כללים למילוי UPD: סוגי שירותים, נוהל רישום עם דוגמאות, טפסים נחוצים ודוגמאות רלוונטיות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

היום, מסמך ההעברה האוניברסלי משמש כדי לפשט את התחזוקה של מסמכי הנהלת חשבונות ולהגדיל את הפרודוקטיביות הכוללת. מסמך זה נוצר לפני זמן לא רב, כך שהוא עדיין לא ביסס את עצמו כמאמר הכרחי באמת. ישנן גם שאלות רבות לגבי הכללים למילוי ה-UPD (מסמך העברה אוניברסלי), מכיוון שיש מספר מצומצם של דגימות עם נתונים שכבר הוכנסו. רשויות המס רגילות להחזיר את הנייר לתיקון מבלי להסביר מה בדיוק ערוך לא נכון וכיצד לתקן את הטעות. חשבונית על מכירת מוצרים סחירים (כיום כך נקראת UPD במילים פשוטות) נוצרת על בסיס חשבונית. זה גם טיעון מצוין בעד צמצום הניירת.

יש צורך להבין את הנושא הזה. המסמך החדש, שהוצע על ידי שירות המס הפדרלי על מנת לפשט את זרימת העבודה, גורם כיום לחששות ושאלות רבות בקרב בעלי עסקים, אשר בקודם כל, הם מתייחסים לנכונות המילוי שלו. עם זאת, לא רק שהטופס כבר נוצר, אלא יש גם דוגמאות למילוי ה-UPD. בואו להבין כמה שימושי מסמך העברה אוניברסלי עבור יזמים וארגונים בודדים.

קונספט

לפני ששוקלים את הכללים למילוי ה-UPD, הדוגמאות והדוגמאות הרלוונטיות, רצוי להגדיר את הרעיון, המאפיינים העיקריים ועוד היבטים חשובים לא פחות של הנושא. פעולות המבוצעות בפעילות הכלכלית של המיזם מתגבשות באמצעות תיעוד ראשוני ללא כשל. כיום, חשבוניות מהוות סיבה טובה לקבל ניכוי מע מ, הן מופקות על ידי מבנים, למרות שהן אינן נכללות בקטגוריית המסמכים העיקריים במיסוי ובחשבונאות. לפני זמן מה, שירות המס הפדרלי הציע הכנסת מסמך בודד על מנת להפחית את נפח זרימת המסמכים. כך נוצר ה-UPD. כפי שצוין לעיל, הנייר מוכן על בסיס החשבונית ובתוספת פרטי התיעוד העיקרי. ראוי לציין כי מטרתו נקבעת על פי הסטטוס בכל מצב ספציפי. כדי לסמן את הסטטוס בעת מילוי ה-UPD (דוגמה למטה), מסופק שדה נפרד.

חשוב להוסיף שלהצעה של שירות המס הפדרלי יש כוונה ממליצה. השימוש או הדחייה של הרעיון לגבי השימוש בנייר בשום פנים ואופן לא כרוכים בסנקציות.

האם יש צורך ב-UPD?

השימוש ב-UPD כיום במקרים רבים נוח, במיוחד ליזמים בודדים שעובדים על מיסוי פשוט (במילים אחרות, ללא מע מ), ESHN או UTII. הנה הטיעונים:

• במקום מספר ניירות, יש למלא רק אחד. כך או כך, זה מקטין את הסיכוי לטעויות ועלויות עבודה.
• UPD אינו מכיל פרטים שאינם מוכרים ליזמים.
• זה מקל על רשויות המס לרשום ניכויים והוצאות.
• השימוש במסמך העברה אוניברסלי אינו מרמז על הצורך לשלם מע"מ.
• תוכל להזין מידע נוסף בטופס UPD הנוכחי, להוסיף עמודות או שורות חדשות.
• אם המפשט מסרב להשתמש ב-UPD, הוא עדיין מחויב לקבל סוג זה של מסמך מהצד שכנגד.

עם זאת, אי עמידה בכללים למילוי ה-UPD גוררת הופעת חבויות מס נוספות הקשורות למע"מ. יש לזכור כי במקרה של סטטוס "2" במסמך הכפיף האוניברסלי, אין צורך למלא את השדות הנדרשים עבור חשבוניות, כי העמודות 6-11 של הסעיף המקביל מתאימות להן. כדי להימנע מבעיות שנויות במחלוקת, רצוי לסמן בהן מקפים.

הליך מילוי ה-UPD

יש לציין כי שני שדות חדשים במסמך (שדה "A" ושדה "B") ממולאים אך ורק לבקשת ספק המוצרים הסחירים. הם מציינים קודי פעילות ומספרי פריטים. לפי אחדמהדוגמאות של מילוי ה-UPD במקרה של יזם בודד שבחר ב-USN 6 למכירה והתקנה של מזגנים, שדה "B" ייראה כך: OKUN 042403.

הסטטוס, המוצב בפינה השמאלית העליונה, קובע את מטרת העיתון. אם הוא ישמש כחשבונית ומסמך ראשי, יש להזין את המספר 1. סטטוס זה מאפשר להשתמש ב-UPD כבסיס לניכוי מע"מ. הכללים למילוי ה-UPD קובעים שהמספר 2 הכתוב בשדה המתאים מציין שהמסמך ממלא את התפקיד הראשי. זה משקף את העסקה של הנישום. ראוי לציין כי נייר ההעברה עבור יזמים בודדים העובדים תחת USN או ESHN ניחן בסטטוס "2". אנשים פשטניים רבים רגילים לבצע את פעילותם בהתאם לתכנית הישנה, תוך שימוש במעשים, חשבוניות. למרות זאת, מצבים רלוונטיים כיום כאשר הקונה צריך להוציא חשבונית. במקרה זה ה-UPN נוח. אתה צריך לדעת שניתן לקבוע את מטרת הנייר לא רק לפי מעמדו. תפקיד חשוב הוא על ידי הפרטים המצוינים בו. לפי הכללים למילוי ה-UPD, מספרו תלוי גם בסטטוס.

אז, בחשבוניות עליך לציין את המספר הסידורי. במקרה של סטטוס "1", זה צריך להתאים למספור בחשבוניות. בתיעוד התכנית הראשונית, המספר אינו כלול ברשימת הפרטים הנדרשים. לכן בנייר העברה אוניברסלי ניתן לקבוע זאת על פי הכרונולוגיה של מסמכים ראשוניים. ראוי לציין שהשדה השמיני צריך להכילמידע לגבי תאריך ומספר ההסכם, לפיהם מתבצע משלוח של מוצרים סחירים או ניתנים שירותים.

היום, רלוונטי לרשום את התאריך בהתאם לכללי מילוי ה-UPD ב-3 שורות:

• שורה - יום פינוי נייר.
• קו 11 - יישום הפעלת התוכנית הכלכלית (הצגת מעשה של שירותים שניתנו או משלוח מוצרים סחירים).
• 16 שורה - יום הקבלה.

אם שורה 11 נותרה ריקה בנייר האג"ח האוניברסלי, כדאי להסיק שהמסמך הונפק ביום המשלוח. אם שדה 16 לא מולא, תאריכי המשלוח והקבלה של מוצרים מסחריים עולים בקנה אחד. התמונה האידיאלית היא כאשר כל שלושת התאריכים זהים. עם זאת, לרוב רק שורות 1 ו-11 חופפות. לכן, כדי לחשב את הבסיס החייב במס במונחי מע"מ, תאריך המשלוח של המוצר המסחרי הוא, במילים אחרות, שורה 11.

בהתאם לנוהל הנוכחי למילוי ה-UPD, לפעמים ניתן לשרטט נייר לפני המשלוח. עם זאת, חשבונית שהוצאה לפני ביצוע עסקה בעלת משמעות כלכלית אינה יכולה להוות עילה להחזר. לכן ניתן לקבוע את בסיס המס לפי תאריך אספקת המוצרים הסחירים.

החוק קובע מצב שבו היווצרות ה-UPD ביום משלוח הסחורה היא בלתי אפשרית. אז, ניתן להנפיק את המסמך מעט מאוחר יותר. אזי בסיס המע"מ ייקבע מיד מרגע משלוח המוצרים הסחירים, כלומר בשורה 11. יצוין כי בכל המוצגיםבמקרים, לרוכש הזכות לתבוע ניכוי מע"מ לאחר קבלת ההזמנה (מוצרים מסחריים או שירותים כלשהם). תאריך זה מוזן בשדה 16. כפי שניתן לראות ממדגם מילוי ה-UPD עבור שירותים או מוצר מסחרי בשנת 2018, המסמך עבור יזמים בודדים שונה בסטטוס, וכן כמה שדות ריקים.

אילו חתימות מודבקות ל-UPD?

שורות 10 ו-15 מציינים את האנשים המעורבים בקבלה ובמשלוח של מוצרים סחירים מהצד של הקונה והספק. גם עמדותיהם מצוינות להלן. חתימות במילוי UPD של אותם אזרחים האחראים על עיבוד העסקה העסקית במועד מודבקות בשורות 13 ו-18. כמו כן, ציון עמדותיהם רלוונטי. אם אותם מומחים מוזכרים שוב כמו בשורות הקודמות, ניתן להשמיט את החתימות.

עליך לדעת איזו עמודה יש למלא ב-1, 2 ו-2a. בהם מצוינים שם המוצר המסחרי, הקוד שלו, כמו גם יחידות מדידה. לדוגמה, בהתאם לכללים למילוי ה-UPD על ידי השולח או הקונה, נשקול את התקן ההפעלה מרחוק IP 535-07e "PUSK". לכן, בעמודות 3 ו-4, רצוי לרשום את המחיר ואת מספר היחידות של מוצר מסחרי, כלומר, מכשירים.

שורות 14 ו-19 מספקות את הפרטים של אותם אנשים שמנהלים רישומים חשבונאיים. זאת ועוד, יש לציין את רואי החשבון המעורבים בגיבוש המסמך הן מצד הספק והן מצד הקונה. ראוי לציין זאתעבור יזמים בודדים המבצעים פעילות יזמית ללא חותמת, היעדרה על גבי נייר העברה אוניברסלי לא יכולה להוות סיבה לסירוב להחזר מע מ, שכן הדפסה אינה מתקיימת לא ביחס לחשבונית ולא ביחס למסמכים חשבונאיים ראשוניים. עם זאת, אם הוא זמין, ועם שם המבנה מוצג, אין צורך למלא את שורות 14 ו-19.

לכן, שקלנו את הכללים למילוי ה-UPD, את החתימות שיש להדביק, ועוד מספר ניואנסים של נושא זה. לאחר מכן, נלמד אילו שדות נדרשים ואילו לא.

שדות מלאים וריקים

בהתאם לכללי מילוי ה-UPD עבור שירותים (מסופק מסמך לדוגמה) או מוצרים מסחריים, ניתן לציין שבשנת 2018 ניתן להשאיר את העמודות הבאות ריקות:

• קו 9 אינו חובה, עם זאת, פרטי מסמכי ההובלה המצוינים בהם הופכים לאישור למעשה מסירת המטען.
• יש למלא את שורה 12 רק כאשר יש מידע בעל אופי נוסף שצריך להציג בצורה כזו או אחרת.
• מלא שדה 17 מציין את הופעתן של תביעות או תלונות במהלך קבלת הזמנה מהקונה.

על פי הכללים למילוי ה-UPD על ידי הנמען או השולח, שורות 1a - 7, כמו גם שדות אחרים של הנייר, משמשים להצגת פרטי הקונה והמוכר. בנוסף, הוא מכיל מידע מהתשלוםתיעוד, וכן סוג המטבע שבו מתוכנן החישוב. שורות אלו ממולאות בדרך כלל על ידי משלמי מע"מ. ראוי לציין כי בסעיף החשבונית במקרה של סטטוס "1", חתימות החשב הראשי והמנהל חייבות להיות נוכחות בהתאם לכללי מילוי ה-UPD. לפעמים העיתון זוכה לאישור של מספר אנשים. סטטוס "2" אינו דורש חתימות בשדות אלה.

UPD מתאריך 01.10.2017

כדאי לדעת שמאז 1 באוקטובר 2017, הכללים למילוי ה-UPD, כמו גם הטופס, השתנו במקצת. לכן, בתהליך של הוצאת נייר העברה לאספקת מוצרים סחירים, ביצוע עבודה או שירותים, כמו גם העברת זכויות למתחמי נכסים, יש צורך להנחות הוראות חדשות.

היום, נייר העברה אוניברסלי הוא בעיקר נייר המשלב מסמכי העברה (שטרות מטען, מעשים וכדומה) וחשבונית. לכן, הוא צריך להכיל את פרטי ה-UPD, את הפרטים של הנייר החשבונאי הראשי, כמו גם את פרטי החשבונית. ראוי לציין כי טופס UPD מומלץ, כך שניתן יהיה לסיים אותו, להוסיף את העמודות והעמודות הדרושים. עם זאת, הסרת פרטים מהטופס אסורה בהחלט. נכון לעכשיו, גם ליזמים בודדים וגם לארגונים יש את הזכות להשתמש במסמך המדובר. יחד עם זאת, עליהם לציית לכללים הנוכחיים למילוי ה-UPD עבור שירותים, עבודות, מוצר מסחרי, או להנפיק חשבוניות ולהעביר תיעוד בנפרד. חשוב לציין שהשימושנייר העברה מזרז ומפשט באופן משמעותי את תהליך ניהול המסמכים, הנהלת חשבונות וחשבונאות מס, וכן מפחית את הסבירות לטעויות ומצמצם את מספר המסמכים שיש להנפיק.

כרגע, יש שתי דרכים להשתמש ב-PDD:

• במקום חשבונית ותיעוד העברה. במקרה זה, בתהליך העברת מוצר, יצירות או שירותים מסחריים, מונפקת UPD בלבד. הוא משמש גם לחישוב מע"מ ולהכרה בהוצאות בגין הכנסה חייבת. חשוב לדעת שלנייר כזה, כפי שצוין לעיל, מעמד "1". ניתן להנפיק אותו הן באופן אלקטרוני והן בצורת נייר.
• במקום תיעוד העברה. במקרה זה, נייר העברה אוניברסלי משמש רק להכרה בפריטי הוצאות, והחשבונית מונפקת בנפרד. נייר כזה מקבל את הסטטוס "2" (אנחנו מדברים על מילוי UPD ללא מע"מ), עם זאת, ביצועו מותר רק בצורה אלקטרונית. עליך לזכור זאת ולהימנע מטעויות.

מה השתנה בטופס החדש?

בהתאם לצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 625 מיום 2017-05-25, מ-1 ביולי 2017, נעשה שימוש בטופס חשבונית חדש בפדרציה הרוסית. אז, כיום הקו למזהה של החוזה בעל חשיבות המדינה רלוונטי בו. יצוין כי פורמט זה למילוי חשבונית ניתן בהזמנה מס' ММВ-7-15/155 מיום 24.3.2016. בשל העובדה שה-UPD כולל פרטיםחשבונית, הצורה שלה השתנתה במקצת. אז הופיעו בו 8 עמודות, שבהן מצוין מזהה החוזה בעל משמעות המדינה. השלמתו היא חובה ומותר כאשר יזם או ארגון בודדים עוסקים בביצוע עבודות מסוימות לפי צו המדינה. יש לציין שבמקרים אחרים העמודה נשארת ריקה או שמכניסים בה מקף.

שימו לב! אם אתה עדיין משתמש בטפסי UPD ובחשבוניות הישנים לאחר 2017-01-10, אתה מסתכן שלא תקבל ניכוי מס ערך מוסף, מכיוון שבמקרה זה משרד המס לא יקבל את התיעוד שסיפקת.

מילוי ה-UPD בשירות "CUBE"

כדי למזער את הסיכון לטעויות המתרחשות בתהליך הנפקת נייר אג ח אוניברסלי בהתאם לטופס החדש, וכן כדי לפשט את הפעולה עצמה, רצוי להשתמש בשירות KUB הפועל בחינם בתשלום ובעל פונקציות רבות. יש לציין שכיום היצירה האוטומטית של UTD במערכת זו אורכת כמספר דקות. חשוב כאן:

• הזן מידע לגבי צדדים נגדיים והעסקה בשדות הנדרשים בטופס נייר ההעברה האוניברסלי.
• בדוק אם המידע הוזן כהלכה במסמך ההעברה האוניברסלית.

לאחר מכן הוא נשמר בכונן הקשיח ונשלח לצד שכנגד באמצעות דואר אלקטרוני.

UPD לדוגמה מ-01.10.2018. סטטוס "2"

לאחר מכן, מומלץ לשקול בפירוט את הדוגמה של מילוי ה-UPD ללא מע"מ.מסמך לדוגמה ניתן לראות למעלה. העיתון קיבל את הסטטוס "2". הדרישות של המסמך החשבונאי הראשי כוללים את הדברים הבאים:

• שם.
• תאריך היווצרות.
• שם הישות הכלכלית של היזם.
• עובדת הפעולה ותוכנו.
• ערך המדידה במונחים כספיים (במקרה זה, מצוינות יחידות של שינוי) ו-(ו) במונחים פיזיים.
• שם הפקידים (אדם אחד) שביצעו (ביצעו) את הפעולה, העסקה, כמו גם האחראים (אחד האחראים) על אוריינות ביצועה.
• חתימות של אנשים. במקרה זה, עליך לציין את שמות המשפחה וראשי התיבות או פרטים אחרים הדרושים לזיהוי.

חשוב לציין כי נייר ההעברה האוניברסלי פותח על ידי שירות המס בעל משמעות הפדרלית על בסיס הדרישות הנוכחיות של חוק החשבונאות מס' 402-FZ וצו ממשלתי מס' 1137. הוא הוצע. לשימוש על ידי המכתב של שירות המס הפדרלי של רוסיה מיום 10.21.2013 מס' ММВ- 20-3. יצוין כי החל מה-1 ביולי 2018, נייר ההעברה האוניברסלי ממולא גם עבור מוצרים מסחריים המיוצאים מחוץ לפדרציה הרוסית למדינה שהיא חברה באיחוד הכלכלי האירו-אסיה. לפיכך, בהיעדר המידע הדרוש בעמודות 1א ו-1ב, רלוונטי לשים מקף בהתאם לפסקה ב' של הכללים למילוי חשבונית ופסקה ב' של הכללים למילוי חשבונית התאמה כפי שתוקנו ב. צו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 19 באוגוסט 2017 מס' 981. לאחר הנחת הערכים 1 או 2 ב"כותרת" של הטופס שאתה צריךלספק מידע על המוכר. מידע זה צריך לכלול את הפריטים הבאים:

• שם מלא של ישות משפטית או יזם בודד.
• כתובת חוקית של המבנה.
• TIN/KPP.

יש להוסיף ששם וכתובתו של שולח המטען, כמו גם מקבלו, כתובים באותו מקום. מיום 01.10.2017 ועד היום, רצוי לשים לב לשינויים הבאים בטופס המסמך:

• נוספה עמודה לטבלה המכילה מידע על מוצרים סחירים. בו, מוכר הסחורה חייב לקבוע את הקוד למינוח הפעילות הכלכלית הזרה של ה-EAEU. ראוי לציין שמצב זה רלוונטי לעסקאות בעלות משמעות סחר חוץ עם ארגונים שנוצרו במדינות תושבי ה-EAEU.
• המידע שיש להזין בעמודה 11 של נייר ההעברה האוניברסלי השתנה במקצת.
• לאחר החתימה של יזם בודד, נוספה הערה המשקפת את הנתונים של אדם אחר שפועל כנציג מורשה.

היום, טופס נייר העברה אוניברסלי יכול להיערך הן על ידי ארגון והן על ידי אזרח, אדם בעל ייפוי כוח מתאים. הטופס הנוכחי של המסמך אושר בצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מס' 1137 מיום 26 בדצמבר 2011.

מסקנה

לסיכום, מומלץ לשקול את מטרת הנייר האוניברסלי. אז, אנו מציגים פעולות בעלות חשיבות כלכלית, לתיעוד שלהןUPD בשימוש היום:

• משלוח של מוצרים סחירים.
• העברת נכסים (חשוב לציין שהחריג לכלל זה הוא נדל"ן).
• רישום העבודה שבוצעה והשירותים שניתנו (במילים אחרות, נכון לעכשיו, נייר העברה אוניברסלי הוא חלופה מצוינת לתעודת ההשלמה).
• העברת זכויות.

ראוי לציין שהשימוש בנייר אוניברסלי מורשה כעת רשמית על ידי משרד המס הפדרלי למטרות הבאות:

• תיעוד של עסקאות כלכליות על ידי גוף עסקי למטרות חשבונאיות (במקרה זה, אפשר לדבר גם על חשבונאות מס).
• אישור הזכאות הקשור לניכוי מס ערך מוסף לתקופה הנוכחית.
• אישור העלויות שנגרמו לישות כלכלית כדי לחשב את הבסיס החייב במס וזיהוי סכום המסים שיש לשלם בתקופה הנוכחית.

לכן, בחנו בפירוט את היישום, המטרה והמאפיינים העיקריים של נייר העברה אוניברסלי בשנת 2018, את הכללים למילויו, כמו גם ניואנסים ודקויות חשובות לא פחות של הנושא. כפי שאתה יכול לראות, הצורה של המסמך עצמו די פשוטה. זה אוניברסלי ובאמת יכול להפוך לאלטרנטיבה מצוינת לצורות הגשת מסמכים שהיו בשימוש בעבר.