עתודות של בנקים והקמתם. רזרבות בנקאיות נדרשות והנורמה שלהן

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

עם הופעת הבנק המרכזי ופיתוח מערכת הרגולציה הפיננסית ברמת המדינה, נוצרו עתודות של בנקים מסחריים, כמו גם ארגוני אשראי. על חשבונם נשלטים גובה היתרות בחשבונות (רזרבה) המקבילים או התנאים למילוים. הבה נבחן עוד מהן הרזרבות הנדרשות של הבנק.

מידע כללי

עתודות הבנק מבטיחות את זמינותם של כספים למילוי ללא הפרעה של התחייבויות תשלום לגבי החזרת פיקדונות למפקידים והסדרים עם מוסדות פיננסיים אחרים. במילים אחרות, הם פועלים כערובה. יש להחזיק את הרזרבות במזומן כהפקדות בבנק המרכזי או בצורה של ניירות ערך להבטחת התחייבויות.

דרישות

היום, כמעט בכל המדינות עם כלכלת שוק, הוכנסה הנורמה של יתרות בנקאיות נדרשות. האפקטיביות של מכשיר זה של רגולציה פיננסית ואשראי אושרה הן על ידי מחקר בסיסי והן על ידי פרקטיקה עולמית. בפדרציה הרוסית, דרישות המינימום פועלות גם כמומקור החזר התחייבויות לנושים ולמפקידים במקרה של שלילת רישיון הארגון לביצוע פעולות. בפועל, החזרת הכספים המהווים את העתודה של הבנק המרכזי מוסדרת בצורה ברורה. דרישות המינימום משמשות בעיקר במסגרת רגולציה פיננסית ואשראי בפתרון בעיות ארוכות טווח של ייצוב מחזור הכסף ובמאבק באינפלציה. כלי זה פועל כמגביל את קצב הגידול של המזומנים ומווסת את הביקוש לרזרבות בבנק. מטרתו הספציפית ניתנת בתקנה מס' 342. בהתאם להגדרה הניתנת בחוק זה, השימוש במכשיר זה מבטיח את הסדרת הנזילות הכוללת של המבנה הבנקאי של הפדרציה הרוסית. בקרת מזומנים מתבצעת על ידי הפחתת מכפיל הכסף.

מטרה ראשית

בפועל של מוסדות פיננסיים, תמיד קיים סיכון להפסדים לא מתוכננים. אף מוסד אינו חסין מפניהם ב-100%. בהקשר זה, במהלך התפקוד ובתהליך ניהול הסיכונים, על כל מוסד פיננסי לדאוג להיווצרות עתודות בנקאיות. כדי להבטיח את מהימנותו, הארגון מחויב ליצור קרנות שונות, שהכספים מהם יופנו לכיסוי הפסדים סבירים. הסדר לפיו מתבצע היווצרותם והשימוש בהם לאחר מכן, נקבע ברוב המקרים בחקיקה ובבנק המרכזי. סכום הניכויים מהרווח לפני מס מוסדר בחוק הפדרלי במסים. הסכום המינימלי של עתודות הבנק נקבע על ידי הבנק המרכזי. כפי שמראה בפועל, השימוש ב"רזרבה" מתאים כאשר קיים צורך אובייקטיבי לצמצם את היצע הכסף במחזור (להשהות או לשלוט בצמיחה) על מנת למנוע "התחממות יתר" של המשק, אם מטרה זו תושג על ידי הגבלת יכולות האשראי של מוסדות פיננסיים באמצעות משיכת חלק מסוים מהכספים הלווים מהם כספים (או הגדלת חלק זה). מכאן נובע שהעתודה של בנק רוסיה היא כספים של מוסדות פיננסיים, הנצברים כפיקדונות ללא טווח, שיש להוציאם מכל מחזור.

Classification

לתרודות הבנק, באופן כללי, מטרה אחת - לפצות על העלויות או ההפסדים הסבירים במידת הצורך. עם זאת, הם מחולקים לסוגים. לפיכך, הרזרבה הנדרשת היא כלי שבאמצעותו מוסדרת הנזילות הכוללת של המערכת. הוא משמש את הבנק המרכזי כדי להבטיח את השליטה בכספים על ידי צמצום צבירת הכסף בבנקים מסחריים. מנגנון זה מגביל את אפשרויות האשראי של חברות פיננסיות ושומר על היצע הכסף במחזור ברמה מסוימת. בבסיסו, העתודות הנדרשות הן כספים שהבנקים המסחריים חייבים להחזיק בבנק המרכזי. הם פועלים כקרן פיננסית ערבות, המבטיחים אמינות במילוי התחייבויות ללקוחותיהם. עתודות בנקאיות כאלה נוצרות לא כל כך לטובת הארגון עצמו. הם פועלים כמכשיר של המדיניות המוניטרית של המדינה. להיותנזילות גבוהה, נכסים אלה אינם ניתנים לניצול מלא על ידי מוסדות פיננסיים במקרה של נסיבות שליליות. לדוגמה, אם החלה יציאה של כספי המפקידים במוסד, אזי ניתן להשתמש ברזרבה אך ורק במסגרת התקן שנקבע.

Fund

זה מוצג כחלק מההון העצמי, שנוצר על ידי ניכויים שנתיים מהרווחים. קרן המילואים נחוצה לכיסוי הפסדים הנובעים במהלך פעילותו של מוסד פיננסי. הוא נוצר גם כדי להגדיל את ההון הרשום. שיעור הניכויים נקבע באסיפה הכללית של בעלי המניות. הערך יכול להיות כל אחד בגודל הקבוע של ההון המורשה. למפעל פיננסי יש את הזכות להפריש כספים לקרן המילואים רק כאשר יש רווח. חידושו, אפוא, מתבצע עקב הגידול בנכס הנקי. הקרן צוברת כספים שקיבל המוסד הפיננסי במסגרת פעילותו. בעת ביצוע העברות מרווחים לקרן, ארגון בנקאי מספק שימוש בחלק מנכסיו אך ורק בתחומים מסוימים. העיקרי שבהם הוא כיסוי אובדן.

עתודות הבנק להפסדי הלוואות סבירים

יצירתם נקבעת על פי סיכוני אשראי שעלולים להיווצר במהלך הפעילות. קצבאות אלו מסייעות במניעת תנודות ברווחים בעת מחיקת הפסדי הלוואות. לפיכך, ישנה השפעה על כמות ההון. היווצרותן של עתודות כאלה מגיעה מניכויים שמתבצעים על כל הלוואה. כספים אלו משמשים רק לכיסוי החוב העומד על ההתחייבות העיקרית. הפרשות אלו משמשות למחיקת הפסדים על הלוואות שאינן ניתנות לגבה. אם קיים מחסור בכספים, החוב המוכר כלא ריאלי או בלתי ניתן לגבה נכלל בהפסדי תקופת הדיווח. זה מקטין את בסיס המס של המוסד הפיננסי.

קרנות פחת

בכל חודש ביום העסקים האחרון, השקעות במניות מוערכות מחדש לפי שווי שוק. את האחרון יש להבין כמחיר ממוצע משוקלל של נייר ערך אחד עבור עסקאות שבוצעו במהלך היום האחרון בבורסה או בעזרת מארגן מסחר. במקרים מסוימים, ניתן לקחת את העלות בפועל של רכישת נייר ערך במועד העבודה האחרון, בחצי, כמחיר השוק. אם הוא מתחת למחיר הספר, אזי על המוסד הפיננסי ליצור הפרשת ירידת ערך. הערך שלו לא צריך להיות יותר מ-50% מהערך שצוין. הגיבוש מתבצע בתאריך העבודה האחרון של החודש בו נרכש נייר הערך. מחיקתו מתבצעת במקביל לסילוק המניות. יצירת עתודות אלו, כאמור לעיל, מתבצעת בנפרד עבור כל נייר ערך, ללא קשר להגדלה או תחזוקה של ערכם הכולל.

הפרשה ספציפית לירידת ערך

בעת הערכה מחדש של השקעות, יש צורך ליצור רזרבות. עם זאת, בעוד המאזןשווי ניירות הערך נותר ללא שינוי. ככאלה, הכספים הללו מטופלים פחות כרזרבה מאשר כהתאמה חשבונאית למחיר המניה. בסוף חודש הדיווח, על מוסדות האשראי להעריך מחדש את הרזרבות שנוצרו קודם לכן לפיחות בהשקעות, תוך התחשבות בשווי השוק ובמספר ניירות הערך.

מינים אחרים

מלבד האמור לעיל, יש יתרות בנקאיות אחרות. הם משולבים לקבוצה של הפסדים סבירים עבור נכסים אחרים. אלה כוללים, במיוחד, עתודות:

• נכסים תחת מאזן עם סיכון להפסד.
• עבור מספר מכשירים המשתקפים בחשבונות חוץ מאזניים.
• לעסקאות עתידיות.
• תחת הפסדים אחרים.

סיווג הפסדים

הפסדים אפשריים של ארגון פיננסי הגורמים להיווצרות רזרבות יש להבין כסיכונים היפותטיים בתקופות הקרובות הקשורים להתרחשות הנסיבות הבאות:

1. עלייה בהוצאות או בהתחייבויות בהשוואה לחשבונאות שנרשמה בעבר.
2. ירידה בערך הנכסים של חברת האשראי.
3. אי מילוי התחייבויות שנטלו על עצמם הצדדים הנגדיים של המוסד הפיננסי בקשר עם פעולות שהושלמו (עסקאות) או בקשר לאי מילוי הבטחת הנבדקים, שפירעונם התקין של החוב מובטח על ידי ארגון בנקאי נותן שירות.

מתוך יתרות הבנק לעיל, רק הקרן נחשבת ליעילה ביותר.זאת בשל העובדה שעל חשבון הכספים היוצרים אותו, מוסד פיננסי יכול לשלוט בעלויותיו. כל יתרות הבנק האחרות אינן נחשבות יעילות. הסיבה לכך היא שהגדלת גודלם לא תגביר את יכולת הארגון לעמוד בנסיבות שליליות.

עתודות הזהב ומטבע החוץ של הבנק

הם נכסים פיננסיים נזילים ביותר. יתרות הזהב ומטבע החוץ מנוהלות על ידי הבנק המרכזי ומשרד האוצר. הם כוללים:

1. זהב כספי.
2. זכויות הלוואה מיוחדות.
3. עמדת מילואים ב-WF העולמי.
4. מטבע זר.

הערך של מלאי זה ניתן בתאריך הדיווח במונחי דולר אמריקאי.

Destination

עתודות זהב ומטבע חוץ פועלות כעתודה פיננסית, שבמידת הצורך ניתן להשתמש בה לתשלום חובות ממשלתיים או לביצוע הוצאות תקציביות. נוכחותם, בנוסף, מאפשרת לבנק המרכזי להפעיל שליטה על הדינמיקה של שער הרובל באמצעות התערבויות בשווקי המט ח. גודלה של רזרבה זו אמור לכסות במידה רבה את כמות הכסף במחזור, להבטיח תשלומים פרטיים וריבוניים כאחד על חוב חיצוני ולהבטיח יבוא ל-3 חודשים. אם יושג ערך כזה של יתרות זהב ומטבע חוץ, הבנק המרכזי יוכל להפעיל שליטה אפקטיבית על תנועת שער הרובל ושערי הריבית.