כיצד לעבור מ-UTII למערכת המס הפשוטה: הליך, מסמכים, תנאים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל יזם רוצה לייעל את המיסוי, ולכן הוא בוחר במשטר התואם באופן אידיאלי למאפייני הפעילות שלו. לכן, לעתים קרובות עולה השאלה, כיצד לעבור מ-UTII למערכת המס הפשוטה? שינוי המצב עשוי לנבוע משינוי בכיוון העבודה או מסיבות אחרות. ההליך יכול להתבצע בכל עת, אך יש צורך להודיע על כך לשירות המס במועד. בנוסף, חשוב לוודא מראש שהעבודה של יזם או חברה בודדים עומדת בדרישות של מערכת המס הפשוטה

מי יכול להפעיל את התהליך?

לפני המעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה, עליך לוודא שההליך יכול להתבצע על ידי היזם. זכות זו שייכת ל:

• פירמות ויזמים בודדים שעבדו על UTII, אבל החליטו לעסוק בסוג אחר של פעילות שעבורה אי אפשר להשתמש ב-UTII, אז הם עוברים למערכת המס הפשוטה;
• מפעלים שהחובה שלהם לשלם UTII נפסקת, עם ביצוע התאמות מתאימות לחקיקה של האזור, לכן, העבודה על כך אסורה בעיר מסוימתטיפול מס;
• חברות שמפרות את הדרישות עבור משלמי UTII במהלך העבודה, ולכן יזמים נאלצים לבחור מערכת אחרת, כאשר USN נחשבת לבחירה הרלוונטית ביותר.

הליך המעבר חייב להתבצע אך ורק עם הודעה משירות המס. לשם כך נעשה שימוש בשני טפסים למעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה, שכן בתחילה יש צורך לבטל את הרישום למס זקוף, ולאחר מכן להירשם כמשלם במסגרת המערכת המפושטת.

אילו מסמכים נדרשים?

לפני המעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה, יש צורך להכין תיעוד מסוים לתהליך זה. כדי להשלים את ההליך, נדרשת רשימת המסמכים הבאה:

• בקשה לביטול רישום של יזם בודד או חברה כמשלם UTII, ויש להשלים את התהליך תוך 5 ימים לאחר הפסקת העבודה במצב זה;
• הודעה על המעבר למערכת המס הפשוטה, מנוסחת בצורה מיוחדת המעוגנת בחקיקה.

ניתן למסור מסמכים באופן אישי למפקח המס בעת ביקור בסניף של שירות המס הפדרלי, וכן ניתן לשלוח אותם למוסד באופן אלקטרוני. ניתן לעיין בהודעה לדוגמה על ביטול הרישום של איש עסקים כמשלם UTII.

הבדלים בין מערכת המס הפשוטה ל-UTII

כאשר עובר למצב כלשהו, יזם חייב להעריך בקפידה את כל התכונות שלו. הניואנסים של שימוש במערכת המס הפשוטה או UTII כוללים:

• בעת החלת UTIIמשולם מס הכנסה זקוף, התלוי בענף העסק הנבחר;
• המערכת המיוחסת אינה מקובלת באזורים רבים במדינה;
• כדי להשתמש ב-UTII, אתה צריך לעבוד רק באזורי פעילות מוגבלים בהחלט;
• בשימוש במערכת המס הפשוטה, ניתן לבחור בשתי דרכים לחישוב המס, שכן ניתן לגבות 6% מכלל ההכנסות או 15% מהרווח, בגינם יש לחשב את ההפרש בין ההכנסות להוצאות;
• רק במעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה, מותר לבצע את ההליך באמצע השנה;
• יש להגיש את המסמכים הדרושים לשירות המס הפדרלי תוך 5 ימים לאחר השינוי בתכונות העבודה של היזם.

הליך המעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה מעוגן ברמת החקיקה, כך שאם ראש החברה או היזם הבודד יפרו נוהל זה, היזם עלול להיות אחראי או יועבר אוטומטית ל-OSNO, שממנו ניתן יהיה לצאת רק מתחילת השנה הבאה.

כללים לחישוב מס תחת המשטר הפשוט

חשוב להבין לא רק כיצד לעבור מ-UTII למערכת המס הפשוטה, אלא גם באילו קשיים תתמודדו במהלך חישוב המס במסגרת המשטר החדש. תכונות מפתח כוללות:

• עם מערכת המיסוי הפשוטה, חשוב לשמור על KUDiR על מנת לקחת בחשבון את כל ההוצאות וההכנסות מפעילויות;
• אם במהלך המעבר ליזם יש חובה, אז אין לקחת אותו בחשבון בעת חישוב המס הבודד;
• הוצאות שהיו צריכים להיגרם בעת שימוש ב-UTII לא יכולות להפחית את בסיס המס עבורמצב פשוט.

ניתן ללמוד להלן אפליקציה לדוגמה למעבר למערכת המס הפשוטה.

תנאים וסדר המעבר

יזמים רבים, מסיבות שונות, נאלצים לעבור מהכנסה נזקפת למערכת המס הפשוטה. בקשות והודעות למעבר מ-UTII ניתן להגיש בכל עת, כך שאין צורך בהמתנה לתחילת השנה החדשה.

הודעה על הרחקה של יזם מהכנסה נזקפת יש להגיש תוך 5 ימים לאחר השינוי בתנאי העבודה. יש להגיש בקשה לשימוש במערכת המפושטת תוך 30 ימים רצופים.

יזמים צריכים לדעת היטב מתי אפשר לעבור מ-UTII למערכת המס הפשוטה, כדי לא להפר את חוקי המס בפעולותיהם הפזיזות.

ניואנסים בעת שילוב

כמה יזמים עובדים בכמה כיוונים בו-זמנית. זה אפילו מותר לעבוד LLC על UTII. המעבר למערכת המס הפשוטה במקרה זה מתבצע באותו אופן כמו ליזמים פרטיים.

אם פירמה פועלת במספר פעילויות, מותר לשלב בין מספר אופנים. ההליך מותר הן ליזמים בודדים והן לארגונים שונים. אבל בשביל זה אתה צריך להיות בקיא בכללי חשבונאות נפרדת. בדרך כלל מתעוררים קשיים בעת שימוש במערכת פשוטה, כאשר 15% נגבים על הרווחים. במקרה זה, קשה לקבוע אילו הוצאות נזקפות למס ואילו כלולות במשטר הפשוט.

כללי דיווח עבורשילוב

עבור כל מערכת, הצהרות מוגשות בנפרד לשירות המס הפדרלי בתוך מגבלות הזמן הקבועות בחוק.

על פי המשטר המיוחס, הוא נדרש לשלם מס מדי רבעון, וההצהרה מוגשת כל שלושה חודשים.

תשלומים מקדימים מועברים מדי רבעון במסגרת המשטר הפשוט. הצהרות מוגשות לשירות המס הפדרלי רק פעם בשנה.

האם המעבר ההפוך מותר?

התנאים למעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה נחשבים לפשוטים למדי, אך לעתים קרובות יזמים חושבים על המעבר ההפוך. ניתן לבצע את ההליך בכפוף לכללים הבאים:

• המעבר למס זקוף מותר רק מתחילת השנה הקלנדרית הבאה. במקרה זה יש להקפיד על המועדים הנכונים. עד 15 בינואר של השנה הבאה, יש צורך לשלוח הודעה על סירוב להשתמש במערכת הפשוטה במהלך הפעולה למחלקת שירות המס הפדרלי. בתוך 5 הימים הבאים, עליך לשלוח הודעה על השימוש ב-UTII.
• אם חברה תאבד את הזכות להשתמש במערכת המס הפשוטה באמצע השנה, אז היא לא תוכל לעבור למס זקוף. ברגע שהזכות אבדה, הנישום חייב להודיע על כך למשרד השומה. לאחר מכן, הוא מועבר אוטומטית ל-OSNO. תצטרך לעבוד לפי המשטר הזה עד סוף השנה הנוכחית.

לפני המעבר הישיר, על היזם להבין היטב מהי מערכת המס הפשוטה, כדי לא להיתקל בקשיים שונים במהלך העבודה. זאת בשל העובדה שהמעבר ההפוך אפשרי רק מתחילת השנה החדשה.

מהם האתגרים?

STS ליזמים בודדים ללא עובדים היא בחירה אידיאלית, שכן ניתן להפחית את בסיס המס בגובה דמי הביטוח. אם היזם שכר מומחים, ניתן להפחית את הבסיס רק ב-50% מהתרומות ששולמו.

בעת מעבר למערכת המס הפשוטה ממס זקוף, עלולים להתעורר קשיים מסוימים. אלה כוללים:

• חשבונאות הופכת מסובכת יותר, וזה חל במיוחד על המצב שבו נבחרת מערכת "הכנסה מינוס הוצאות";
• חשוב להבין כיצד לדווח על החודש, שחלקו היזם עובד על הכנסה זקופה, והמערכת המפושטת מיושמת בימים הנותרים;
• הגבלות שונות חלות על יזמים ופירמות בודדות המשתמשות במשטר הפשוט, אז לפני שאתה הולך ישירות, עליך לוודא שמותר להשתמש במערכת המס הפשוטה עבור תחום העבודה שנבחר.

התרגול מראה שפקידי מס מבצעים לעתים קרובות בדיקות לא מתוכננות של יזמים המשנים באופן קבוע משטרי מס או משלבים מספר מערכות בו-זמנית. לכן, חשוב להבין תחילה מהי מערכת המס הפשוטה ו-UTII, כיצד מתבצע המעבר בין המצבים הללו, וכן כיצד לשמור נכון רישומים עבור כל מערכת.

יתרונות המעבר

למעבר ממס זקוף למערכת פשוטה יש יתרונות רבים עבור יזמים. אלה כוללים:

• על מערכת המס הפשוטה, כמו גם על UTII, לאהוא מחויב בתשלום מס הכנסה אישי, מע"מ או סוגים אחרים של מסים, אם כי ישנם חריגים בתשלום ארנונה, שכן אם נעשה שימוש בעסק של חפץ שעבורו מחושב הערך הקדסטרי, אזי יש לשלם עבורו מס מדי שנה;
• "מפשטים" נדרשים להעביר ל-PF 20% בצורת דמי ביטוח, ולא 30%, מה שנחשב ליתרון ללא ספק, שכן הנטל הכספי מופחת משמעותית;
• אנשי עסקים בוחרים באופן עצמאי את נושא המיסוי, המיוצג על ידי הכנסה או רווח, ובחירה זו קובעת איזה שיעור יוחל לחישוב סכום המס המדויק;
• הגבלת המזומנים בוטלה ליזמים במערכת המס הפשוטה, והם יכולים ליהנות גם מהטבות שונות ביחס לתפעול השוטף, כך שבסוף יום העבודה כל סכום מזומן יכול להיות בקופה.;
• אין צורך בחשבונאות;
• במערכת הפשוטה, עליך להגיש הצהרה אחת בלבד בשנה, אך בעת שימוש במס זקוף, עליך לערוך 4 הצהרות בשנה, מכיוון שהן מוגשות לשירות המס הפדרלי מדי רבעון;
• מותר לשלב את מערכת המס הפשוטה עם מערכות מיסוי אחרות, מה שמאפשר לך לחסוך משמעותית במסים;
• רשויות אזוריות יכולות להפחית משמעותית את התעריף במערכת המס הפשוטה, ולעתים קרובות כדי לתמוך בעסקים קטנים הוא 0%.

למרות ש-UTII ו-STS הן מערכות מיסוי דומות, לשימוש בכל משטר יש יתרונות מסוימים. לעתים קרובות, יזמיםלדעת איזה רווח הם יקבלו, ולכן מומלץ לעבוד על מערכת המס הפשוטה. הגשת הודעות על המעבר מ-UTII למערכת המס הפשוטה חייבת להתבצע בזמן, אחרת היזם יועבר בכפייה ל-OSNO

חסרונות המעבר

לדחיית UTII לטובת מערכת מפושטת יש כמה חסרונות. אלה כוללים:

• לא כל היזמים והפירמות הבודדים יכולים להשתמש במערכת המס הפשוטה, מכיוון שהגבלות מסוימות נלקחות בחשבון הקשורות לכמות ההכנסה השנתית ולמספר העובדים;
• אם לפחות דרישה אחת לשימוש במערכת זו מופרת במהלך תהליך העבודה, היזם יועבר אוטומטית ל-OSNO;
• לא ניתן לקבל את כל הוצאות החברה כדי להפחית את בסיס המס;
• חשבונאות הופכת מסובכת יותר, כי אם תבחר במערכת שגובה 15% מהרווחים, תצטרך לקחת בחשבון נכון את כל ההוצאות שיש לתעד ולהצדיק;
• אם מסיבות שונות תאבד הזכות להחיל את מערכת המס הפשוטה, אזי ניתן יהיה לעבור שוב למשטר זה רק לאחר שנה.

לפיכך, לפני הגשת הודעה ובקשה, עליך לוודא שמעבר כזה מתאים.

אימון בית משפט

לעתים קרובות הליך המעבר מתבצע על ידי יזמים עם הפרות רבות של דרישות שונות. בתנאים כאלה, אנשי עסקים מועברים בכוח ל-OSNO. הם יכולים לערער על החלטה זו של שירות המס בבית המשפט.

התרגול מראה את זה הכי הרבהלעתים קרובות שופטים לוקחים את הצד של מפקחי המס. אך ישנם תקדימים כאשר ההחלטה התקבלה לכיוון הנישום. בכל מקרה, בעת המעבר למשטר מס חדש, על היזמים לקחת בחשבון את הכללים ליישום תהליך זה. אחרת, תעמוד בפני השלכות מס לא נעימות.

מסקנה

UTII ו-STS הם משטרים מיוחדים מפושטים המאפשרים לך לשלם מס אחד בלבד לתקציב. יש ביניהם הבדלים רבים, ולכן לעתים קרובות יש צורך לעבור ממס זקוף למערכת פשוטה. ניתן לבצע את ההליך בכל עת.

המעבר חייב להיות רשמי, ולכן יש להודיע עליו לפקידי מס. לשם כך נשלחת במועד הודעה על ביטול הרישום כמשלם UTII וכן בקשה למעבר למשטר פשוט.