מהם סוגי שיעורי המס?

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

קיימים סוגים שונים של תעריפים במערכת המס. הם משמשים בשילוב כדי להשיג את היעילות הגדולה ביותר. מהם סוגי שיעורי המס שניתן למצוא באדם המודרני? מה ההבדל? כיצד הם משפיעים על נטל המס שחשים אוכלוסיית המדינה? מהו שיעור המס מבחינה מאקרו כלכלית? מה הפונקציות והמינוף שלהם?

מהו שיעור המס?

ראשית, עליך להגדיר את הטרמינולוגיה. אז, שיעור המס (שיעור המיסוי עם מיסים) הוא סכום החיובים שמגיעים ליחידה נוספת אחת של שינוי בסיס. כאשר היא מתבטאת כאחוז מהכנסת הנישום, היא נקראת מכסה. התעריף הוא מרכיב חובה במס.

נטל מס

תחת נטל המס הבינו את אחוז היחס בין המסים לתוצר המקומי הגולמי של המדינה. במילים אחרות, מושג זה כולל את היחס בין כל תשלומי החובה לתמ ג של המדינה. ניתן לחשב את העומס בנפרד עבור כל נושא או כמכלול עבור האובייקט (מפעל או שכר של אדם). לספור את זהיש צורך להשתמש בנוסחה: SNP/D, כאשר SNP הוא סכום המסים שנצברו, D הוא הכנסה.

למדינות לא מפותחות שבהן אין מערכת ביטוח לאומי חזקה, נטל מס נמוך אופייני, במדינות מפותחות, להיפך, הוא גבוה מאוד. עבור האחרונים, הדוגמה של שוודיה היא אינדיקטיבית, שבה בשנים מסוימות היא הייתה מעל 60%. כמו כן, יש לשים לב במסגרת המאמר להבדיל בין העומס בפועל לדירוג. הם שימושיים בכך שהם מספקים הערכה גסה של מידת העלמת המס. לכן, עם עלייה בעומס הנומינלי, מספר המקרים של העלמת תשלום עולה. כשהיא מגיעה לרמה מסוימת, תופעת ההתחמקות הופכת למסיבית, ובכך משתנה מצב העניינים בפועל לכיוון של הפחתת הכסף המתקבל. כאשר המדינה מקבלת את מירב הכסף, התעריף נחשב לנקודת לאפר. אבל הם מנסים לא להגיע אליו. כעת נעבור לנושא המרכזי ונבחן את סוגי שיעורי המס. המערכת העקיפה של גביית המס תישקל במונחים כלליים בלבד, ועיקר תשומת הלב תוקדש לזו הישירה.

מהם סוגי שיעורי המס?

אז איזה מגוון יש? סוגי שיעורי המס הבאים נמצאים בשימוש כעת. קל לזכור את הרשימה:

1. פרופורציונלי.
2. רגרסיבי.
3. Progressive.

לכל אחד מהם יש מאפיינים משלו, שיישקלו כעת. יש גם סוג רביעי: תעריף קבוע. משמעותו נעוצה בעובדה כי מסויםסכום המס שיש לשלם, ללא קשר להכנסה. אך בשל חוסר הגמישות הכלכלית שלו, כעת התעריף הקבוע אינו משמש בקנה מידה ארצי, אלא רק בצורת שכירות, למשל, עבור טון נפט או עפרות ברזל (ללא קשר לרווח).

שיעור מס פרופורציונלי

בפעולה של מנגנון כזה, אותו חלק נלקח מכל סוגי ההכנסה. כדי לחזות איך זה ישפיע על כמות הכסף שאנשים מקבלים, הם עושים חישובים קטנים. אז מההכנסה נטו יש לנכות את הוצאות החובה שמגיעות למזון, ביגוד, טיפול רפואי, דיור ותחבורה. מה שיישאר (בהנחה שיש משהו בכלל) תהיה הכנסה לפי שיקול דעת. היא עשויה לעלות או לרדת לאחר שינויים בתעריפים הקיימים (או הכנסת תעריפים חדשים). יש לציין כי שיטת המס היחסית אינה נוחה למדי כאשר היא מיושמת על עניים. לפיכך, ל-500 רובל מתוך 10,000 ול-5,000 מתוך 100,000 יש משמעויות שונות עבור בעלי הסכומים הללו, כך שסוגים אחרים של שיעורי מס משמשים במספר תשלומי חובה למדינה. המערכת היחסית משמשת כאשר מדובר בעסקים גדולים.

שיעור מס רגרסיבי

תחת שיעור המס הרגרסיבי מובן סדר חובות כזה, כאשר עם הגידול של הבסיס החייב במס, האחוז שיש לשלם מההכנסה של האדם יורד. דוגמה ליישום: בעת תיקון חלק לא מוגדר שלקיבל רווחים, אבל סכום מסוים, שיש לשלם. מטעמי נוחות, כל ההכנסה מחולקת לחלקים נפרדים. כל אחד מהם כפוף לתעריף משלו. לפיכך, הפחתת סכום התשלום אינה חלה על כל ההכנסה, אלא על חלק ממנה. שיעור המס הרגרסיבי נראה לרבים כדרך מיסוי לא הוגנת, ובצורתו הטהורה ביותר נעשה בו שימוש מועט. ישנם סוגים פופולריים יותר של שיעורי מס. רגרסיבי ישיר - אחד הפופולריים בקטגוריה זו. ניתן לציין מס חברתי יחיד כדוגמה מעשית ליישום. לכן, עם עלייה בעלויות העבודה, שיעור המס יורד. מנגנון זה נוצר כדי להוציא את השכר מהצללים. אגב, לגבי סוגי שיעורי המס. הקו הרגרסיבי הישיר תופס כאן עמדה יוצאת דופן. כפי שראית, הוא משמש כדי להניע פעולות מסוימות ומשמש את המדינות כדי להגביר את רמת שלטון החוק.

שיעור מס מתקדם

מיסוי פרוגרסיבי מבוסס על הכנסה המשמשת לפי שיקול דעתה. המעניין ביותר הוא ההבדל בין סך הכספים לבין הוצאות על צרכים עדיפות. עקרון זה הוא הבסיס לשיעור המס הפרוגרסיבי. הרי עם עלייה כמותית בהכנסה, יורד חלקם הכולל של הכספים שמגיעים לתפקוד תקין של אדם (הוצאה על מזון, דיור ותשלומי עדיפות אחרים). ובמקביל, הסכומים שמגיעים לרכישת מוצרי יוקרה או תענוגות הולכים וגדלים. זֶהשיעור המס הוא הפתרון למקרים בהם נישום פחות עשיר חווה נטל מס גבוה יותר מאדם עשיר. בנוסף, הוא מחולק לתתי סוגים שונים זה מזה:

1. Simple bitwise.
2. שלב יחיד.
3. Relative bitwise.
4. רב-שלבי.
5. לינארית.
6. Combined.

פונקציות הימור

לא משנה כמה זה נראה מוזר, אבל שיעור המס, בנוסף לייעודו העיקרי, מבצע מספר פונקציות של התוכנית הכלכלית. כמה מהם:

1. הצלת הכלכלה מ"התחממות יתר". תחת הקפיטליזם, ישנה תופעה שלילית כמו משברים מערכתיים תקופתיים שמפילים חלק מהמגזר הכלכלי במדינה. עם צמיחת המשק בתנאים של שיעורי מס נמוכים, השוק רווי במידה רבה יותר. וכאשר יגיע סף המשבר, ייאלצו ליפול "מגובה רב יותר". כדי להימנע מכך, ממשלות נוקטות מדיניות של הגדלת נטל המס כדי להפחית את המהירות והעוצמה של רווית השוק.
2. הסדרת תזרימי סחר. העובדה היא שלכל תשתית יש אפשרויות מוגבלות לשימוש בה. ובמידה והעומס יגיע למקסימום, ניתן להעלות את מיסי ההובלה או המעבר על מנת להשפיע באופן עקיף על מצב זה ובנוסף לחדש את תקציב המדינה.

השפעת השער על הכלכלה מנקודת מבט מאקרו-כלכלית

המדינה יכולה להשתמש בכל דבר כסיבה להטלת מס, החל מחלוקת הכנסה מחדש ליצירת הון עצמי וכלה בביטול השפעות כלכליות חיצוניות שליליות. וכדי לבצע טוב יותר את הפוליסה שלך ולהגיע ליעילות מירבית, התעריף משמש ככלי. יש לציין שמבחינה מאקרו כלכלית, הירידה שלו מעוררת את צמיחת הביקוש המצרפי בקרב האזרחים ובמקביל מניעה יזמים להגדיל את ההיצע המצרפי. הדבר נובע מהדפוס הבא: ככל שהאזרחים צריכים לשלם פחות מסים ושיעור המס נמוך יותר, כך ניתן להוציא יותר על צריכה ורכישת מוצרים חדשים. כך נוצר מעגל של פעילות מוגברת במשק, שאמנם לא אינסופית, אך יכולה להשפיע לטובה בטווח הקצר לתקופה של מספר שנים. עיקרון זה משמש את המדינות כאשר נוקטות מדיניות כלכלית מעוררת. כאשר שיעורי המס עולים, חברות וארגונים נאלצים להעלות מחירים, לאבד נתח שוק ולהפחית את נוכחותם. לפיכך, אנו עוברים למעגל של ירידה בצמיחה. ניתן לראות כי הפחתת ההיצע המצרפי בשוק עומדת ביחס הפוך לשיעור המס. תלות זו תוארה בעבודותיו של היועץ הכלכלי לנשיא ארה"ב רונלד רייגן, ארתור לאפר, שהפך למייסד התיאוריה של "כלכלת צד ההיצע".

מסקנה

לסיכום, אנחנו יכולים לומר שכרגע איןשיעור מס אוניברסלי שניתן להחיל בכל מקום. אולי זה יפותח בעתיד. מה שזה לא היה, עכשיו יש לנו רק מה שיש לנו.