איך לקבל בחזרה את תשלום המס המופרז? הסדר או החזר של תשלום יתר. מכתב החזר מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

יזמים משלמים מיסים בביצוע פעילותם. לעתים קרובות יש מצבים של תשלום יתר. ביצוע תשלום גדול יותר מתרחש גם עבור אנשים פרטיים. זה נובע מסיבות שונות. אתה צריך לדעת איך לקבל החזר מס.

מה משלמים אנשים פרטיים?

אזרחי הפדרציה הרוסית משלמים את העמלות הבאות:

1. NDFL. הניכויים שנגבים מאנשים פרטיים עוברים לתקציב הפדרלי. זה נלקח עבור הכנסות שונות. למשל, מס הכנסה אישי מוטל על שכר ממעסיקים. הוא משולם על ידי אזרחי הפדרציה הרוסית, אנשים זרים וחסרי אזרחות.
2. בנכס. מס זה נחשב מקומי. הוא מחויב עבור דירות, בתים, דיור אחר, מבנים, כלי רכב, למעט מכוניות ואופנועים. התשלום מתבצע מדי שנה.
3. הובלה. המשלמים הם הבעלים של ההובלה. המס משולם לפני תחזוקה, לצורך החישוב כדאי לדעת את ההספק ושכר המינימום.
4. לתרומה. כאשר מקבלים נכס במתנה, עליכם לשלם מס. אבל זה יהיה רק אם מחיר הנכס שעבר בירושה יהיה יותר מ-850 שכר מינימום ויותר מ-80 שכר מינימום עםנתרם.
5. ארץ. המס מוטל על קרקע חקלאית, קרקע שהתקבלה על ידי אדם פרטי לחקלאות בת, בניית דיור.

על מה משלמת ה-IP?

יזמים צריכים לבצע את התשלומים הבאים:

1. USN. על מנת לעבוד תחת מערכת זו, יזמים בודדים חייבים לעמוד בהגבלות על מועסקים. ישנן דרישות ערך שיורי והכנסה.
2. UTII. קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק רשימה של סוגי פעילויות כאשר יזם יכול לנהל את פעילותו תחת מערכת זו.
3. BASIC. אם ליזם בודד יש מחזור מכירות גדול, המערכת הזו מיושמת.
4. PSN. אם יזם בודד עובד על פעילויות מסוג זה הנכללות במערכת הפטנטים, אז אתה יכול לעבור אליה.

LLC לשלם UTII, UAT, BASIC, STS. כל תשלום עלול לגרום לתשלום יתר שניתן להחזר או לקזז בעמלה אחרת.

האם אפשר להחזיר?

אם מזוהה תשלום יתר על תשלומים, תחילה עליך להבין מדוע זה קרה. תופעה זו מתרחשת בדרך כלל במקרים הבאים:

1. שגיאה בחישוב מסים.
2. אם יש יותר תשלומי מקדמה על סמך תוצאות השנה בהשוואה להצהרה השנתית.
3. שימוש בהטבות מס כאשר התשלום והמשיכה מתבצעים יחד על סמך החלטת שירות המס הפדרלי.

תשלום היתר מוחזר כאשר שירות המס מסכים לעובדה זו. קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי ה-IFTS מחויב תוך 10 ימים מתאריך גילוי העודפיםלהודיע על כך למשלם לצורך קבלת החלטה. אבל זה קורה לעתים רחוקות.

נישום יכול גם לבקש החזר מס. אבל קודם הוא צריך להתפייס עם ה-IFTS לפי החישובים. ייתכן שהדבר לא יתבצע, ואז הפקחים, כאשר יעלו שאלות, יבקשו מסמכים על עובדת העודף. החזר של תשלום יתר על מיסים אפשרי רק אם לא חלפו 3 שנים ממועד התשלום ביתר.

אם תופעה זו התרחשה עקב רשויות המס, אזי ההחזר מתבצע תוך חודש מרגע הגילוי או ממועד תוקף החלטת בית המשפט. אבל במצב האחרון, ה-IFTS יכול לנצל את הזמן תוך 3 חודשים כדי לבדוק ולקבל החלטה.

מתי לא ניתן לקבל החזר?

יש גם מקרים שבהם ה-IFTS מסרב להחזיר את התשלום המופרז. פעמים רבות הסיבה לכך היא שהנישום החמיץ את תקופת ההתיישנות - 3 שנים, אם הדבר נבע באשמת המיזם. ניתן חודש אחד למקרים שבהם היין נמצא בבדיקה.

במקרה זה, לתפקיד יש הוכחה למועד גילוי העובדה. אם המשלם יוכל לספקם, אזי בעזרת בית המשפט ניתן יהיה להחזיר את העודפים. סירוב נובע גם בנוכחות פיגורים במפעל לפני התקציב. מאז ה-IFTS עדיין עורך הליך קיזוז אי-קבלה.

החזרה או קיזוז?

לפני שתלמד כיצד להחזיר תשלום יתר של מסים, עליך לברר אילו פעולות אפשריות במקרה זה. הרי כל אחד מהמסמכים ערוך אחרת. בנוסף להחזר, תשלום יתר עבורמס, ניתן לקיזוז בהתחייבויות הקיימות לתקציב. אבל יש מגבלה. זה מתבצע רק עבור מיסים במסגרת אותו תקציב. ההחלטה להחזיר או לקזז מתקבלת בדרך כלל רק על ידי משלמי המסים. כל אחד צריך להחליט בעצמו איזה מהנהלים האלה הוא הטוב ביותר.

מקצועני מס בדרך כלל בוחרים בקיזוז, כי אז אין צורך להחזיר את הכסף. לכן, תהליך זה מהיר יותר, יתר על כן, יש צורך בפחות מסמכים. גם המצב בו התרחש העודף משנה. אם, בעת תשלום יתר לסוכני מס, הסכומים לא נלקחים בחשבון, ניתן להחזיר אותם רק.

Detection

גם רשויות המס וגם המשלם יכולים לזהות תשלום יתר. האפשרות השנייה היא הנפוצה ביותר. עבור מסים מסוימים תשלומי מקדמה משולמים מדי חודש או רבעוני. לפיכך, העודף על מיסים אלו ייקבע לאחר הכנת הדוח השנתי.

הצהרות רבות דורשות הנחיות כיצד לדווח על תשלומי מקדמה וסכומי מס שנתיים. לכן, תשלומי יתר נרשמים בדוח. מצב זה נוצר גם אם נדרש בירור הדו ח לפיו מחמת הטבות או מסיבה אחרת מצטמצם גובה החובה לתקציב.

לעתים קרובות, במהלך העברת מסים, אי דיוקים בפקודות תשלום מותרים. לכן, אתה יכול לזהות תשלום יתר אם הכסף נזקף למקום הלא נכון על ידי ביצוע התאמות קבועות עם התקציב. אתה יכול לקבוע אם יש עודף בדרכים הבאות:

1. הפקח מתקשר או שולח מכתב. בְּבמקרה כזה יש לרשום מאיפה הגיעה השיחה, באיזה מס מדובר בתיק ומהו התשלום העודף. לעתים קרובות, נדרשת ניירת נוספת לאימות.
2. שימוש בחשבון אישי במשאב המס הרשמי. אם לחברה או ליזם יחיד יש EDS מוסמך, אזי ניתן יהיה להיכנס לחשבון האישי של משלם המסים בחינם. כך תוכל לעקוב אחר תשלומי חסר ותשלומי יתר.

לא משנה איך מתגלה ההפרה, אתה צריך לדעת איך להחזיר את תשלום המיסים המופרז. נוהל זה מנוסח על פי כללים מקובלים.

נוהל החזרה

אם מוסד או יזם בודד מוצאים את העודף ששולם, ניתן להחזיר אותם או לקזז אותם בתשלום אחר. כיצד אוכל לקבל את החזר המס שלי בחזרה? אם הארגון מחליט לחזור לחשבון השוטף, אז אתה צריך לכתוב בקשה. הוא מלוקט בצורה של KND 1150058.

בקשה להחזרת כספים לחשבון בנק דומה להצהרה. יש לרשום בו את שם החברה, גובה התשלום העודף, CCC למס, פרטי חשבון. לאחר השלמת הבקשה, ניתן להגיש את הבקשה:

1. בטופס נייר באופן אישי על ידי המשלם או על ידי נציג על בסיס ייפוי כוח.
2. דואר עם אישור קבלה.
3. בצורה אלקטרונית, אבל אז נדרשת חתימה דיגיטלית.

הליך ההחזרה מחולק לשלבים הבאים:

1. קביעת תשלום יתר. זה נעשה במסגרת פעולת התיאום מסים. על פי מסמך זה, ניתן יהיה לזהות, על ידיאילו תשלומים וכמה יש עודף.
2. עריכת אפליקציה. הוא רושם מידע על המוסד, הסכום ופרטי החשבון.
3. שליחת הבקשה בכל דרך נוחה.
4. אחרי 10 ימים, קבל את התוצאות. אם מגיע סירוב, אזי נדרשת הכנת מסמכים לבית המשפט.
5. הכספים מועברים לאורך כל החודש.
6. אם לא הייתה רישום בסוף הזמן, צריך לכתוב תלונה לרשות גבוהה יותר ולהכין מסמכים לבית המשפט.

זיכוי מס

במקום תשלום יתר על מיסים של ישות משפטית, ניתן לבצע קיזוז שלו. אתה יכול לעשות זאת:

1. לתשלום עתידי של אותה עמלה.
2. לשלם עוד חוב מס.

עם קיזוז תשלום יתר של מיסים, עליך לפעול לפי הכלל - לקזז את התשלום רק במסגרת התקציב של רמה זו. מסתבר שתשלום יתר של מס פדרלי נזקף רק למס פדרלי אחר. שירות המס הפדרלי יכול לבצע באופן עצמאי קיזוז עם תשלום נמוך בתשלום שונה. אז אין צורך באישור החברה.

כדי להשלים את המבחן, עליך להגיש בקשה בטופס KND 1150057. זה נעשה ב-3 דרכים:

1. באופן אישי או באמצעות נציג.
2. Mail.
3. 3שימוש באינטרנט.

קיזוז מותר תוך 3 שנים מתאריך התשלום ביתר.

Deadlines

אם החברה רוצה לקזז את העודף, נדרשת פנייה לשירות המס הפדרלי. פקידי השומה נדרשים לשקול את המסמך תוך 10 ימים ולאחר מכן להודיע על ההחלטה תוך 5 ימים. אםהם עצמם החליטו לצאת לדרך, אז זה נעשה תוך 10 ימים מתאריך הגילוי. על הרשות להודיע על ההחלטה בתוך 5 ימים.

אם הסכום גדול מהתשלום העודף, אזי מתבצע קיזוז המס, ואז עבור החודש היתרה נזקפת לחשבון השוטף. במקרה של הפרת תקופה זו, המשלם זכאי לריבית.

חישוב

כדי לחשב את גובה העמלה, עליך להשתמש במחשבון המס. לדוגמה, ניתן להשתמש בו כדי לחשב את דמי ההובלה. באתר הרשמי של המס יש מחשבונים כאלה. עליך להזין:

1. שנת המכונית.
2. View.
3. מספר חודשי בעלות.
4. כוח מנוע.

עליך ללחוץ על כפתור "הבא". מחשבון המס מאפשר לך לחשב את התשלום המדויק שעל כל הנהגים לשלם.

מחיקת מס שגויה

לרשות המסים יש את הזכות למשוך מיסים שלא שולמו, קנסות וקנסות מהמשלם ללא רשות המשלם. פעמים רבות פעולות אלו מתרחשות בטעות, למשל, צו תשלום לא הגיע לרשות או שהמשלם טעה וציין פרטים שגויים. במקרה זה, על רשויות המס להחזיר את הסכומים ששולמו שלא כדין.

אם לחברה יש חובות מס, ניתן לבזבז חלק מתשלום זה על התשלום שלהם. שאר הכסף יוחזר. כדי לחזור, עליך להגיש בקשה לשירות המס הפדרלי, אשר כתובה בצורה חופשית. הוא מפרט את הנסיבות, מצרף לו נייר תומך ומציין את פרטי הבנק.

הצהרה בהמשךלהגיש בתוך חודש ממועד המחיקה הבלתי חוקית. אם תקופה זו הוחמצה, אזי ההחזרה אפשרית רק על ידי החלטת בית המשפט. זה ניתן ל-3 שנים. הבקשה תטופל תוך 10 ימים. לאחר מכן ניתן חודש אחד להחזרת הסכום לחשבון השוטף.

עריכת בקשה

כדי לשלוח מכתב להחזר של תשלום מס, יש למלא בקשה. אם המשלם פונה לשירות הפיסקאלי, הבקשה תיבחן על ידי שירות המס הפדרלי. התיעוד חייב להיעשות בזהירות. עליך לציין את הסיבה שבגינה אתה צריך החזרה. תשלום יתר של מס הכנסה או תשלום אחר מתבצע באותו אופן. על הבקשה לכלול את הפרטים הבאים:

1. שם הסניף של שירות המס הפדרלי.
2. כתובת מיקום הרשות.
3. שם הארגון, השם המלא של המבקש או היזם הפרטי.
4. Foundation.
5. CBC ותאריך תשלום.
6. OKTMO והסכום ששולם.
7. סכום הכספים שיש להחזיר.
8. פרטי החשבון שאליו אתה צריך לשלוח את העמלה.

בסוף מופיע התאריך והחתימה של המבקש. אם המשלם הוא אדם פרטי, יש לרשום את ה-TIN של המשלם. בציון הסיבה, עליך להתייחס לאישור התשלום ולמסמך. כך מגישים בקשה לתשלום יתר של מס הובלה ותשלומים אחרים.

אם משרד המס לא מחזיר את הכסף - מה לעשות?

רשויות המס עשויות לעכב את הטיפול בבקשה והליך ההחזרה. אז אין צורך לבזבז זמן, כדאי לפעול באופן אקטיבי.ראשית עליך לבדוק אם הכל במסמך נכון. אם רשויות המס מסרבות לקבל את הבקשה, יש לשלוח אותה בדואר רשום או דרך האינטרנט. במקרה האחרון, חייב להיות EDS מוסמך.

במהלך שיחה עם עובד של שירות המס הפדרלי, יש להזכיר כי קוד המס קובע מועד אחרון להחזרי מס בתוך חודש מתאריך קבלת הבקשה. אם לאחר תקופת מס זו לא ננקטו כל פעולה, יש לכתוב תלונות. יש לעשות זאת רק בכתב, בדואר. על פי חוק, התשובה חייבת להיות גם בכתב. אין צורך להתקשר ולפתור את הבעיה בעל פה. ערעורים אלו אינם נרשמים, חוץ מזה הם יכולים לומר כל מה שמתאים, ובמהלך המשפט לא ניתן יהיה לרשום זאת בתיק.

אם חלפו המועדים, ולא הייתה חזרה, עליך להגיש בקשה לבית המשפט. הוא מתקן את הדרישות להחזר לא רק של העודפים, אלא גם ריבית על איחור. כפי שמראה בפועל, בדרך כלל כל המקרים נפתרים לכיוון המשלם. בית המשפט מקבל את צד המס רק במקרה של הפרות בביצוע תיעוד.

Documents

בעת תשלום יתר של ארנונה או תשלום אחר, יש להכין כמה מסמכים:

1. דרכון.
2. ניירות תשלום.
3. פרטי חשבון.
4. TIN.
5. תעודת רישום.
6. החזר מס.
7. מסמכים המאשרים את הצורך בתשלום מס.

אין צורך בניירת אחרת. מצורפים עותקים של מסמכים אלה. מידע מדויק עלמסמכים הדרושים במהלך אימות נכונות תשלום המסים, עליך לברר משירות המס הפדרלי. הם יבקשו ממך מידע על כל התשלומים.

תנאים ליחידים

במקרה זה, אותם מועדים חלים כמו בארגונים. לאיזה FTS עלי לפנות? הבקשה מוגשת לגוף המנהל את רישומי המס של הארגון או האזרח. במילים אחרות, כל מוסדות המס בהם רשום המשלם חייבים לקבל בקשות. לכן, תוכל ליצור קשר עם:

1. במקום רישום החברה.
2. FTS הנהלת חשבונות עבור המשרד הראשי של החברה.

אנשים צריכים ליצור קשר עם השירות במקום ההרשמה או המגורים הזמניים. אם אדם אינו רשום ברשויות המס, הוא לא יכול לתבוע החזר דרך שירות המס הפדרלי.

ריבית בגין עיכובים

מוסדות זכאים לקבל את סכום התשלום ביתר עם ריבית אם הכספים לא הוחזרו בזמן. לאחר מכן הפקחים מקבלים החלטה על ההחזרה ושולחים פקודה למחלקת האוצר של רוסיה (סעיף 8, סעיף 78 של קוד המס של הפדרציה הרוסית). והפקחים שולטים בנכונות חישוב הריבית רק אם יש טעות. כדי לקבל ריבית, הארגון אינו צריך לפנות בנוסף לבדיקה. עם הגשת הבקשה, מחושבת ריבית עבור האיחור.

לפיכך, החזר מסים ששולמו יתר על המידה נשלט באופן מלא על פי חוק. למשלמים יש את הזכות להגיש בקשה להעברת כספים או לקיזוזם כנגד עמלות אחרות. ועל העיכוב, יש לשלם פיצויים.