מועד אחרון להגשת דוחות מס הכנסה. דוח מס

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

היום נתעניין במועד האחרון להגשת דוחות מס הכנסה. באופן כללי, שאלה זו פשוטה ביותר. רק לתהליך יש תכונות וחלופות שונות שאתה צריך לדעת. לדוגמה, אופן מילוי הדיווח. או מי צריך ובאיזו תדירות לדווח למדינה על רווחים והפסדים צבורים. אם תבינו היטב את כל זה, שום דוח מס לא יהיה נורא עבורכם. בואו נתחיל בהקדם האפשרי.

מס הכנסה

אבל קודם כל, בואו נגלה על מה אנחנו צריכים לתת דין וחשבון? כבר התברר כי נהיה מעוניינים במועד האחרון להגשת דוחות מס הכנסה. איזה סוג של תשלום זה בכלל?

קל לנחש שאנחנו מדברים על הכנסה. המס מוטל על יחידים, גופים משפטיים וארגונים. כלומר מכל מי שיש לו רק איזושהי הכנסה רשמית. יש חריגים לכלל, אבל לא תמיד. לרוב, הם פשוט פטורים מתשלום מס, ולא מדיווח. בכל מקרה, עליך לדווח על שלךהגיע. זה לא משנה אם זה מחויב במס או לא.

מס הכנסה הוא תרומה שמחושבת באופן קבוע. הדיווח משתנה ממקרה למקרה. הכל תלוי איך בדיוק התקבלה ההכנסה, כמו גם איזו מערכת מיסוי מתקיימת במקרה זה או אחר.

Quarterly

לדוגמה, מקרה נפוץ למדי הוא דוח רבעוני. חל על ארגונים מסוימים. זה ידרוש דיווח שוטף. פעם ברבעון, חצי שנה וכל 9 חודשים. וכמובן, עד סוף תקופת דיווח המס - עד ה-30 באפריל של כל שנה.

יש כאן מגבלה אחת. את הצהרת המס (מס הכנסה) במקרים מסוימים יש להגיש לשירות הרלוונטי לא יאוחר מ-28 ימים מתום תקופת המס. בפועל, הם מנסים לעשות את כל המניפולציות עם דוחות הרבה יותר מהר.

שנה

יש גם כלל אחד מאוד מעניין. הוא חל, כמו במקרה הקודם, על ישויות משפטיות, כמו גם על ארגונים. כפי שכבר גילינו, המועד האחרון להגשת דו ח מס הכנסה משתנה. זה יכול להיות רבע, 9 חודשים, שישה חודשים. ואתה צריך להגיש דוח לא יאוחר מ-28 ימים לאחר תום התקופה. אין שום דבר קשה בזה.

אבל הדו"ח החובה (וכפי שרבים מאמינים, החשוב ביותר) הוא הדו"ח השנתי. הוא, כפי שניתן לנחש, מורכב פעם בשנה. הדוח הרבעוני תקף לתקופה מסוימת, אך הדוח השנתי תקף לתקופה מסוימתשנה שעברה. כלומר, ב-2016 אתה מדווח לשנת 2015 וכן הלאה.

יש לו גם מועדים משלו. יש למלא את ההצהרה (מס הכנסה) ולהגיש אותה לרשויות המס עד ה-28 במרץ בכל שנה. במקביל, כאמור, מדווח מידע לתקופה הקודמת. אין בזה שום דבר קשה או מיוחד. כללים כאלה נקבעים ברוסיה.

מערכת פשוטה

צורות של דוחות כספיים כוללים לא רק מקרים סטנדרטיים, אלא גם משטרי מיסוי מיוחדים. העניין הוא שחברות מסוימות (ואנשים פרטיים) בוחרים בכמה צורות מיוחדות של דיווח למדינה. לדוגמה, על "פשוט". זהו המקרה הנפוץ ביותר עבור יחידים.

אם יש לך LLC פתוחה, אז המועד האחרון להגשת דו ח מס הכנסה ממערכת המס הפשוטה יהיה שנתי. פעם בשנה עליך לדווח למדינה על הכנסתך. במקביל, עבור LLC, המועד האחרון נקבע עד 31 במרץ.

עם זאת, לרוב נעשה שימוש בצורת פעילות כמו IP. זה נכון במיוחד לא לגבי חברות וארגונים, אלא לגבי אנשים פרטיים. יש להם גם דו ח שנתי. אין רבעון, חצי שנתי וכן הלאה. אחת לשנה תצטרכו למסור מידע על ההכנסות וההוצאות שלכם לרשויות המס (במקרים מסוימים). במקביל, יזם בודד יכול לדווח במערכת המס הפשוטה עד 30 באפריל בכל שנה. תקופה זו נחשבת לתקופת דיווח המס עבור כולם.

זקיפה

גם צורות מיוחדותהדוחות הכספיים כוללים את מערכת UTII. זה נקרא גם "הזוזה". לא התופעה השכיחה ביותר, אבל היא כן קורית. יחד עם זאת, זכור כי תצטרך לדווח על ההכנסה שלך לעתים קרובות. פעם ברבעון.

הדוח הרבעוני במקרה זה יוגש לא יאוחר מהיום ה-20 של החודש שלאחר תום תקופת הדיווח. אחרת, אם "לא תעמוד" במועדים, עלולות להתחיל בעיות. אז שקול את העובדה הזו.

באופן עקרוני, אלו הם כל הכללים הבסיסיים שיכולים להתייחס רק לנושא של היום. גילינו את המועדים להגשת דוחות מס הכנסה. מה הלאה? מהן התכונות של הרגע הזה?

ליחידים

אבל קח את הזמן שלך. גם יחידים, כפי שכבר גילינו, חייבים לשלם מס הכנסה. גם אם הם לא רשומים כיזמים בודדים. למשל, מס הכנסה מוטל עליך בעת השכרת מקרקעין. או כשמוכרים אותו. על כל זה יש צורך לדווח למדינה.

אבל מה המועד האחרון? אין צורך לרוץ מיד ולנסות למלא הצהרה (מס הכנסה). העניין הוא שלאנשים יש את כל הזכות לדווח על הרווחים שלהם פעם בשנה. יתר על כן, אפשרות זו משמשת את משלמי המסים.

יחד עם זאת, המועד שנקבע הוא די אנושי. זה בדיוק כמו עבור IP. כלומר, יש לדווח על ההכנסה שהתקבלה בשנה הקודמת עד ה-30 באפריל. אבל עם תשלום מיסים הכלהרבה יותר קל. אבל עוד על כך בהמשך. הדבר העיקרי שיש לזכור: אנשים פרטיים מדווחים על הרווחים שלהם פעם בשנה, עד ה-30 באפריל. זה חשוב.

תשלום מס

אבל עד איזה תאריך אתה צריך לשלם מיסים במקרה מסוים? נניח שנערך דיווח רווח והוגש לשירות המס. מה הלאה? האם עלי לשלם מיד או לא?

לא. גם לארגונים וגם לאנשים פרטיים יש כללים משלהם בעניין זה. באופן כללי, הכל תלוי בצורת הדיווח שלך. והתקופה בה אתה מגיש מסמכים לרשויות המס.

לכן, עבור ארגונים, תשלום מיסים אפשרי לא יותר מ-28 ימים לאחר הגשת הצהרת ההכנסה (רבעונית). ובמקביל, אם נעשה שימוש בדוח שנתי, תצטרכו לשלם לפני ה-28 במרץ של כל שנה. לא מאוחר יותר. מוקדם יותר זה אפשרי, זה יהיה תשלום מראש. מאוד נוח ונפוץ בקרב חברות.

אבל עבור יחידים ויזמים בודדים (LLC) עם מערכת המס הפשוטה, לא הכל מוגבל כל כך. זכותם לשלם מס הכנסה, ככלל, עד 15 ביולי בכל שנה. ותשלומי מקדמה נקבעים ב-30 באפריל. אגב, המקדמה היא שנבחרה לרוב. הפרקטיקה מלמדת שדיווח על הרווחים והיפטרות מיידית מחובות זה מה שיציל יזמים בודדים ופרטיים מבעיות מיותרות בעתיד. שילם ונשכח.

על מילוי

אנחנו צריכים להגיש החזר למס הכנסה. הצהרה, שאת השלמתה רואים רביםמשימה קשה, כפי שכבר גילינו, מוגשת לרשויות המס בתקופות שונות. אף על פי כן, עקרון עריכת הדו ח אינו משתנה. כעת ניתן למלא את המסמכים הרלוונטיים הן באופן ידני והן באופן אלקטרוני באמצעות יישומים מיוחדים. זוהי האפשרות השנייה המבוקשת מאוד בקרב האזרחים.

מה אתה צריך לדיווח? כמובן, מידע על משלם המסים. אילו מהם, תלוי מי המשלם. אם יזם יחיד או יחיד - מספיקים נתוני דרכון ו-TIN. אבל לארגונים צריכים להיות פרטים משלהם. והם יצוינו בשדות מיוחדים בדוחות.

כמו כן, מידע על מקורות הכנסה לא יפריע. הם נדרשים. ואל תשכחו את ההוצאות, אם ישנן. אז כל המידע יצטרך להיות לא רק מתועד, אלא גם להזין את ההצהרה.

עקרונית, לא נדרש יותר. מספיק לפתוח תוכנית מיוחדת, לבחור שם את טופס 3-NDFL ולמלא את כל השדות הרלוונטיים. אם יש לך את המסמכים המפורטים למעלה, לא יהיו בעיות עם זה. אחרי הכל, כל האזורים חתומים בקלות רבה להבנה. בסיום התהליך לחצו על "הפק" – מקבלים הצהרה מוכנה. נותר לחתום עליו ולהגישו לרשויות המס.

ריבית מס

ועכשיו הדבר הכי חשוב: כמה צריך לשלם במקרה כזה או אחר בשביל רווח? מהו המס ברוסיה עבור כספים שהתקבלו? דיווח בזמן הוא רק חצי מהקרב. נקודה חשובה היא תשלום ישיר של מס הכנסה.

הכלתלוי מי משלם המסים. ובאיזה מערכת מיסוי זה עובד. ארגונים בפדרציה הרוסית משלמים 20% מהרווחים, חברות זרות - 30%, יחידים - 13%, ולפי "הפשטות" אתה צריך לשלם 6% או 15.

לא יהיה שום דבר קשה בחישובים. מכפילים את בסיס המס (הכנסה-הוצאות) בריבית המתקבלת - מתקבל הסכום לתשלום. בנוסף, הדיווח נערך (אם לא עשית זאת בעבר), מוגש לרשויות המס, ולאחר מכן מתבצע התשלום.