השלמה נכונה של הספר של הקופאי-מפעיל (דוגמה)

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

לכל תחום חשבונאות יש את הדקויות, הכללים והגישות שלו. עבודה עם תזרים מזומנים היא עיסוק עם אחריות רבה ולחץ פסיכולוגי עבור אנשים רבים. ניתן להקל על כך על ידי ידע מצוין בכל כללי החשבונאות והפעילויות בתחום זה. לשם כך, המאמר המוצג מתאר מהי משמעת מזומנים, מסמכים שצריך לערוך בתהליך העבודה, הכללים למילוי ספר של קופאי-מפעיל, דוגמה למבנה שלו.

מהי משמעת מזומנים

המושג "משמעת מזומנים" פירושו מערכת כללים המוכתבים על ידי רשויות חקיקה ורגולטוריות ביחס לעבודה עם מזומן. ארגונים חייבים לעמוד במספר דרישות על מנת להמשיך לפעול כרגיל ללא סנקציות, קנסות, עונשי מס והשפעות רעות אחרות של רשלנותבורות.

משמעת מזומנים כוללת מספר אמצעים לייעול העבודה במזומן. לכן, אדם בעל השכלה מתאימה, ללא עבר פלילי, בעל הסכם נוסף על אחריות מלאה חייב לבצע עסקאות בכספים. בתהליך העבודה, הוא מבצע את הפעולות הבאות:

• פעולות לפרסום והוצאת כסף;
• הבטחת סדר העסקאות עם התמורה;
• שליטה על מגבלות יתרת מזומנים;
• עמידה בלוחות זמנים וגביית התמורה לבנק;
• רישום של מסמכי מזומן ראשיים;
• מילוי דוחות מזומנים המבוססים על תיעוד ראשי, כולל מילוי הספר של הקופאי-מפעיל (דוגמה מוצגת להלן).

השילוב של הפעולות האלה נקרא משמעת מזומנים.

שמירה על רישומי מזומנים

סעיף החשבונאות לעבודה עם מזומנים מרמז על ביצוע של כמה סוגים של מסמכים הצופים את השלמת הספר של הקופאי-המפעיל. דוגמה של מסמכים ראשיים - PKO ו-RKO.

קיימים מספר סוגים של מסמכים במזומן, שהשלמתם דורשת משמעת. הפרדה זו נובעת ממטרת הפעולות שהם מייצגים:

• קבלות - תרומה במזומן לקופה של המיזם;
• הוצאות - הנפקת מזומן מהקופה לצרכי הארגון;
• פנקסי חשבונות ויומנים משקפים את מכלול תנועת הכספים,אנשים אחראים, פרטים של מסמכי מזומן ראשיים.

החקיקה קובעת את צורות המסמכים הבאות, שיש לערוך בהתאם לכל הדרישות בכל ארגון שעובד עם מזומן:

• טופס הזמנה במזומן נכנס KO-1.
• טופס הזמנת הוצאה במזומן KO-2.
• יומן רישום של הזמנות נכנסות ויוצאות במזומן - KO-3.
• פנקס מזומן - KO-4.
• ספר חשבונאות עבור מזומנים שהתקבל והונפק על ידי הקופאי - KO-5.
• מגזין (ספר) של הקופאי-מפעיל KM-4.

הקצאת ספר הקופאי-המפעיל

אחד ממסמכי הדיווח החשובים ביותר של מומחה שעובד עם מזומן במזומן הוא ספרו של קופאי-מפעיל. דוגמה למילוי זה מעניינת את כל העובדים במקצוע זה. נכונות ואמינות המידע הכלול בו תלויות לחלוטין באיזו תקינות נרשמו עסקאות האשראי בזיכרון הקופה. מילוי ספר הקופאי-המפעיל הוא דוגמה לשילוב אינדיקטורים של מסמכים ראשוניים שונים ברשם משותף. הדבר הראשון שצריך להזין את הנתונים הוא הבדיקות של המכשיר בתחילת המשמרת ובסופה. הראשון פותח את המשמרת ומודיע על המספר הסידורי שלה ועל היתרה הראשונית בזיכרון הפיסקאלי. השני סוגר את המשמרת (מכבה), מכיל מידע על כל תקבולי המזומנים בקופה ומציג את סך הכל בסוף המשמרת. נדרשים גם נתוני צריכה.מזומן, אם מזומן הוחזר ללקוחות - הזמנות KO-2.

מבנה המסמך

עבור ספר של קופאי-מפעיל, מילוי המדגם מוסדר על ידי הדרישות של החוק הפדרלי מס' 54-FZ מ-22 במאי, 2003. זה חייב להיות תפור, את הסדינים ממוספרים, ובסוף יש לאטום. לא משנה אם כל המגזין תפור או רק גיליונות, בסופו יש לאטום את החוט איתו הדוק המסמך עם דף בקרה, חתום על ידי המנהל עם תמלול, מספר הגיליונות שנתפרו יחדיו טביעת חותם הארגון.

איך למלא את ספר הקופאית? דוגמה של העמוד הראשון, המכונה גם עמוד השער, ממולאת במשרד המס עם קבלת כתב העת. כאן מצוינים נתוני הארגון והקופה המשמשת. מידע על הקופה ממולא על בסיס דרכון היצרן. זה גם מציין את תאריכי ההתחלה והסיום של הרישום ואת האדם האחראי שעושה זאת.

איך יומן זה ממולא

יומן של הקופאי-מפעיל - מסמך המכיל מספר עמודות, שכל אחת מהן חייבת להכיל מידע מסוים:

• תאריך פתיחת המשמרת של הקופאית;
• מספר מחלקה (אם לארגון יש כמה עובדים);
• שם משפחה, שם פרטי ומשפחתו של העובד האחראי על ביצוע עסקאות מזומן במשמרת זו;
• הזז את המספר הסידורי בהתאם לפקדמונה זיכרון פיסקאלי של קופה רושמת;
• אינדיקציות של מספר המכירות לפי המידע שנלקח מהזיכרון הפיסקאלי, כאשר המכשיר מועבר לתיקון או לבדיקתו;
• סכום מצטבר בתחילת משמרת העבודה (לפי קריאות שנלקחו מהזיכרון הפיסקאלי);
• חתימת הקופאית האחראית;
• חתימת הקופאית הבכירה השולטת בעבודה;
• אינדיקציות של הסכום המצטבר הכולל שנכתב מדוח הקופה המבוטלת בסוף המשמרת;
• כסף הועבר לקופה הראשית של הארגון, בניכוי תשלומים על הזמנות מזומן דביט;
• מספר התשלומים מהקופה לפי המסמכים שהוצגו;
• סה"כ התשלומים שבוצעו בהעברה בנקאית;
• מזומן שהופקד לקופה של הארגון;
• סכום החזרים על קבלות מזומן של לקוחות;
• חתימות של הגורם האחראי, הקופאי הבכיר וראש הארגון.

בסך הכל, 18 תאים מוקצים למילוי עבור כל יום עבודה. ראוי לציין כי טופס זה זהה בשטח של רוסיה, הרפובליקה של בלארוס ואוקראינה. שיטות המילוי והמידע המשתקפים בפנקס זהים במדינות אלו לגבי עסקאות במזומן.

עסקאות הוצאות מהקופה

מידע על הכספים שהונפקו מהקופה צריך לבוא לידי ביטוי גם בספר של הקופאי-מפעיל. דגימת המילוי ברפובליקה של בלארוס אינה שונה מזו הרוסית. היומן של הקופאית משקף את הסכום הכולל שהופק עליוצרכי הארגון וכתשואות ללקוחות. אבל כל העסקאות חייבות להתבצע עם צו מזומן בחשבון בהתאם לכל הכללים.

ספר של הקופאי-מפעיל: דוגמה למילוי בעת החזרה

בפעילות של כל חברה, מתרחשות החזרות של סחורה שנמכרה. החקיקה קובעת מספר מקרים בהם אין למוכר זכות לסרב להחזיר את המוצר לצרכן במידה והוא אינו מתאים לפי מאפיין כלשהו או בעל פגם מפעל. פעולות על החזרות בצורה של סכום כולל משתקפות בספר הקופה-המפעיל. דפוס מילוי ההחזר אינו שונה מעסקאות חיוב אחרות. ההבדל היחיד הוא שברוב המקרים, על הרוכש, לפני קבלת כספו בחזרה, לכתוב בקשה המופנית לראש הארגון. יש לצרף לאפליקציה קבלה על רכישה.