חשבונאות לכרטיסי חברה: הליך תשלום

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כרטיסי תאגיד של הבנק, כידוע, הם מגוונים. לכן חישובים איתם נמצאים בשימוש נרחב כיום. כרטיסי תאגיד נוחים לשימוש בנסיעות עסקים של עובדים הן בתוך הארץ והן בחו ל, בתשלום עבור שירותי נציג, קבלת מזומן בנקודות הנפקה וכספומטים. במאמר, נשקול כיצד נלקחים בחשבון כרטיסי תאגיד בהנהלת חשבונות.

חוקים כלליים

כדי לקבל כרטיס תאגידי, חברה חותמת על הסכם עם מבנה בנקאי. זה פותח חשבון בנק מיוחד. הסכומים שנוצרים עליו נלקחים בחשבון לפי החשבון. 55.

כדי לשקף את הכספים בכרטיס הארגוני של הארגון, נעשה שימוש בחשבון משנה מיוחד לחשבון 55 בחשבונאות.

תכונות של Analytics

בניית החשבונאות האנליטית מתבצעת בהתאם לתנאי השימוש בכרטיסים.

במקרים מסוימים, ההסכם עם הבנק קובע קיום הפקדת ביטוח בחשבון החברה. זה מייצג את הסכום המינימלי באופן קבוע בחשבון. זה נקרא גם האיזון הבלתי ניתן לצמצום. ניתן להוציא סכום זה במקרים חריגים. הפיקדון, במיוחד, משמש במקרה של חריגה ממגבלת התשלום.

בהנהלת חשבונות של כרטיסי תאגיד של ישויות משפטיות, רצוי לפתוח חשבונות משנה בסדר 2 לחשבון. 55. אלו יכולים להיות חשבונות משנה. "מגבלת תשלום" ו"פיקדון לביטוח".

חשבונות המשנה שצוינו בהנהלת החשבונות של כרטיסי תאגיד של ישויות משפטיות נפתחים ללא תקלות אם מקושרים מספר כרטיסים לחשבון חברה אחד, שבאמצעותם כל בעל יכול לבצע פעולות תשלום במסגרת המגבלה שצוינה. בעת זיכוי כספים הלקוח מגיש לבנק הצהרה עם נתוני המחזיקים ומספרי הכרטיסים, הסכומים שיש להעביר לכל אחד מהם.

השתקפות ההרשמה

כאשר ממלאים את החשבון השוטף של כרטיס תאגידי, מתבצעת רישום בחשבונאות:

db ch. 55 חשבונות משנה "חשבון מיוחד" Kd sc. 57 "חשבונות הסדר" (52 "חשבונות מטבע")

עבור מטבע זר בחשבון מיוחד, יש לבצע שערוך בתאריך העסקה וביום הדיווח. הפרשי שער החליפין שנוצרו בחשבונאות של כרטיסי תאגיד באים לידי ביטוי באופן הבא:

• db ch. 55 חשבונות משנה חשבון משנה "חשבון מיוחד" Kd 91. "הכנסה אחרת" (בסכום חיוביהבדל);
• db ch. 91, משנה "הוצאות אחרות" כד ג. 55 חשבונות משנה "חשבונות מיוחדים" (לפי כמות ההפרשים השליליים).

העברות בדרך

כשהבנק מקבל תיעוד ראשי המאשר את ביצוע העסקאות בכרטיס תאגידי, מתבצעת רישום בחשבון העו ש בחשבונאות:

db ch. 10 (20, 25, 26 וכו') ספירת תקליטורים. 57 "העברות בדרך".

השימוש בחשבון 57 נובע מכך שהמסמכים העיקריים (קבלות, תלושים וכו') מתקבלים ועובדים על ידי מחלקת הנהלת החשבונות לפני יצירת דף חשבון כרטיס המאשר את חיוב הכספים.

יש לפתוח חשבון משנה מיוחד עבור חשבון זה. זה ישקף תשלומים בכרטיס ארגוני.

בהנהלת חשבונות, ניתן לבצע בקרה תפעולית על יתרת הכספים על ידי הפחתת הסכום בחשבון המשנה. "פעולות בחשבונות כרטיס" (לחשבון 57) מתוך יתרת חשבון המשנה "חשבון מיוחד" (לחשבון 55).

שיקוף של פעולות

זה מתבצע לאחר קבלת דף חשבון בנק, המאשר את המחיקה בפועל. בהנהלת חשבונות, הפעולות בכרטיסי החברה באות לידי ביטוי באופן הבא:

db ch. 57 חשבונות משנה "פעולות בחשבונות מיוחדים" Cd sc. 55 חשבונות משנה "חשבון מיוחד"

רשימת הפעולות המותרות ליישום מציינת שלבעל הזכות לא רק לבצע תשלומים באמצעות הכרטיס, אלא גם להשתמש בו כדי לקבל מזומן.

משיכת מזומן מכרטיס תאגיד בהנהלת חשבונות מתבצעת על בסיס מסמכים תומכים. הם מונפקים בנקודת ההנפקה או בכספומט. החיווט יהיה כך:

db ch. 71 CD sc. 57 חשבונות משנה "פעולות בחשבונות מיוחדים" (עבור סכום הכספים שהתקבלו)

השימוש במזומן נרשם לפי הכללים הכלליים בהתאם לתיעוד העיקרי המצורף לדוח ההוצאות של העובד.

רגע חשוב

בנוסף למודל הנ ל של זרימת עבודה וחשבונאות עבור כרטיסים ארגוניים, בפועל עלול להיווצר מצב שבו עובד לא סיפק תיעוד ראשוני או אחר המאשר עסקאות במהלך תקופת הדיווח. במקרה זה, דף חשבון הבנק עשוי לשקף את מחיקת הכספים.

במצבים כאלה, עליך להמשיך מהדברים הבאים. כל כרטיס מוקצה לאדם מסוים - המחזיק. על פי נוהל הפקת דוחות על תנועת כספים בחשבונות מיוחדים, עליהם לציין את מספר הכרטיס ממנו בוצע החיוב. במצב כזה, החשיבות של ארגון ניתוח מוכשר בחשבון 55.

החיוב מכרטיסי בנק ארגוניים בהנהלת החשבונות מתבצע על בסיס תמצית שלא אושרה במסמכים, ומשתקף באופן הבא:

db ch. 73 תקליטורים ג. 55 חשבונות משנה "חשבון מיוחד"

אם בעל הכרטיס אינו מספק תיעוד ראשוני או שהעלויות שנגרמו לו אינן מוכרות כמוצדקות כלכלית, עליו להחזירהוציא כספים על פי הכללים שנקבעו. השתקפות ההחזר מתבצעת בחשבון אשראי. 73 בהתכתבות עם הסעיפים החשבונאיים של כספי המיזם (לדוגמה, חשבונות 50, 51).

עסקאות חשבונאות במטבע חוץ

הפרטים של הנהלת חשבונות עבור כרטיסי בנק ארגוניים עם מטבע חוץ נקבעים על פי תנאי המחיקה וההמרה שלו, המסופקים על ידי המוסד הפיננסי. בנוסף, למראה הכרטיס עצמו יש משמעות.

לפי הכללים הכלליים, לאחר החזרה מחו"ל, עובד מופנה עורך דו"ח מראש, אותו הוא מגיש למחלקת הנהלת החשבונות. הוא מצרף אליו את התיעוד המקורי. הוא כולל, בין היתר, ניירות שנכתבו במהלך תשלומי כרטיס.

יש להמיר את כל ההוצאות במטבע חוץ לרובל ביום אישור הדוח. במקרה זה, הערכים מתבצעים:

• db ch. 08 (26, 44) ספירת תקליטורים. 71 (עבור סכום שווה ערך הרובל להוצאות לפי שער הבנק המרכזי);
• db ch. 71 CD sc. 57 חשבונות משנה "פעולות בחשבונות מיוחדים" (עבור סכום ההוצאות המשולמות בכרטיס, ברובלים לפי שער הבנק המרכזי).

כניסות נוספות תלויות באיזה כרטיס תאגידי (מטבע או רובל) נעשה שימוש. בהתחשבנות בעסקאות מט ח, החוב על החשבון. 57 כפופים לשערוך ולתאריך העמלה שלהם. בעת קבלת דף חשבון בנק, מבצעים רישום:

db ch. 57 חשבונות משנה "פעולות בחשבונות מיוחדים" Cd sc. 55 חשבונות משנה "חשבון בנק מיוחד" - שווה ערך לרובל בשער החליפיןהבנק המרכזי ביום חיוב הכספים

במקביל, לפי החשבון. 57 לקבוע את הפרש שער החליפין. זה מזוכה או מחויב. 91 (בהתאם לאופי תיקון הקורס).

בשימוש בכרטיס תאגידי של רובל בהנהלת חשבונות, הרישום יבוצע עבור הסכום ברובל המצוין בהצהרה. בדרך כלל ערכו שונה מזה המשתקף בחשבון. 57 חשבונות משנה "פעולות בכרטיסים מיוחדים" ביום אישור הדו"ח. זאת בשל העובדה שמבנים פיננסיים משתמשים בשער פנימי שאינו עולה בקנה אחד עם שער הבנק המרכזי בעת שערוך מחדש של עסקאות מטבע חוץ.

ההפרש המתקבל נחשב כסכום. מכיוון שסכום התשלום שבוצע ברובל בסכום המתאים לסכום במטבע חוץ מותאם להפרשים, הם משתקפים באותו חשבון כסכום העיקרי של הוצאות הנסיעה. זה יכול להיות ג. 08, 44, 26 וכו'

עמלות

הם מחויבים עבור שירות כרטיסים ארגוניים. בחשבונאות, העמלות נכללות בהוצאות אחרות והן משתקפות בחשבון המשנה המקביל של החשבון. 91.

הסכום והנוהל למחיקת התגמול נקבעים בהתאם לתעריפי הארגון הבנקאי. הם מפורטים בנספח להסכם שירות החשבון.

ריבית על היתרה

אם הסכם השירות לחשבון הכרטיס מספק את הצבירה שלהם, הם נכללים בהכנסה אחרת. במקרה זה, החיווט מורכב:

db ch. 55 חשבונות משנה "חשבון מיוחד"Kd sc. 91 חשבונות משנה "הכנסה אחרת"

ניואנסים

ההליך שלעיל לרישום עסקאות חל בעיקר על ארגונים שבבעלותם חשבונות כרטיסים ומבצעים מהם התנחלויות עם שותפים מסחריים.

במקביל, החברה יכולה לקבל תשלום מכרטיסים של אנשים וארגונים. מנפיקים (מנפיקי כרטיסים) מתקשרים בהסכמים עם סוחרים למכירת מוצרים למחזיקי כרטיס.

ההסכם קובע את הכללים לאספקת הנקודה עם מכשירים טכניים, אישור הפעולה, תנאי ההסדר עם הקונים, גובה העמלה של הבנק הנותן שירות. האחרון, ככלל, נמנע מהתמורה המתקבלת ממכירת סחורה ונזקף לחשבון מפעל המסחר.

אוסף תלושים

החלקה היא המחאה סופית. הליך ותדירות גבייתם נקבעים בתנאי ההסכם שנחתם מול הבנק הקולט (חברת אשראי המארגנת נקודות קבלת כרטיסים ונותנת שירותים לשירות מכלול הפעולות בהן). יחד עם זאת, חובה לרשום תלושים. זה מציין את מספר ההמחאות ואת הסכום הכולל.

יש למלא את הפנקס בשני עותקים. אחד, יחד עם תלושים, ניתן לאספן, השני נשאר במפעל המסחר. במקרה האחרון, הכונס נותן גם קבלה.

כבסיס לשיקוף הסכומים בחשבון. 57 הוא העותק השני של המסמך. לפני העברת תלושים לכונס, המיזם אינו עושה זאתיכול להתייחס לסכומים כאל "העברות במעבר". בהתאם, חשבון 57 אינו משתקף.

לפני העברת התלושים לבנק (כל עוד הם נמצאים בקופה של מפעל המסחר), הכספים עבור הסחורה הנמכרת אינם מחויבים מהחשבונות ואינם נזקפים לחשבון. בהתאם, מאמינים כי קונים יצרו חובות.

כאשר התמורה מהמכירה מזוכה לחשבון, נוצרת עסקה:

db ch. 51 CD sc. 57

חשבונאות לכרטיסי חברה ב-C1

השתקפות הפעולות אינה מלווה כעת בקשיים כלשהם. אני חייב לומר שקודם לכן החשבונאות של כרטיסים ארגוניים ב-C1 7 7, למשל, נעשתה כמעט באופן ידני.

מוצר התוכנה 1C "חשבונאות" נמצא בשיפור מתמיד. השינויים המשמעותיים הראשונים צוינו על ידי המשתמשים בגרסת התוכנית C1 8 2. ניהול חשבונות עבור כרטיסים ארגוניים באפליקציה החדשה ביותר הפך לקל יותר. שקול כמה מהניואנסים של פעולות משקפות.

הפעולה של מילוי כרטיסים ארגוניים בחשבונאות ב-C1 8 3 באה לידי ביטוי באמצעות המסמך "מחיקה מחשבון". כדי לפתוח אותו, עבור לקטע "בנק וקופה", לאחר מכן ל"דפי חשבון בנק" ולחץ על כפתור "חיוב".

בצורת המסמך מצוין סוג הפעולה "העברה לחשבון אחר". לבחירת חשבון המוטב, פתח את ספריית "חשבונות בנק". פריט החיוב יהיה sc. 55.04.

בגרסה 1C 8.2המחיקות בוצעו באותו אופן. יחד עם זאת, לא נערך מסמך נפרד לקבלת כספים עבור ההעברה מחשבון ההסדר - הוא נלקח בחשבון כמחזור תנועת הסכומים.

משיכת מזומן מכספומט

כאשר מזמינים כספים, העובד למעשה מקבל אותם במסגרת הדוח. לפיכך, הוא מחויב לספק מסמכים המאשרים את ההוצאות.

נניח שעובד הוציא סכום מסוים מהכרטיס ושילם עבור רכישת פריטי מלאי.

משיכה ב-1C משתקפת באמצעות המסמך "מחיקות מחשבון". יש לרשום את סוג הפעולה: "העברה לעובד אחראי", חשבון 55.04. חשבון הבנק הוא זה שאליו מקושר הכרטיס. המסמך מציין גם מידע על המחזיק בו, כלומר על האדם שאחראי על דין וחשבון.

כשהפעולה באה לידי ביטוי, תיערך רישום:

db ch. 71.01 ספירת תקליטורים. 55.04

משיכת עמלה בנקאית בעת משיכת כספים

פעולה זו באה לידי ביטוי באמצעות המסמך "מחיקה מחשבון". סוגו הוא "מחיקה אחרת", חשבון חשבונאי - 55.04. חשבון הבנק הוא החשבון שאליו מחובר הכרטיס.

הפרטים מציינים את החשבון. 91.02. זהו חשבון החיוב אליו מועברת העמלה. במדריך "הוצאות/הכנסות אחרות" יש לבחור פריט הכולל את עלויות התשלום עבור שירותי הבנק. לאחר מכן, תיווצר רשומה:

db ch. 91.02 ספירת תקליטורים. 55.04.

פעולת אישור הוצאות

ב-1C, ההוצאות משתקפות באמצעות המסמך "Advanceדוח".

כאשר מילוי אותו בכרטיסייה "מקדמות", בחר "חיוב מחשבון".

בלשונית "סחורה", מלא את הנתונים על פריטי המלאי שנרכשו, החשבונית והמע"מ שלהם.