מערכת המס היא מכשיר יעיל למדיניות ציבורית

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

מערכת המס היא אוסף של מיסים ועמלות המוטלות על גופים עסקיים ואזרחים רגילים בהתאם לחקיקה הרלוונטית (לדוגמה, קוד המס). הצורך בקיומו נובע ממשימות מדינה פונקציונליות, ושלבי ההתפתחות תלויים במאפיינים ההיסטוריים של התפתחות המדינה. במילים אחרות, הארגון והמבנה של מערכת המס צריכים לאפיין את רמת הממלכתיות של המדינה ואת התפתחות כלכלתה.

עקרונות בנייה

מערכת המס היא קבוצה של הכנסות שנאספות לתקציבים של רמות שונות, שבנייתן מתבצעת על בסיס עקרונות מסוימים בהתאם לקוד המס ולחוקת הפדרציה הרוסית. מערכת המס המקומית מאופיינת בסוג תלת מפלסי, המרמז על חלוקה למיסים פדרליים, אזוריים ומקומיים. סוג זה עולה בקנה אחד עם הנוהג העולמי במדינות פדרליות שונות.

כעקרונות העיקריים של מערכת המס, יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לדברים הבאים:

- כל אדם חייב לשלם מיסים ועמלות בזמן;

- מסים אינם מפלים ולא ניתן להחיל אותם בדרכים שונות על סמך קריטריונים גזעיים, חברתיים או דתיים;

- לא חלים תעריפים מובחנים, כמו גם הטבות מסוימות המבוססות על צורת הבעלות, מקום הקמת הון או אזרחות;

- אסורה שרירותיות בקביעת סכום תשלומי המס.

מיסוי ומערכת מס

יש להבטיח את האפקטיביות של כל מערכת מס על ידי עמידה בדרישות, קריטריונים ועקרונות בסיסיים של מיסוי:

- צדק, בהנחה של אחידות ומידתיות בחלוקת המסים בין האזרחים;

- ודאות, המורכבת מהקביעה המדויקת של הסכום, אופן וזמן התשלום;

- נוחות: מס נגבה במועד הנוח ביותר ובצורה הנוחה ביותר עבור המשלם;

- חיסכון, כלומר הפחתת עלות גביית המסים.

עקרונות אלה נוסחו עוד במאה ה-18 על ידי A. Smith.

פונקציות של מערכת המס

מערכת זו משמשת כמנגנון ממשלתי לחלוקה מחדש או חלוקה של הכנסה, שנקבעים לפי תפקידיה.

לכן, מערכת המס היא כלי התורם לגיבוש חלק ההכנסות מתקציב המדינה המושקע לצרכים שונים של המדינה, המתבטא בתחזוקה של מנגנון המדינה, הצבא, המדע והטכנולוגיה, חינוך, בתי יתומים, שירותי בריאות ואיכות הסביבה. הגורמים המפורטים לעיל הם ביטוי במערכת המס של הפונקציה הפיסקלית.

מערכת המס היא מכשיר יעיל של רגולציה כלכלית של המדינה, המתבטאת בהשפעה על רבייה חברתית, עקב הנהגת הגבלות מסוימות או יישום בקרה פשוטה של תהליכים מסוימים. לפיכך, בביטוי זה של מערכת המס, אנו מדברים על תפקידה הכלכלי.