המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי מדמי חופשה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

בשנת 2015 בוצעו שינויים בקוד המס של הפדרציה הרוסית בנוגע לעיתוי תשלום מס הכנסה אישי. הם נכנסו לתוקף ב-1 בינואר 2016. מהו המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי ממשכורות והכנסות אחרות?

מועדים חדשים

לפי הכללים החדשים, תקופת העברת מס ההכנסה האישי מוגבלת ליום שלאחר יום תשלום ההכנסה. אם החישוב מתבצע בחלקים, אזי יש להעביר את המס באופן דומה. בכל הנוגע לתשלום קצבאות נכות ודמי חופשה, יש לבצע ניכוי מס לא יאוחר מהיום האחרון של חודש הדיווח הנוכחי. אם המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי חל בסוף שבוע, יש לבצע את התשלום ביום העסקים הבא.

חישוב

המונח להעברת מס במס הכנסה של 6 אנשים נספר מרגע קבלת ההכנסה. זה היום:

• קבלת תשלום באמצעות העברת כסף לחשבון בנק או במזומן;
• הנפקת הכנסה בצורה של סחורות, שירותים;
• קניית ניירות ערך;
• כאשר בוצעה הקיזוז;
• מחיקת חובות אבודים מהמאזן;
• היום האחרון בחודש לאישור הדוח מראש על החזרת העובדמנסיעת עסקים;
• היום האחרון של החודש במהלך תקופת ההלוואה.

הסוכן חייב לנכות את הסכום המחושב מהכנסת המשלם עם תשלום הכספים.

תאריך השמירה

מס הכנסה אישי מהכנסה במזומן כפוף לניכוי במקור בזמן תשלום הכספים לעובד. מס על הכנסה שניתנה בעין או בצורה של הטבה מהותית יש למנוע מכל גמול. אז מועד התשלום והשמירה עשויים להיות שונים. סכום העמלה שנמכה בכל פעם לא יכול להיות יותר מ-50% מהפרס.

תאריכי יעד לתשלום

המועד האחרון להעברת כספים תלוי בסוג ההכנסה. על פי הכללים הכלליים, יש לקבל כספים בתקציב לא יאוחר מהיום שלאחר תשלום ההכנסה. אם המעסיק שילם את השכר עבור ינואר ב-3 בפברואר, אזי מועד קבלת הכספים נחשב ל-31 בינואר, הלנת המקור היא 3 בפברואר, והמועד האחרון לתשלום הוא 4 בפברואר.

דוגמה 1

מ-19 בינואר עד 25 בינואר 2016, העובד היה בחופשה. דמי חגים היו ב-17 בינואר בסכום של 10 אלף רובל. משכורת לעובד - 45 אלף רובל. עבור ינואר, שבו עבד 10 ימים, נצברו 30 אלף רובל. (45\1510). אין ניכוי משכורת.

בתאריך תשלום דמי החופשה, יש לנכות מס הכנסה אישי: 100, 13=1.3 אלף רובל.

המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי מדמי חופשה הוא 1 בפברואר (שכן 31 בינואר הוא יום חופש).

מס הכנסה ליחיד משכר עבודה: 300, 13=3.9 אלף רובל

חשב מס הכנסה אישי ב-31 בינואר, נכה - בעת תשלום הכנסה, העבר - למחרת.

תשלום מראשמס

עובד יכול לקבל דמי חופשה ודמי מחלה בו-זמנית למשך חודש. מהו המועד האחרון לתשלום מיסים במקרה זה? האם אוכל לבצע תשלום מראש?

תקופת העברת מס הכנסה אישי מחופשת מחלה מוגבלת ליום האחרון של החודש שבו מתבצע התשלום. ניתן להעביר את סכום המס מוקדם יותר, אך לא יאוחר מהתאריך המוסכם. כך למשל, חופשת עובד מתחילה ב-25 באפריל ונמשכת עד ה-15 במאי. דמי חופשה נצברו בסכום של 10 אלף רובל. מס הכנסה אישי נמכה מהם - 1.3 אלף רובל. הכספים הועברו לתקציב ב-16 באפריל. באותו יום, העובד קיבל 8.7 אלף רובל. ניתן לשלם את המס ביום הוצאת ההכנסה. לא ניתן להעביר כספים מראש לתקציב. המס חייב בניכוי במקור מהכנסת העובד. חל איסור על סוכן לשלם זאת על חשבונו (סעיף 226). הסכום שהועבר נחשב כשולם בטעות ונתון להחזרה. זה לא נחשב כמקדמת מס. אם המעסיק הפר את המועד הסטנדרטי להעברת מס הכנסה אישי, בהתייחס לתשלום מראש שהועבר, שירות המס הפדרלי עשוי לגבות קנס נוסף.

עונשין

אם הופר המועד להעברת מס הכנסה אישי במס הכנסה של 6 איש או שחושב סכום שגוי, אזי מוטל על סוכן המס קנס של 20% מהסכום שיועבר. כמו כן, נגבית דמי קנס עבור כל יום של איחור בתשלום, החל מהיום שלאחר היום הקבוע בחוק. זה מחושב כאחוז בסכום של 1\300 מהשער של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית. המועד להעברת מס הכנסה אישי עלול להופר לא רק בשלחוסר כספים. אם הארגון בצו התשלום לא ציין נכון את OKATO, אזי המס ייחשב שלא שולם.

אירועים מיוחדים

הכללים החדשים, הקובעים את תקופת העברת מס ההכנסה האישי, גורמים להרבה מצבים שנויים במחלוקת. שקול אותם ביתר פירוט.

סוגרים את החודש

לעתים קרובות מאוד החברה שילמה משכורות 2 פעמים. המקדמה מועברת ביום האחרון של החודש. ההסדר הסופי מתבצע ביום ה-15 של התקופה הבאה. במקרה זה, הארגון משלם את המס לאחר העברת החלק השני של השכר. המעסיק מתייחס לכך שיש לנכות מס הכנסה אישי בפשרה הסופית. אבל במקרה זה, פרשנות כזו של הדרישות של קוד המס של הפדרציה הרוסית אינה לגיטימית. המקדמה מועברת ביום האחרון של תקופת הדיווח. למפעל הייתה חובה לנכות את סכום המס (סעיף 223 לחוק המס). הפרה של דרישה זו עלולה לגרור קנסות ועונשים.

תנאים להעברת מס הכנסה אישי מתשלום חופשה

העובד פוטר ב-2015. שכר ודמי חופשה שלא נוצלו ניתנו רק ב-2016. בעת תשלום הכספים, הסוכן לא נכה מס הכנסה אישי. במקרה זה, אנו מדברים על קבלת שני סוגים של הכנסה חייבת במס.

בעת קבלת משכורת, המועד האחרון לתשלום המס הוא היום האחרון של תקופת צבירת ההכנסה. אם יחסי העבודה נפסקו לפני תום החודש, יום העבודה האחרון נחשב למועד קבלת ההכנסה. יום התשלום או העברה בפועל לחשבון דמי חופשה שלא נוצלו נחשב לרגע הקבלההכנסה.

אם מס הכנסה אישי לא נוכה מהכספים שהתקבלו, אז אנשים מחויבים לשלם את המס בעצמם ולהגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי. במקרה זה על העובד להגיש שני דוחות מס למס הכנסה: על שכר ועל פיצויים בפני עצמם. המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי עם פיטורים ודיווח הוא 15 ביולי של השנה הבאה.

דוגמה 2

החברה נתנה לעובדים בונוסים עבור החודש. המס מהם הועבר בסוף החודש - ביום שבו שולמו לעובדים משכורות. שירות המס הפדרלי עשוי לראות בפעולות אלו כהפרה של המועדים להעברת מס. הטענה יכולה להיות שהבונוס הוא סוג נפרד של תגמול עבור עבודה. המועד האחיד להעברת מס הכנסה משכר אינו חל עליה. אתה יכול להגן על נקודת המבט שלך רק דרך ביהמ"ש. כאישור אתה יכול לספק ת"ק האומר שהבונוס הוא עידוד לעבודה איכותית ומצפונית, המעוררת תפוקה. תשלום זה נחשב כחלק מהשכר. מיסוי הכנסה מתבצע על פי כללים כלליים.

לאן להעביר

לאחר שהבנו כמה זמן יש לשלם מס במס הכנסה של 6 אנשים, נעבור לשאלה איך והיכן להעביר כספים.

יש לשלם מס הכנסה אישי במקום הרישום. אם יש לארגון חטיבות אזי משלמים המס בכל הסניפים. סכום האגרה לתשלום סניף מנוכה מהכנסתם של עובדי אותו סניף. אלו האנשים אשרתפקידי עבודה במסגרת חוזי עבודה. אבל החטיבה יכולה לשלם הכנסה לאנשים הרשומים על פי חוזים במשפט אזרחי. מס הכנסה של עובדים כאלה מועבר במקום הסניף.

אם שכיר עבד בכמה מחלקות במשך חודש, אזי יש להעביר את המס מהכנסתו לתקציבים במקום כל מחלקה תוך התחשבות בזמן העבודה בפועל. אם האגרה משולמת במקום אחד הסניפים, אין עילה לחיוב קנס. קוד המס אינו קובע אחריות בגין הפרת הנוהל להעברת כספים.

אם סכום המס נמוך מ-100 רובל, אז המועד האחרון להעברת מס הכנסה אישי למס הכנסה של 6 אישי מועבר לחודש הבא. סכום זה ישולם יחד עם הצבירה של החודש הבא, אך לא יאוחר מ-31 בדצמבר של השנה הנוכחית.

אם ארגון הוא שוכר במסגרת חוזה שכירות, הוא הופך אוטומטית לסוכן. המיזם מחויב לנכות מס במקור ולשלם מס על בסיס כללי. כמו במקרה הקודם, אם לארגון יש חלוקות משנה, אז הסניף איתו נכרת הסכם השכירות חייב לשלם מס הכנסה אישי.

אשראי לתשלום יתר

לא ניתן לזכות סכומי מס הכנסה אישיים מופרזים לחשבון הפיגורים במסים אחרים. עבור מס הכנסה אישי, הארגון מבצע את חובותיו של סוכן, הוא אינו משלם. פיגורים ותשלומי יתר נוצרים על ידי אדם פרטי. עם זאת, ניתן להחזיר סכומי מס ששולמו יתר על המידה.

6-NDFL

לכל ההכנסות ששולמו מאז 01/01/16סוכנים מגישים דוח מס הכנסה של 6 אנשים. שקול כיצד למלא דו ח במצבים לא סטנדרטיים. משכורות משולמים לרוב בתשלומים חודשיים. איך לשקף זאת בדוח?

St. 223 לחוק המס קובע כי תאריך קבלת המשכורת הוא היום האחרון של החודש שבו היא נצברה. נניח שהשכר לפברואר שולם ב-25. מלא את הדוח:

• p. 100 (תקופת דיווח) - 2016-02-28;
• p. 110 (יום תשלום) ― 2016-02-25;
• p. 120 (יום העברת הכספים לתקציב) - 26.02.2016;
• שורות 130 ו-140 מציגות את הסכומים המתאימים.

בעת חישוב מחדש של המס לתקופה הקודמת, סכומים שנמשכו מופרז כפופים להחזרה לחשבון המשלם. יש להגיש לבדיקה עדכון לגבי מס הכנסה וצווי תשלום דו-אישיים.

מספר האסמכתה חייב להתאים למספר המקורי, והתאריך הוא הנוכחי. בתעודה ממלאים את השדות על סכומי המס הצבורים והמנוכים בהתאם לנתונים החדשים. השורה "סכום בניכוי יתר" נשארת ריקה.

החזרת מס הכנסה אישית מתבצעת על פי הכללים שנקבעו באמנות. 231 NK. הליך זה מתבצע תוך שלושה חודשים ממועד קבלת הבקשה. ניתן לזכות את התשלום העודף כנגד תשלומי מס עתידיים עבור כל העובדים שהכנסתם מחויבת במס.

ההליך הוא כדלקמן. העובד כותב בקשה להחזרת מס הכנסה אישי ששולם ביתר. למעסיק יש 10 ימים להגיש את בקשתו לשירות המס הפדרלי. במקרה זה, הכספים ייזקפו לחשבון הארגון. מחכה לתגובה מה-FTS הרבה זמןלא שווה את זה. עדיף לשלם לעובד על חשבונו. עיכוב בתשלום הכנסה מאיים בקנס בסך של שלוש מאיות מהשער של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית ליום עיכוב.

בנוסף לדוח יש למסור תמצית מפנקס מס הכנסה, אישורים, חישובים עם טעויות מתוקנות ומסמכי תשלום. סכום המס המוחזר חייב לבוא לידי ביטוי בשורה 090 של הדוח על בסיס צבירה.