מתן דירה לקרוב משפחה: מס מתנה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ניתן לתרום דירה, כמו כל נכס. ככלל, הם נותנים נדל ן לקרובים.

בואו נדבר על הניואנסים של הליך זה, הליך ביצועו ונברר באילו מקרים הדירה הנתרמת מחויבת במס, ומתי ניתן להימנע מכך מבחינה משפטית.

הסכם תרומה: תכונות ניסוח מסמכים

תכונה ייחודית של עסקת התרומה היא העובדה שלמעשה אין עוררין על העובדה שהמתנה הועברה ללא תשלום. החוק קובע את חובתו של המחונן לשלם מס על הכנסה בצורת רכוש מקובל. החריג היחיד הוא מתנה של דירה לקרוב משפחה. מס במקרה זה עשוי או לא ישולם. זה תלוי במידת היחסים בין הצדדים להסכם.

יש הגבלות על הגיל והמעמד של התורם: ילדים מתחת לגיל 14 (או האפוטרופוסים שלהם) ואזרחים בלתי מוכשרים המוכרים רשמית אינם יכולים לפעול בתפקיד זה.

Bהסכם התרומה קובע את החירות של פעולות התורם. היא לא צריכה להכיל תנאים להתחייבות נגדית כלשהי. כך למשל, בעת כריתת הסכם, התורם אינו יכול להעמיד תנאים לשימוש בדירה יחד עם הנתן, גם אם שני הצדדים קשורים. לכן, אין לנקוט ללא מחשבה בצעד כה רציני כמו תרומת דיור.

קבלת מתנה מעניקה את זכות החזקה, השליטה והשימוש הבלעדיים בנכס לאדם המצוין במתנה, שכן לא ניתן לחלק רכוש כזה גם בעת גירושין.

למי יש את הזכות לא לשלם מס

לאחר שגילינו את המאפיינים המשותפים של הסכמים כאלה, נחזור לתופעה כמו מתן דירה לקרוב משפחה. המס על שווי הדיור אינו משולם על ידי התורם, שכן הוא אינו מקבל הכנסה מהעסקה. זה נקבע בחוק. אבל לקרוב שמקבל רכוש במתנה יש זכות לא לשלם מס אם הוא קרוב משפחה, כלומר:

• אישה/בעל;

• הורה;

• ילד (כולל ילדים מאומצים);

• סבא וסבתא;

• נכד;

• אח/אחות.

הזכות לפטור ממיסוי חייבת להיות מאושרת במסמכים המאשרים את הקרבה/קשר המשפחתי של שני הצדדים להסכם, למשל, תעודת נישואין או לידה, כל מיני החלטות בית משפט.

לכן, כאשר מאושרת תרומה של דירה לקרוב משפחה, לא מחושב או משולם מס.

מס על מתנות

בכל שאר המקרים, כשעורכים הסכם כמו תרומת דירה לקרוב משפחה, משלמים את המס. החוק קובע את היווצרותם של חבויות מס אם הנתן הוא קרוב משפחה רחוק של התורם, גורם חיצוני או אינו יכול לתעד את קיומם של קשרי משפחה.

משלמי מס

אין הגדרה רשמית ל"מס מתנות".

עבור מחוננים אשר נדרשים לשלם עמלה זו, הכנסה המתקבלת מעסקאות תרומה נחשבת כהטבה מהותית והיא חייבת במס הכנסה אישי כאחוז ממחיר המקרקעין, שסכומו מצוין. בתעודה הרלוונטית של ה-BTI או בחוות דעת מומחה של שמאי ארגון עצמאי. בהתבסס על המידע של כל אחד מהמסמכים הללו, מחושב סכום המס לתשלום.

לכן, ההכנסה של אדם פרטי בצורה של מתנה שהתקבלה חייבת במס הכנסה אישי. זה כולל גם תרומת דירה לקרוב משפחה. מיסים על בסיס כללי חייבים להיות משולמים על ידי קרובי משפחה רחוקים, והיעדר משאבים כספיים אינו נחשב כסיבה לאי תשלום אפשרי של מס ההכנסה האישי המחושב. בקבלת הרכוש במתנה, מקבל המבצע על עצמו את החובה לשלם מס. לא נלקח בחשבון מעמדו החברתי או גילו של מקבל דיור במתנה. מס מתנות משולם על ידי כל הקטגוריות: גמלאים, נכים, ילדים קטינים שעבורם זה נעשה על ידי הורים או אפוטרופוסים.

מתן דירה לקרוב משפחה: מיסים. איך לחשבסכום?

קביעת סכום המס היא קלה. כאשר דירה נתרמת לקרוב משפחה, בסיס המס נקבע כשווי הדיור הנתרם לפי הקדסטר.

סכום המס לתשלום מחושב באמצעות הנוסחה 13% מערך הנכס עבור משלמים תושבים. אם הנתן אינו תושב, שיעור המס הוא 30%. אתה יכול להקטין את גודלו על ידי עריכת הסכם בינלאומי במקרה של כפל מס.

איך להודיע ל-IFTS?

ככלל, מחלקות Rosreestr מודיעות לרשויות המס על כל עסקאות הנדל ן, אך לרוב אין להן מידע על ניכור רכוש. לכן, עדיף לספק מידע זה בעצמך. גם אם תרומת דירה לקרוב משפחה רשמית, אין צורך לחשב ולשלם מס, עדיין יש ליידע את שירות המס הפדרלי. למשל, אם הדירה הייתה בבעלות פחות מ-3 שנים לפני התרומה, אזי יש להודיע על הבדיקה לפני ה-30 באפריל. במקרה זה, יהיה עליך להגיש הצהרת אפס, המתעדת את היעדר הכנסה ואת החובה לשלם מס הכנסה אישי.

יש לצרף להצהרה מסמכים רלוונטיים המאשרים את הליך התרומה. הנתן, שאינו קרוב משפחה וחובה בתשלום מס, עורך הצהרה בה מחושב גובה המס. כמו כן, יש להגיש אותו ל-IFTS לפני ה-30 באפריל של השנה שלאחר התקופה שבה בוצעה העסקה.

נותן דירהקרוב משפחה: החזר מס

קרובי משפחה רחוקים שנדרשים לשלם מס על בסיס כללי חייבים להצהיר על הכנסה שהתקבלה במסגרת הסכם תרומת מקרקעין.

מתן דירה לקרוב משפחה, מס (2014), אותה יש לחשב ולשלם - כל זה בא לידי ביטוי בטופס ההצהרה מס' 3-NDFL. מסמך זה על KND 1151020 שופר, מורכב מ-19 גיליונות ונמצא בשימוש מאז 2014. עד אז נעשה שימוש בטופס, שפותח על 23 גיליונות, שקבע תרומה של דירה לקרוב משפחה. המיסים בשנת 2013 חושבו ובאו לידי ביטוי בטופס זה. אלגוריתם החישוב וגודל ההימורים לא השתנו כבר די הרבה זמן.

תאריכי יעד לתשלום

יש לשלם את המס המחושב לפני 15 ביולי בשנה הבאה, לאחר בדיקת פרטי החשבון עם שירות המס הפדרלי במקום הרישום. לדוגמה, המס עבור דירה שנתרמה בשנת 2013 יש לשלם לפני 15 ביולי 2014.

אחריות לאי הגשת הצהרה ואי תשלום מס הכנסה אישי

החוק קובע חובת הגשת הצהרה (כולל "אפס") בכל מקרה, גם אם אין צורך בתשלום המס. לכן, אם המסמך לא יוגש בזמן שצוין, המשלם עומד בפני קנס של 1000 רובל. אם לא הוגש החזר מס ל-IFTS ולא בוצע תשלום, אזי הקנסות גדלים, בגובה של 5% מהסכום המגיע עבור כל חודש שלם של איחור בתשלומים, החל מה-1 במאי. אך הקנסות אינם יכולים לעלות על 30% מסכום החוב. חשוב לדעת,שאם המשלם, לפני הודעה מה-IFTS, לאחר שגילה אי תשלום, שילם עליו את המס והקנסות, אזי לא ניתן להציג את הקנס בבדיקה. קנסות במקרה זה נגבים בסכום של 1/300 משיעור המימון מחדש שנקבע על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית באותה עת, כפול מספר ימי העיכוב בתשלום, החל מ-16 ביולי.

אם ההצהרה מוגשת, אך המס לא שולם לפני ה-15 ביולי, לא ניתן לגבות קנסות, וסכום המס גדל רק בקנסות שנצברו בגין איחור בתשלום.

אם דירה נתרמה לקרוב משפחה, המס (2014) חושב, אך לא שולם תוך המועד הנקוב, וההצהרה לא הוגשה, אזי ל-IFTS יש את כל הסיבות לדרוש תשלום מס באמצעות בית משפט. ובמקרה זה, גובה המס גדל גם בסכום ההוצאות המשפטיות.

שקול דוגמה לחישוב מס הכנסה אישי:

בשנת 2014 נתרמה דירה לקרוב משפחה. לא בוצע מיסוי על ההכנסה שהתקבלה, שכן איבנוב I. I, שקיבל את המתנה, לא ידע שיש להצהיר על ההכנסה. עלות הדירה לפי תמצית הקדסטר היא 3 מיליון רובל.

הודעה ממשרד המס על מס שלא שולם התקבלה ב-5 באוגוסט 2015.

1 אפשרות: נניח שאיבנוב מגיש הצהרה ב-6 באוגוסט ומשלם מס הכנסה אישי באותו היום. הוא מחשב את הסכום המגיע על ידי ביצוע החישובים הבאים:

• סכום המס לתשלום הוא: 3,000,00013%=390,000 רובל;

• קנס בגין ימי איחור מ-16 ביולי: 22 ימים390,0008.25% (שיעורמימון מחדש) / 300=2,359.5 רובל

• קנס של 5% מסכום החוב עבור כל חודש באיחור לאחר הגשת ההצהרה (מאי, יוני, יולי): 3 חודשים.5%390,000=RUB 58,500

הסכום הכולל לתשלום יהיה: 390,000 + 2538.5 + 58,500=450,859.5 רובל.

2 אפשרות: אם איבנוב לא מספק הצהרה, אז ל-IFTS יש את הזכות להציג בנוסף קנס של 20% מהמס: 390,00020%=78,000 רובל. בנוסף, גם גודל העונש גדל.

אז, יש לזכור שלא לכל האנשים שמקבלים רכוש כלשהו במתנה מקרובי משפחה יש זכות לא לשלם מס. יש לפדות אותו על ידי כל קטגוריה של מקבל, אלא אם הם קשורים קשר הדוק לתורם. עדיף להגיש הצהרה ולשלם מס הכנסה אישי בזמן, שכן גובה החוב יגדל בהתמדה לאורך זמן. ומערכת המשפט במקרים אלה, ככלל, תמיד תופסת את הצד של שירות המס הפדרלי.