מערכת מיסוי משותפת: יתרונות וחסרונות, מעבר

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כאשר פותחים יזם בודד או כל חברה, כל יזם עומד בפני בחירה קשה. עליו להחליט באיזה משטר מס הוא ישתמש. כסטנדרט, לאחר הרישום, נקבעת מערכת מיסוי כללית שהיא מורכבת וחריגה. זה צריך לשלם ולחשב הרבה עמלות. אבל יש לזה כמה יתרונות. זה נחשב הכרחי אם קהל היעד העיקרי של העסק הנבחר הוא חברות שעובדות עם מע מ.

קונספט מצב

המערכת הזו היא בסיסית, ולכן אין הגבלות או פטורים ליזמים שמחליטים לעבור למשטר הזה. משלמי המסים צריכים לדווח לשירות המס הפדרלי על סוגים שונים של מסים. בנוסף, תצטרך להעביר פרמיות ביטוח לקרנות שונות עבור עצמך ועבור כל העובדים המועסקים.

ניתן להשתמש במערכת המיסוי הכללית של יזמים בודדים או חברות שונות. עבור משלמי מס כאלה, רק חלק מהמיסים הנגבים שונים.מסים.

הניואנסים של BASIC

סכום המסים ששולם תלוי בכיוון העבודה. עבור כל אגרה תצטרכו לערוך דוחות והצהרות מתאימים ולכן מיד לאחר תחילת העבודה יש לדאוג לרישום רשמי של רואה חשבון מקצועי. נדרשת הנהלת חשבונות.

אין הגבלות בבחירת מצב זה עבור ארגונים או אנשי עסקים בודדים. אתה יכול להעסיק כל מספר של מומחים שכירים, להרחיב את העסק שלך, להגדיל את היקפי הייצור, להגדיל רווחים או לשנות את כיוון העבודה.

איך ללכת?

המעבר ל-OSNO נחשב לקל ביותר. זאת בשל העובדה שבתחילה, לאחר הרישום, כל החברות והיזמים כברירת מחדל חייבים לדווח בדיוק לפי משטר זה. אם בתחילה יזם בודד או חברה עובדים על פי מערכות אחרות, אז המעבר למערכת המיסוי הכללית כרוך בהעברת הודעה מתאימה לשירות המס הפדרלי. ניתן לעשות זאת רק בתחילת השנה, לכן המסמך מוגש לפני ה-15 בינואר של השנה הבאה.

אם לאחר הרישום לא בוצעו פעולות על ידי היזם, אזי הוא ממשיך לעבוד על פי הבסיס.

ההודעה על המעבר ל-OSNO היא פשוט הצהרה שעל בסיסה נמחקים יזם או חברה בודדים כמשלם משטר מס אחר, למשל, USN, UTII, PSN או UAT. לאחר אישור בקשה זו, ישנו מעבר אוטומטי ל-BASIC.

עבור גם לשיטת המיסוי הכללית מתבצעת אם, במהלך העבודה, החברה מפסיקה לעמוד בדרישות משטר המיסוי שנבחר קודם לכן. במקרה של אובדן הזכות לעבוד תחת המערכת הפשוטה, יש לפנות לשירות המס הפדרלי עם ההודעה המתאימה. יש לעשות זאת תוך 15 ימים לאחר אובדן זכות זו. אם פעולה זו לא תבוצע, המעבר עדיין יתבצע, אך היזם עלול לשאת באחריות מנהלית.

הטבות במצב

לשימוש ב-OSNO יש גם פלוסים וגם חסרונות. כל יזם, לפני בחירת מצב ספציפי, חייב להעריך את כל הפרמטרים החיוביים והשליליים של ההחלטה שהתקבלה. לשיטת המיסוי הכללית הרלוונטית יש את היתרונות הבאים:

• אם חברה או יזם בודד משלמים מע"מ, אז הם הופכים אטרקטיביים יותר עבור שיתוף פעולה עבור צדדים נגדיים גדולים שונים המעורבים גם בהעברת המס הזה לשירות המס הפדרלי, שכן בתנאים כאלה ניתן להפחית את התשלומים ל- התקציב;
• אין הגבלות על מעבר למצב זה, כך שחברות יכולות להעסיק כל מספר עובדים, להגדיל את העסקים, וגם לעבוד בכל כיוון משפטי;
• ניתן לשלב עם משטרים פשוטים אחרים כדי לייעל את המיסוי.

בשל היתרונות שלעיל, לעתים קרובות רלוונטי ליישם BASIC.

פגמי מערכת

אבל יש כמה חסרונות של הבסיס. לזה כולל צורך לשלם עמלות רבות.

נדרש לערוך ולהגיש לשירות המס הפדרלי הרבה דוחות ומסמכים, כך שלא תוכל להסתדר בלי הכישורים של רואה חשבון מקצועי.

מתי מתאים להשתמש במצב?

מערכת המיסוי הכללית של המס נחשבת אופטימלית לשימוש במצבים:

• חברה או יחיד לא יכולים לעמוד בדרישות של מערכות פשוטות;
• נדרש לעבוד עם מע"מ, אחרת קבלנים גדולים והכרחיים מסרבים לשתף פעולה;
• פעילות המיזם מועדפת, כך שניתן להשתמש בהנחות משמעותיות מהמדינה בעת חישוב מס הכנסה;
• יזם יכול להכין דוחות באופן עצמאי ולשמור על רישומים חשבונאיים בשל הזמינות של מיומנויות וניסיון רלוונטיים, כך שהבחירה במצב זה רלוונטית.

לכן, מערכת זו נבחרת לעתים קרובות בשל היתרונות הרבים וההזדמנויות הייחודיות שבהן יזמים וחברות יכולים להשתמש.

אילו מיסים עלי לשלם?

לרוב הבחירה היא בין שיטת המיסוי הכללית לשיטת המס הפשוטה. OSNO יכול לשמש הן יזמים בודדים והן על ידי חברות. כאשר משתמשים במצב זה, יש להתמודד עם הצורך לחשב ולשלם עמלות רבות. על פי שיטת המיסוי הכללית, המסים מפורטים:

• מס הכנסה אישי או מס הכנסה. אםהמערכת נבחרת על ידי היזם, ולאחר מכן הוא משלם מס הכנסה אישי על ההכנסה המתקבלת בסך 13%. הבסיס לחישוב הוא כל ההכנסה שקיבל היזם, ובנוסף מביאים בחשבון את ההכנסה האישית של היזם הבודד ואת כל הכספים המשולמים לעובדים. אם המצב נבחר על ידי החברה, אז עם OSNO היא נדרשת לחשב מס הכנסה. לשם כך מחושב תחילה הרווח עצמו, שבגינו מנוכים כל ההוצאות לעשיית עסקים מההכנסה. התעריף הכולל הוא 20%.
• מע"מ. מס זה נחשב החשוב ביותר בבחירת מצב זה. במקרים כלליים שיעורו הוא 18%, אך במכירת מזון או פריטים המיועדים לילדים, השיעור מופחת ל-10%. בסיס המס מיוצג על ידי ערך הסחורות או השירותים.
• מס רכוש. הוא משמש אם יזמים בתהליך עבודה משתמשים בנכסים שונים הרשומים בבעלות. עבורם נדרש לקבוע את המחיר הקדסטרי, ממנו נגבים 2.2% מדי שנה. בנוסף, יש להגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי מדי שנה.
• דמי קרקע. הוא משמש אך ורק בנוכחות קרקע בנכס. גובה האגרה תלוי בהחלטת הרשויות האזוריות, אך התעריף נע בין 0.3 ל-1.5 אחוזים.
• מס הובלה. חל על בעלות על רכב. גובה התשלום תלוי לחלוטין בקיבולת המכונה הקיימת. האגרה משולמת מדי שנה, וליזמים בודדים החישוב מתבצע על ידי עובדי שירות המס הפדרלי, אך חברות נדרשות לבצע באופן עצמאי את כל החישובים הדרושים.

אופציונלייש צורך להעביר דמי ביטוח ליזם עצמו ולכל העובדים המועסקים. מסים אחרים עשויים לחול, בהתאם לתחום העסקים הנבחר. זה כולל את היטל הכרייה, מס המים והבלו או האגרה על השימוש בחיות בר.

לעתים קרובות נדרשת עבודה על שיטת המיסוי הכללית. מע מ הוא המס החשוב ביותר, שכן חלק מהחברות הגדולות מעדיפות לשתף פעולה אך ורק עם קבלנים שמשלמים עמלה זו. רק בתנאים כאלה תוכל לפנות לשירות המס הפדרלי לקבלת החזר של האגרה.

ניואנסים וכללים לחישוב ותשלום מס הכנסה אישי

מס זה נדרש לשלם עבור עצמם רק על ידי יזמים בודדים. בנוסף, הוא מועבר עבור כל העובדים המועסקים באופן רשמי. על כך נקבעים 13% מההכנסה המתקבלת. בתנאים כאלה, חברות ויזמים בודדים פועלים כסוכני מס, ולכן עליהם לחשב באופן עצמאי עמלה זו עבור העובדים שלהם.

כל קבלות הכסף שמהם נגבה מס הכנסה אישי רשומים באמנות. 208 NK. עמלה מסוג זה אינה נגבית מנסיעות, כספים או סיוע חומרי. עבור אזרחים רוסים משתמשים בשיעור של 13%, ובמקרים אחרים הוא 30%.

המס משולם מדי רבעון עד ליום ה-15 של החודש שלאחר הרבעון. מותר לשלם את מלוא הסכום בתום התקופה, ולכן תשלומי מקדמה אינם חובה. לא גובים קנסות בגינםאין מקדמות.

כללי חישוב מע"מ

בשימוש במערכת המיסוי הכללית, משלמי המסים חייבים לשלם מע מ. היא מיוצגת על ידי עמלה עקיפה שנגבתה על סמך תוספת על הסחורה שנמכרה.

מע מ יכול להיות:

• מקומי, כאשר סחורות נמכרות ברוסיה;
• יבוא, מחויב על סחורות המיובאות לארץ.

כדי לקבוע את בסיס המס, העלות המלאה או החלקית של הסחורה נלקחת בחשבון. ניתן להשתמש במספר תעריפים:

• 0% במקרה של סחורות ייצוא;
• 10% בעת מכירת מזון, מוצרי תינוקות, ספרים או תרופות;
• 18% חל במצבים אחרים.

אם ההכנסה מפעילות היזם במשך 3 חודשים היא יותר מ-2 מיליון רובל, אזי ניתן להגיש בקשה מיוחדת, שעל בסיסה פטור היזם הבודד מהצורך בתשלום עמלה זו.

יש להעביר את הכספים מדי רבעון עד ה-25 לחודש הבא.

Reporting

כל יזם שמחליט להחיל את OSNO חייב לקחת בחשבון את הצורך בהגשת מסמכים רבים ושונים לשירות המס הפדרלי. על פי שיטת המיסוי הכללית, הדוחות עשויים להיות שונים עבור יזמים וחברות בודדים:

• הצהרת מע"מ מוגשת באופן אלקטרוני מדי רבעון עד ה-25 לחודש הבא;
• הצהרת מס הכנסה אישית מוגשת מדי שנה עד ה-30 באפריל, והמסמך מוגש בטופס מס הכנסה 4 אישילשירות המס הפדרלי תוך 5 ימים לאחר קבלת הרווח הראשון;
• נדרש בנוסף IP כדי לבצע KUDIR;
• עליך להגיש דוחות שנתיים על דמי ביטוח לעצמך ולעובדים;
• ספר רכישות ומכירות המשמש לחישוב מע"מ;
• חברות ב-OSNO מגישות דו"ח שנתי למס הכנסה עד ה-28 במרץ של השנה הבאה.

בשל הצורך לאסוף ולהגיש מסמכים רבים לשירות המס הפדרלי, משטר מיסוי זה נחשב מורכב וספציפי.

מסקנה

מערכת המיסוי הכללית עבור חברות LLC ויזמים בודדים נחשבת לרוב לבחירה רלוונטית ורווחית. בעת בחירת משטר כזה, נלקח בחשבון הצורך לשלם מספר רב של מסים, כמו גם הגשת דוחות והצהרות שונים לשירות המס הפדרלי. לכן, נדרש ידע או מיומנויות ספציפיות, ואם אין ליזם, אז כבר מתחילת העבודה, יהיה עליו להעסיק רואה חשבון במשרה מלאה.