ניכוי מס מהשכר: עילות ונוהל

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מקור ההכנסה העיקרי, ולפעמים היחיד, עבור רוב האזרחים הוא שכר, הנחשב על פי חקיקת המס כרווח של אדם פרטי. ניכויי שכר מתבצעים לא רק ברוסיה, אלא גם בכל המדינות עם מערכת מס מפותחת.

מיסוי של יחידים

אוצר המדינה מתחדש באופן רציף באמצעות ניכוי מס הכנסה במקור, המהווה לא רק ערובה לתשלום שוטף של קצבאות ומשכורות סוציאליות למורים, רופאים ושאר נציגי המגזר הציבורי, אלא גם ליישום. של תוכניות המדינה המתוכננות.

לפני קביעת גובה הניכוי מהשכר, יש לדעת בדיוק את גובה כל המסים וההפקדות, לרבות אלה ששולמו עבור העובד על ידי המעסיק. עמלות מסוג זה אינן משפיעות על הסכום הסופי של הרווחים. עניין אחר לגמרי הוא מס הכנסה אישי (מס על הכנסה אישית). מס זה מנוכה ישירות מהשכר לאחר סגירתו הסופית.

אלגוריתם לחישוב ניכוי מסים במקור

כל עובד צריך לדעתמהם הניכויים מהשכר שעשה המעסיק. כדי לקבוע כמה מסים נשכו, עליך לעקוב אחר מדריך קצר:

1. קבע את הבסיס החייב במס, כלומר הסכום שממנו יתבצעו ניכויים. מדובר בשכר לפני מיסים. איך לעשות את זה? הדרך הקלה ביותר היא להסתכל על חוזה העבודה, שבדרך כלל מציין את שכרו של העובד ללא הנחות מס.
2. קבע איזה שיעור מס חל.
3. בהתבסס על הנתונים הזמינים, חישוב מס הכנסה אישי.
4. בצע ניכוי ממשכורת מס הכנסה, ולאחר מכן המשך לחישוב סכום ניכויי הביטוח וההפקדות לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית.

מס הכנסה אישי הוא הניכוי העיקרי והחובה. המשלמים שלה הם כולם אזרחי הפדרציה הרוסית וזרים. יתרה מכך, רוסים ואזרחים זרים המתגוררים באופן קבוע ברוסיה ומועסקים רשמית במפעל מכל סוג של בעלות משלמים 13% ממשכורתם מדי חודש. תושבי חוץ משלמים מס הכנסה אישי בסך 30% מההכנסה. הנוהל לניכוי מס הכנסה נקבע בחוק המס (סעיף 224).

זכאי להנחה מס רגילה

אין הכוונה במקרה זה לניכויים לתקציב המדינה, אלא להזדמנות לנצל את הפריבילגיה ולחסוך בתשלומי החובה. העדפות מס הן סטנדרטיות ורכושיות. הסוג הראשון של הטבות ניתן לקטגוריות מסוימות של משלמי מס. הפחת את בסיס המס ב-3000 רובל. אתה יכול:

• אנשים,שלקח חלק בחיסול התאונה בתחנת הכוח הגרעינית בצ'רנוביל ובאיגוד הייצור Mayak;
• וותיקים עם מוגבלויות במלחמה הפטריוטית הגדולה;
• חיילים לשעבר עם קבוצות מוגבלות I, II ו-III כתוצאה מפציעת קרב.

אזרחים אחרים עשויים גם הם להיות זכאים לניכוי שכר. אילו אנשים יכולים לסמוך על הטבה בסכום של 500 רובל. עבור כל חודש בתקופת המס?

• גיבורי ברית המועצות והפדרציה הרוסית, בעלי מסדר התהילה של כל אחת משלוש התארים;
• אנשים ששרדו את המצור על לנינגרד;
• אסירים לשעבר של מחנות ריכוז נאצים;
• נכים מקבוצות I ו-II, נכים מילדות;
• אזרחים שתרמו את מח העצם שלהם כדי להציל חיים של אחרים;
• בני משפחה של אנשי שירות שמתו כתוצאה מפציעה, זעזוע מוח או פציעה, שהשתתפו במלחמות בצד רוסיה.

אזרחים המגדלים ילדים קטינים עשויים גם הם להיות זכאים להנחה במס. סכום של 1400 רובל מנוכה מהשכר, אם יש ילד אחד תלוי בעובד, 2800 רובל. - אם למשפחה יש שני ילדים. עבור הורים עם ילדים רבים, ניכוי המס הוא 3,000 רובל, ו-6,000 רובל. יש זכות להחזיר את הנציגים החוקיים של ילד עם מוגבלות. שכר עם ניכוי מס נעשה גם לילדים גדולים יותר הלומדים במוסדות להשכלה גבוהה במשרה מלאה עד הגיעו לגיל 24. חישוב ההטבות מתבצע על ידי רואה החשבון של המיזם בו הוא עובדמשלם המסים. ככלל, הניכוי ממשכורות העובדים מתבצע במהלך תקופת הדיווח הכספי.

מהו הניכוי בארנונה

הטבה זו ניתנת לאזרחים שרכשו דיור. ניכוי רכוש הוא סכום שניתן להפחית בפועל מההכנסה החייבת. לאחר החלת ההטבות, המס נגבה לא על כל המשכורת, אלא רק על ההפרש בין הכנסה לניכוי. אם כבר שולם מס הכנסה אישי, ניתן להחזירו מהתקציב. כך, המדינה מפצה חלקית את הוצאות הרוסים עבור רכישת נדל ן.

הניכוי במס הכנסה אישי יותר מהשכר עשוי להיות - זה לא אמור להפתיע. אחרי הכל, הסכום המרבי של הטבות בקניית בית יכול להגיע ל-260 אלף רובל, שהם 13% מ-2 מיליון רובל. - ערך הגבול של דיור, שהמדינה אינה מטילה מס. בנוסף, ניתן לקבל ניכוי ריבית במידה והדירה נרכשה עם משכנתא. הסכום המרבי של בסיס המס המועדף הוא 3 מיליון רובל.

יחד עם זאת, יש לשים לב לעובדה שרק אזרחים המועסקים באופן רשמי יכולים להחזיר 13 אחוז מהניכוי מהשכר. לדוגמה, יזם בודד שמשלם מסים במסגרת שיטת המיסוי הפשוטה לא יוכל להשתמש בהטבה.

דוגמה לניכוי משכורת

קודם כל, יש צורך לסכם את כל ההכנסות לתקופת המס הקודמת ולהכפיל את התוצאה ב-13%. הסכום המתקבל הוא המקסימום שניתן לסמוך עליו אזרח. עַכשָׁיויש להוסיף את השכר החודשי לפני ניכוי מס הכנסה. כיצד לחשב זאת והיכן ניתן לקבל מידע כזה אם הסכום ניתן לאחר ניכויי מס? מטעמי נוחות ניתן להיעזר בתלושי השכר של כל חודש עבודה בתקופת המס. באנשים הם נקראים "טאבלטים". העמודה "סה"כ נצבר" מציינת את השכר לפני מסים.

לדוגמה, הטרנר איבנוב קנה דירה בשווי 1.5 מיליון רובל. ניכוי המס המרבי יכול להיות 195 אלף רובל. איבנוב מקבל משכורת חודשית של 30 אלף רובל, בהתאמה, עבור השנה שהכנסתו שלו הסתכמה ב-360 אלף רובל. מכפילים את הסכום הזה ב-13%, נקבל את מס ההכנסה האישי השנתי, אותו ניתן להחזיר מהתקציב. זה 46,800 רובל. לפיכך, לאחר שעבדה את כל תקופת המס ושילם מס הכנסה אישי בגובה הסכום הנקוב, יש לאיוונוב הזכות להגיש בקשה להחזר מלא של מס הכנסה. את יתרת הסכום (195,000 רובל - 46,800 רובל=148,200 רובל) יוכל הנישום להחזיר בשנים הבאות.

אודות פרמיות

הנורמות של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובעות את חובתו של המעסיק לשלם דמי ביטוח עבור כל עובד. בשונה מניכוי ההכנסה מהשכר, עמלות אלו נגבות על ההכנסה. ככלל, גובה דמי הביטוח הוא לפחות 30% מהרווחים החודשיים. עמלות אלו נקבעות בחוזי משפט אזרחי או חוזי עבודה עבור כל עובד שאינו עוסק בעצמאי.

המושג הכללי של "דמי ביטוח" מתייחס לא רקהפרשות לקרן הביטוח הלאומי במקרה של נכות או חופשת לידה, אך גם תשלומים לקרן הפנסיה של רוסיה, ממנה משולמים לאחר מכן פנסיות והטבות. עבור אזרחים בודדים, מעסיקים משלמים דמי ביטוח בשיעור נמוך יותר. קטגוריות מועדפות כוללות:

• עובדי חקלאות;
• יזמים פרטיים;
• ארגונים ללא מטרות רווח העוסקים במלאכת אמנות עממית;
• ארגונים המעסיקים עובדים עם מוגבלויות;
• ארגונים חברתיים של אנשים עם מוגבלות,
• מוסדות אחרים המסופקים על ידי קוד המס של RF.

בנוסף להפקדות חודשיות קבועות לקרן הביטוח הלאומי ולקרן הפנסיה, המעסיק מחויב בתשלום הפרשות בגין פציעות. זה חל על מפעלים שעובדיהם עומדים בסיכון גבוה לפציעה, להתפתחות מחלות מקצוע. עובדים של מפעלים כאלה כפופים לביטוח חובה. גובה התרומה נקבע על ידי ההנהלה, אך החוק מגדיר את ערכי המינימום והמקסימום שלה - לא פחות מ-0.2% ולא יותר מ-8.5% מהרווחים של העובד.

היום, מעסיקים משלמים כמה סוגים של דמי ביטוח שהם חובה:

• תרומה לקרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית - לא ניתן לסרב לשלם ביטוח מסוג זה, סכום התשלום הוא 22% מהשכר;
• ביטוח בריאות - הפקדות MHI בסך 5.1% מהרווחים מזכות את העובד להגיש בקשהטיפול רפואי חינם במוסדות תקציביים;
• תרומות לקופת הביטוח הלאומי - במקרה של נכות זמנית וחופשת לידה מנוכים תשלומים בסך 2.9%;
• ביטוח נגד תאונות ומחלות מקצוע - התרומה המינימלית היא 0.2%.

לפיכך, המעסיק מחויב לשלם עבור כל עובד מינימום של 30.2% מהשכר כדמי ביטוח. זאת ועוד, השכר לפני מס נלקח בחשבון. לדוגמה, לעובד משלמים 15 אלף רובל בחודש, אך בנוסף לסכום זה, המעסיק מחויב לשלם דמי ביטוח של 4530 רובל. השכר, בהתחשב בניכוי המסים, שיקבל העובד בידיו, יעמוד על 13,050 רובל. כדי למנוע טעויות, חישוב ניכויי המס והביטוח צריך להיעשות על ידי רואה חשבון.

ניכויים אופציונליים ממשכורתו של העובד

כל המס ודמי הביטוח לעיל הם חובה. כעת נתעכב על הניכויים מהרווחים, להם זכאי המעסיק בלבד. אפשרות הלנת הכספים הנוספים נקבעה בחוק, אך בניגוד לעמלות חובה, שאי תשלוםן מאיים על המעסיק בקנסות חמורים, רק המפעל אמור להיות מעוניין בקבלת ניכויים אלו. יש לה את הזכות לעכב סכום מסוים ממשכורתו של הכפוף בנסיבות מסוימות, אך אינה חייבת לעשות זאת.

תשלום מראש שלא הושג והחזר של דמי נסיעות

השתמש בסוג זה של ניכוי מותר רק במקרים שבהםעובדים יוצאים לחופשה השנתית שלהם, ללא זמן לחשב את התשלום מראש. לשם הבהירות, ניתן לדמיין חברה ששווי המקדמה בה הוא 40% משכר העובדים. הכפופים מקבלים תשלום מראש בתחילת החודש, ללא קשר לכמה שעות או ימים הם עבדו עד שמשלמים להם.

לדוגמה, אחד העובדים יצא לחופשה כמה ימים לאחר קבלת המקדמה. הפועל לטובת החברה, רשאית רואה החשבון להחיל את הנוסחה לניכוי מקדמה ששולמה מראש מתשלומי החופשה. כתוצאה מכך, העובד יקבל 40% פחות דמי חופשה. על מנת למנוע כל מיני מצבי עימות, מומחים ממליצים למעסיקים לא לקבוע תשלומי מקדמה בגובה של יותר מ-20% מהשכר.

בתוכנית, המשמשת את הפעילות המקצועית של רואי חשבון 1C, ניתן לחשב את הניכוי מהשכר באופן אוטומטי. לפי תכנית דומה, מחושב סכום השמירה של סוגים אחרים של תשלום מראש.

קוד העבודה של הפדרציה הרוסית (סעיף 68) מכיל רשימה של הוצאות שמיזם מחויב לשלם לעובד שנשלח לנסיעת עסקים. דלק, כרטיסי נסיעה, תשלום עבור חדרי מלון, רכישת מכשירי כתיבה – על כל סעיפי ההוצאה, המעסיק מנפיק מקדמה לעובד. בחזרה מנסיעת עסקים, העובד נדרש למסור את דף הנסיעות ולדווח על ההוצאות שהוצאו. יתרה מכך, חשוב לאשר כל סעיף הוצאה במסמכים (צ'ק, קבלה, חשבונית וכו').

אם אחרי טיולהעובד השאיר את הכספים שהונפקו לנסיעת העסקים, עליו להחזירם למפעל. במידה והעובד אינו ממהר להחזיר את היתרה, זכותו של המעסיק לבצע ניכויים מתאימים מהשכר. איך מחשבים את גובה החוב? זה מאוד פשוט לעשות זאת: יש להפחית את כל ההוצאות המתועדות מהסכום הכולל של המקדמה שהוקצתה לעובד עבור הטיול.

פיצוי בגין נזק לרכוש

ללא קשר אם לעובד יש שכר גבוה או שכר מינימום, למעסיק יש זכות לניכויים על מנת לפצות על נזק מהותי רק לאחר הוכחה אשמת הכפוף. לשם כך מתבצעת חקירה פנימית ונלמדות לעומק את כל נסיבות המקרה. במצבים שנויים במחלוקת, מוזמנת למפעל ועדה הכפופה לפיקוח העבודה האזורי. בהתאם לכך, גובה הפיצוי ייקבע על ידי הגורמים המוסמכים, ולא על ידי המעסיק.

אם תוכח אשמתו של העובד, בהתחשב במעשיו או בחוסר מעש, נקבע הקשר בין נזק מהותי למניעיו, אין זה אומר שהמעסיק יכול לגבות ללא תנאי את הסכום הדרוש משכר העובד.. כפוף שאינו מסכים להחלטת המעסיק או וועדת העבודה, רשאי לערער עליה בבית המשפט. מיד עם סיום החקירה, נקבע סכום הפיצויים בגין נזק מהותי, והמעסיק מוסמך לעכב את הסכום הנדרש משכר העובד. גובה הניכוי לא יעלה על חמישית מהשכר ולכן מותר להחזיק כספיםכפיצוי, המיזם יכול להימשך מספר חודשים או שנים, תלוי בגובה הנזק.

לא ניתן לנכות מס הכנסה

חוק העבודה מספק רשימה של הכנסות שאינן כפופות למיסוי וגבייה. לא משנה כמה העובד חייב לחברה, ניתן לעכב רק חלק מהשכר. כך למשל, כספים המתקבלים בצורת פיצויים בגין פגיעה בבריאות, מחלות מקצוע ופגיעות המתקבלים במהלך מילוי תפקידים מקצועיים אינם מחויבים במס בשום אופן. מותר לא לשלם אגרות לאוצר המדינה מתשלומים שמקבלים אנשים שאיבדו את המפרנס שלהם במשפחה.

מזונות ילדים, תשלומים חד-פעמיים עבור קבורה של בני משפחה וקרובי משפחה גם אינם כלולים בבסיס החייב במס. על פי חוק, ניתן לגבות דמי מזונות. לא מנוכים מסים מפנסיה.

איך לקבוע את סכום המסים באינטרנט

תוכל לחשב ניכוי מס במקור משכר באמצעות מחשבון מקוון. בפורטל הרשמי של שירות המס הפדרלי www.nalog.ru, בחשבון האישי של משלם המסים ליחידים, מוצעת לשימוש תוכנית פשוטה לחישוב מסים ותשלומי ביטוח.

כדי לבצע חישוב מקוון, עליך להזין את סכום הרווחים לתקופה מסוימת, תוך ציון הזכות לניכוי מס. בשכר קטן, גם מס ההכנסה האישי יהיה קטן, אך בזכות ההטבה ניתן להקטין את גודלו. האינטרנט הזההשירות עוזר לחשב במהירות את סכום השכר באופן אישי עבור כל משלם מס.

במקרים מסוימים לא ניתן יהיה להשתמש במחשבון ללא ציון מדויק של ממוצע השתכרות, מספר ימי העבודה בתקופת המס, שעות נוספות, קנסות שנגבו, בונוסים שנצברו, דמי סוציאליים וניכויים נוספים הקבוע בחוזה העבודה. חשוב להזין מידע על העובד בצורה נכונה - אז המערכת תיתן את התוצאה הנכונה עם מידע על דמי מס ודמי ביטוח.

תכונות של חישוב וניכוי מסים במקור

לכל מפעל יש כללים משלו. חקיקת עבודה ומס מציעה למעסיקים להשתמש בצורות שונות של תשלום ובניכוי תשלומי תקציב חובה. בהתאם לקוד העבודה של הפדרציה הרוסית, למפעלים מומלץ לשלם שכר לעובדים לפחות פעמיים בחודש, בעוד שניתן לנכות מס הכנסה אישי ודמי ביטוח פעם בחודש.

לא נמנעים תשלומי חובה מהמקדמה. ככלל, מדובר בחלק קבוע מהשכר שנקבע בהסכם העבודה. כל שאר התשלומים (חופשת מחלה, דמי חופשה, פיצויים וכו') מחושבים ישירות תוך התחשבות בשכר בסוף החודש.

מעניין שההפרש בין השכר לפני ניכוי תשלומי החובה לבין הרווחים ה"נטו" שמתקבלים בהישג יד לא יעלה על 33%, כאשר 13% הוא מס הכנסה סטנדרטי לאדם, והשאר 20% הוא הסכום המקסימליניכויי גיבוי.

נושאים הקשורים לשכר העובדים ולניכוי בזמן של דמי הביטוח דורשים כישורים מספקים וחישוב קפדני. במקרה של מסירת מידע שגוי או כוזב על הכנסתם של הכפופים, המעסיק צפוי לקנס גבוה.