מסמכי כסף: תכונות, סוגים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מוסדות עירוניים ומדינה משתמשים במסמכים כספיים בפעילותם. בהנהלת חשבונות תקציבית הם אמצעי תשלום בעלי ערך נקוב. כלים אלה משמשים במקרים שבהם בוצעו התנחלויות, אך השירותים עליהם שילמו טרם ניתנו.

מסמכי כסף הם…

דוגמה למכשירים הפיננסיים הנחשבים היא קופונים בתשלום עבור מזון, דלק, נפט. במדיניות החשבונאית מאפיין הארגון את ההיבטים העיקריים של פעילותו. זה גם מגדיר רשימה של מסמכים כספיים שישמשו בפעילות עסקית. בעת הבחירה מונחה המוסד על ידי סעיף 169 להוראה מס' 157נ. על פי התקנות, מכשירים כספיים הם:

1. התראות על הזמנות בדואר.
2. שוברים בתשלום לאתרי מחנה, בתי הבראה, בתי מנוחה. היוצא מן הכלל הוא הפניות שקיבלו מוסדות מהאגפים האזוריים של ה-FSS, ללא תשלום מאיגודים מקצועיים, ארגונים ציבוריים ואחרים.
3. חותמות ומעטפות עםאותם.

מוסד רשאי לכלול מסמכים כספיים אחרים במדיניות החשבונאית שלו. אלה יכולים להיות:

1. הכרטיסים בשימוש בתחבורה הציבורית בעיר.
2. כרטיסים לתשלום של תקשורת סלולרית, שיחות בינלאומיות/בינלאומיות, גישה לאינטרנט.
3. כרטיסי רכבת וטיסה.

ניואנסים

מסמכי כסף הם נכסים סחירים, מעצם טבעם. על פי ההנחיות יש לאחסן אותם בקופה של המוסד. הקבלה וההנפקה צריכות להתבצע באמצעות צווי אשראי/הוצאה. הטפסים של האחרונים אושרו בצו משרד האוצר מס' 173נ. יש לרשום הזמנות נכנסות/יוצאות ביומן המתאים בנפרד מניירות לתיקון עסקאות במזומן.

חשבונאות

מסמכי כסף משתקפים על גיליונות נפרדים בספר הקופה. במקביל, הם מסומנים "מלאי". באנליטיקה, מסמכים כספיים מטופלים לפי סוגים בכרטיס לסיכום מידע על כספים ועסקאות סילוק. הכרטיס נפתח בכניסות על הסכומים הנותרים בתחילת השנה. המידע העדכני מוזן לא יאוחר מהיום שלאחר מועד הפעולה. בסוף החודש מחושבות היתרות.

סיורים

מסמכים כספיים אלה מסופקים תחת הדוח. ארגון הבילוי בבתי הבראה צריך להיעשות על ידי האמנה או מעשה מקומי אחר של המוסד. לאחר החזרה, העובדים מספקים דוח מראש, אליותלוש השובר מצורף (קופון החזרה).

כרטיסים

כאשר קונים אותם מראש, יש צורך לאחסן אותם. כרטיסים שנרכשו מועברים לקופה. הוא רושם אותם כמסמכים כספיים. כרטיסים מונפקים לעובדים שעבודתם קשורה בנסיעה מתמדת.

כרטיסי תשלום

בדרך כלל קונים אותם ממפעילים. לכל כרטיס יש מספר אישי. על המוסד לפתח ולאשר חוק מקומי המסדיר את השימוש בתקשורת. הוא מגדיר את רשימת העובדים הזכאים לקבל כרטיס תשלום, וכן את התנאים שעליהם לעמוד בעת השימוש בו. כך למשל ניתן פיצוי בגין עלות שיחות שמתבצעות בשעות העבודה. בנוסף, החוק המקומי צריך להסדיר את הליך אישור ההוצאות שנגרמו לצוות.

חותמות מזון

החקיקה קובעת רשימה של קטגוריות של סטודנטים שהמוסד חייב לספק להם ארוחות צהריים וארוחות בוקר חינם. הארוחות מסופקות באמצעות שוברים. הם חייבים להכיל את הפרטים הבאים:

1. Number.
2. תקופת תוקף.
3. סוג ארוחה.
4. עלות.
5. חותמת מוסד.
6. חתימת הקצין האחראי.

קופונים לדלק

אם, בהתאם לחוזה, ישולם עבור כמות הדלק וחומרי הסיכה שנקבעו של המותג המתאים, המסמכים שהמוסד מקבל עבורתדלוק על ידי נהגי הובלה מתייחסים למזומן. קופונים מונפקים לפי הצורך לקצין האחראי במסגרת הדוח. הדלק מטופל בצורה של מלאי לאחר מתן דוח מראש. הוא מלווה במסמכים תומכים מתחנת הדלק שמילאה את הרכב בתמורה למסמכי מזומן.

Records

בעת שמירת רישומים, רואה החשבון חייב לשקף מידע על קבלת מסמכי מזומן בקופה:

1. כחלק מההסדרים בין המוסד הראשי לחלוקות המשנה שלו.
2. ללא תשלום ממוסדות המדינה על בסיס תעודת קבלה.
3. כחלק מפיצויים בעין.
4. עודפים שזוהו במהלך המלאי. מקור המידע יהיה דוח הביקורת הרלוונטי.
5. ללא תשלום מהמוסד הראשי למחלקות המשנה.

בנוסף, על המומחה לשקף מידע על הנפקה וסילוק מסמכים במקרה של גניבה, מחסור, נזק, לרבות עקב כוח עליון.

מסגרת רגולטורית

חשבון מסמכים המשמשים כאמצעי תשלום מתבצע בחשבון. 201 35 000. בעת ביצוע תיעוד של תנועת מכשירים פיננסיים, מומחים חייבים להיות מודרכים על ידי הוראה מס' 157n. מסמך זה אישר את טבלת החשבונות המאוחדת עבור רשויות מדינה וטריטוריאליות, אקדמיות מדינתיות למדעים, גופי ניהול של קרנות מדינה חוץ-תקציביות. כמו כן, קיימות המלצות בהוראה מס' 174נ. מסמך זה אישר את טבלת החשבונות למוסדות תקציביים והסברים על זה.