות להיות חתימות של אנשים מורשים וחותמות של חברות.

הסכם הפשרה בין ארגון לאדם ותכונותיו ייבחן בהמשך. בהסדר מסוג זה, צד אחד הוא הנושה, השני הוא החייב. התכונות של סוג זה של חישוב הן כדלקמן:

• אופי הומוגנית של תביעות (פיננסיות);
• מועדים ברורים;
• אפשרות להסדר לא על כל היקף החובות בבת אחת, אלא בחלקים;
• אפשרי אם יש לפחות שתי התחייבויות בין הצדדים (חוב ותשלומו).

מאפיינים של שטרות Sberbank

בואו נסתכל מקרוב על מהו חשבון Sberbank להסדרים הדדיים בין ארגונים. כל שטר, ללא קשר למטרת היצירה ולמי שהוציא אותו, הוא בעיקרו מסמך בעל ערך. הוא משמעותימילוי התחייבות שבגינה החייב משלם סכום כסף מסוים לנושה לאחר פרק זמן מסוים.

שטר חוב משמש להסדרים הדדיים בין יחידים ובין ארגונים, לרבות בין מוסדות פיננסיים. סברבנק הוא אחד מהם. שטרות כאלה פועלים כאמצעי תשלום אוניברסלי. הבנק מנפיק אותם לתשלומים מהירים עבור אספקה, מכירת סחורה או מתן שירותים. בנוסף, החשבון יכול לשמש כבטוחה בעת קבלת מוצר הלוואה מבנק. אבל השטר של Sberbank משמש לרוב להסדרים בין ארגונים.

השטר של Sberbank להסדרים הדדיים בין ארגונים מכיל אבטחה, המאשרת את חובת הבנק כלפי המחזיק לשלם סכום מסוים לתקופה מסוימת. החשבון נדרש להסדרים, רישומו יכול להתבצע בכל סניף של Sberbank.

שטר חוב הוא מסמך A4. זה כולל את הסכום שהלקוח הפקיד. בנוסף, מצוין העיר ותאריך ההנפקה.

שטר חוב בנקאי הוא נייר ערך המכיל התחייבות כתובה של ארגון בנקאי למחזיק השטר.

כלי זה מספק את היתרונות הבאים:

• תשלום נוח ומהיר עבור שירותים, עבודות וסחורות;
• השקעה רווחית למטרות רווח;
• להשתמש כערב בעת קבלת כספי הלוואות או ערבויותמהבנק.

תוכניות שטר חוב המסופקות על ידי בנקים דומות לתוכניות פיקדון: הלקוח משקיע כספים, ובתמורה מקבל משהו ממוסד בנקאי, בדומה ל-IOU. לפיכך, מאשר הבנק כי הכספים מתקבלים ומתחייב להחזירם ביום המיועד.

שטר נושא ריבית פירושו אינדיקציה של הריבית שנצברת על סכומו. ניתן לבטא סכומי ריבית נומינלית הן ברובל והן במטבע אחר. כדי לקבל שטר כזה, עליך להפקיד כסף, שהוא IOU בעל ערך נומינלי.

סוג זה של שטר Sberbank הוא הכלי הפופולרי ביותר מכיוון שהוא דומה מאוד לפיקדון.

הצעת ההנחה הרגילה אינה מציינת את התנאים לצבירת כספים בערך נקוב, שניתן להשתמש בהם ברובלים או במטבע חוץ. לקבלתו יש להפקיד סכום השווה לשווי החוזה למכירה עתידית של נייר הערך. הכנסתו של המקבל מחושבת כהפרש בין מחיר המכירה לערך הנקוב.

חשבון הבנק משולם על ידי יחידות Sberbank המורשות לבצע פעולות כאלה. אלה עשויים להיות סניפים של ארגון בנקאי.

Sberbank מספקת גם שירותי שטר חוב אחרים:

• החלפת שטרות. לפיכך, בעל החשבון יכול להחליף שטר אחד בכמה אחרים בעלי ערך נקוב נמוך יותר, או לקבל מספר שטרות תמורת שטר גבוה יותר.ערך נקוב
• מיקום אחסון. Sberbank מספקת לכל נמען את האפשרות לאחסן תעודות פיקדון וחשבונות בנק. הלקוח קובע את תקופת השמירה.
• משלוח והנפקה של ניירות ערך. כדי למנוע את הסיכונים הכרוכים בתנועה עצמית של ניירות ערך, ניתן להפקיד על הבנק הנפקה ומסירת תעודות פיקדון ושטרי חליפין שנרכשו במקום המגורים. הטבה זו יכולה לשמש רק ישויות משפטיות.

תשלומים במזומן

לרוב, נעשה שימוש בתשלומים שאינם במזומן בין ישויות משפטיות, שכן כאשר משלמים עבור סחורות או שירותים, כמעט תמיד יש תנועה של סכומי כסף גדולים. להסדרים הדדיים בין ארגונים למזומן יש מספר תכונות.

כדי לשלם במזומן, עליך להוציא כסף נוסף כדי לארגן את אבטחת התשלום.

חיסרון נוסף במזומן הוא שהרבה יותר קשה לעקוב אחר הדיוק בתוכנית החשבונאית.

בחקיקה שלנו קיימת הגבלה על תשלומים במזומן במזומן לצורך הסדרים הדדיים.

אחד הכללים להסדרת מחזור הכסף בין ישויות משפטיות הוא ההנחיה של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית 1843-U מיום 20/06/07.

בהתבסס על סעיף 1 בהוראה, הסכום המרבי המותר של תשלומים במזומן בין חברות הוא 100,000 רובל במסגרת חוזה אחד.

דרישה זו אינה חלה על הסוגים הבאיםחישובים:

• אחרי שכר;
• בעת הנפקת סכומים אחראיים.

המגבלה מתרחשת כאשר תשלומים במזומן מתבצעים בין:

• organizations;
• ארגון ויזם יחיד;
• מספר יזמים בודדים.

הגבלה הזו חלה על תשלומים בהסכם יחיד.

לדוגמה, אם שני יזמים בודדים חתמו על חוזה של יותר ממאה אלף רובל, אי אפשר להפקיד מזומן במלואו, תצטרך לשלם בשני חלקים:

• מאה אלף משלמים במזומן;
• שלם את היתרה בהעברה בנקאית.

מכתב ההתנחלויות ומאפייניו

לכתב ההסדרים ההדדיים בין ארגונים אין טופס קפדני, אך יש רשימה של דרישות מידע שיש לציין בו.

חיבור מכתב כזה אפשרי רק במקרים שבהם פג המועד האחרון להסדרי מזומן.

מכתב של הסדרים הדדיים בין ארגונים (דוגמה מובאת במאמר) צריך להכיל את המידע הבא:

• מקום ותאריך;
• שם ופרטים של ארגונים;
• F. נציגים ממלאי מקום;
• מידע על סכומי החובות;
• תאריך תוקף;
• כתובות ופרטים, דפנות הדפסה.

אקט של פיוס התנחלויות

כדי ליישב תביעות הדדיות עם צד שכנגד, יש צורך לערוך אקט של פשרה של הסדרים הדדיים בין ארגונים. בתחילה זה הכרחיערכו הסכם להסדרים הדדיים עם פירוט לכל חוזה שנחתם (אם היו כמה).

זה יקבע את הסכום המדויק של החוב שניתן להחזיר בקיזוז. כמו כן, יש צורך לערוך מעשה בהקשר של חוזים שנכרתו עם הצד שכנגד. זה יקבע את סכום החוב המדויק שניתן להחזיר בקיזוז. אין צורך לשים גושפנקא על המעשה. זה נעשה בהתאם למנהגי העסקים.

הערך של מסמך זה די גדול. הוא משקף את התאמה בין ההתנחלויות ותיקון היעדר חוב. זה גם מאפשר לצדדים שכנגד להגן על עצמם מפני תביעות נוספות.

הסוף המשפטי של החתימה על המעשה יכול להיחשב גם כשיקוף החוב של אחד הצדדים לחוזה לצד השני עם ההכרה בחוב.

מעשה כזה אינו חל על ראשי, שכן הוא אינו עומד בכל דרישות החשבונאות. זה רק מאשר את קיומו של חוב לפי המסמכים העיקריים של צדדים נגדיים.

רישום מעשה ההסדרים ההדדיים מתחיל בבקשה שנשלחה לאחד הארגונים של האחר. ניתן להגדיר את החוב עצמו על בסיס פעולת הפיוס.

יש צורך לקחת בחשבון שתי נקודות חשובות בעת עריכת הצורה של פעולת הפשרה של הסדרים הדדיים בין ארגונים:

• אתה יכול לשלם רק במזומן;
• חובות אלו אינם אמורים להיות קשורים להחזרת מזונות ופיצוי בגין נזקים.

מאפיינים של התנחלויות ביןארגוני רשת

החקיקה בנושא הסדרת התעריפים בענף החשמל מבוססת על כך שסידורים הדדיים עבור שירותי הולכת חשמל חייבים להתבצע בתנאים נוחים כלכלית ואינם יכולים להביא לכך שמשתתפים בשוק לא יקבלו את ההכנסה הברוטו הנדרשת. למרות הרגולציה הרצינית למדי ואף מוגזמת של התנהגות הצדדים, בפועל ישנם מצבים סותרים הקשורים בביצוע הסדרים הדדיים בין חברות הרשת.