הלוואה מחברת LLC למייסד: הליך רישום, הנפקה והחזרה, ניואנסים

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

הנפקת הלוואה למייסד של חברת LLC מארגון היא די מקובלת היום. עסקה כזו כפופה להוראות רבות של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, המסדירות את ההליך לכריתת הסכם. בואו נסתכל מקרוב על הנושא הזה.

מושגים בסיסיים - מדוע ייתכן שתצטרך להגיש בקשה להלוואה מהסוג הזה?

הלוואה למייסד מחברת LLC כרוכה בכריתת הסכם מיוחד, שעל בסיסו מעבירה החברה כספים לפרק זמן מסוים לחבר בארגון, אשר לאחר מכן מחויב להחזירם. עם או בלי ריבית.

הסיום של עסקאות כאלה מוסדר בתקנות הבאות:

1. FZ "On LLC" מתאריך 8 בפברואר 1998 מס' 14.
2. פרק 42 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית (סעיף 1).
3. קוד המס, הקובע את ההליך למיסוי כספים שהועברו במסגרת הסכם.

יצוין כי הלוואה למייסד יכולה להינתן לא רק ל- LLC, אלא גם לארגונים בעלי צורות ארגוניות ומשפטיות אחרות, כדילמשל, PAO וכו'. ניתן גם להעביר רכוש, אבל לא כל אחד, אלא רק זה המאוחד על ידי מאפיינים גנריים משותפים, למשל, מחשבים, לבנים וכו'.

כללים חדשים בחוזה בהסכמה

העסקה למתן הלוואה למייסד מה- LLC נחשבת אמיתית, כלומר, ההסכם מסתיים מרגע קבלתו. חשוב לציין כי החל משנת 2018 הוכנסו כמה כללים חדשים, לפיהם במקרים בהם ניתנת הלוואה על ידי ארגון, ההסכם נחשב בהסכמה, ולא אמיתי, כלומר הוא תקף מיידית רגע החתימה. במקרה זה, גם אם הכסף לא הועבר, ללווה, אם זמין, יש את הזכות לדרוש מחברת LLC להנפיק כספים.

ככלל, ניתן להנפיק הלוואה למייסד מחברת LLC כאשר לחברה יש את הכספים הדרושים וכל משתתפיה הצביעו בעד הקצאת כספים כאלה על מנת להלוות כסף למייסד. עם זאת, חלקם משתמשים במנגנון המשפטי הנחשב כדי למשוך כספים מה- LLC, כלומר, לפדות אותם.

טופס החוזה וההליך להנפקת מסמך זה

המלווה בעסקה במקרה זה הוא ארגון, ומקבל ההלוואה הוא אדם פרטי, מייסד או חבר בחברה. בנוסף, הם עשויים להיות ישות משפטית הפועלת כחבר ב- LLC. במקרים אלה, יש צורך לערוך הסכם בכתב בהתאם לאמנות. 808 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית. אם לא תישמר צורת העסקה, קיימות סתירות לגבי ביצועה, יהיה צורך להוכיח את עובדת כריתתה. במקרה זה לא ניתן יהיה להתייחסעדות עדים מכוח דרישות סעיף. 162 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית.

חלק של המייסד - יש לקחת זאת בחשבון

תכונה חשובה נוספת שחשוב לשים אליה לב אם חברת LLC נותנת הלוואה למייסד היא חלקה בארגון. אם מדובר על יותר מחצי חלק, אזי, מתוקף החקיקה הנוכחית, משתתף זה מוכר כבעל שליטה. החוזה איתו הוא עסקה עם ריבית. סוג זה של עסקאות מאפיין את המוזרות המתבטאת בעובדה ש-14 ימים לפני כריתת החוזה יש צורך להודיע על כך למשתתפים האחרים של LLC. במקרה זה, די בהודעה פשוטה, שכן אין לקבל הסכמה לעסקה ממשתתפים אחרים.

הסכם לדוגמא

לרוב מחפשים באינטרנט דוגמה להלוואה ללא ריבית של מייסד LLC. אנו מספקים אותו גם במאמר שלנו כדי להכיר לקורא את הטופס הזה.

תנאים חיוניים של החוזה

כאשר מבצעים כל עסקה, התנאים המהותיים הם הנסיבות שיש להסכים עליהן בלי להיכשל. בהתאם לסעיף 1 לאמנות. 432 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, על פי החוזה, רק הנושא שלו מוסכם, הנפקה ישירה של כספים מהלווה למייסד. בהתבסס על כך, על מנת שתנאים אלו יוסכמו, יש צורך ב:

1. ציין את סכום הכסף שיש להעביר.
2. ציין שהכספים כפופים להחזר תוך תקופה מסוימת.

הסכם זה יכול להיות גם בחינם וגם בפיצוי. במקרה זה, התנאי לגובה הריבית נקבע בהסכם או לא נקבע כלל. אם תנאי זה לא נקבע, אז בהתאם לסעיף 1 לאמנות. 809 של הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, הריבית נקבעת לפי סכום שער המפתח של הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית.

אם ההנחה היא שההלוואה למייסד ה-LLC תהיה ללא תשלום, אזי הלווה אינו מחויב לשלם ריבית על עסקה זו. יש לפרט נסיבות אלו בהסכם ההלוואה. אחרת, הלוואה זו יכולה להיחשב כמשולם עם כל ההשלכות, למשל, בדמות התחייבות המשתתף לשלם ריבית על השימוש בכספים.

חשוב מאוד לקחת בחשבון את העובדה שהחוק הפדרלי ערך כמה שינויים בנוהל לקביעת גובה הריבית בהסכם כזה. הסכום הכולל שלהם, אם כן, לא יכול להיות יותר מפי שניים מסכום ההלוואה הכולל. אחרת, בית המשפט יוריד אותו אם, למשל, תתעורר מחלוקת בין הצדדים.

כללים ונוהל להעברת כספים במסגרת ההסכם

ניתן להנפיק הלוואה למייסד של LLC בדרכים שונות, שכן משתתפיו בהסכם כזה הם הארגון והמייסד שלו (המשתתף).

ראשית, ניתן להנפיק הלוואה במזומן למייסד, אך הדבר ידרוש עסקה במזומן. במקרה זה יהיה צורך למלא צו קבלה והוצאות מזומן (טופס KO-1). בשל דרישות החוק, הכספים ניתנים לפי סילוק מזומנים בלבדבמצב אם יגיעו לקופה מהחשבון העו ש.

האפשרות השנייה היא לספק למייסד הלוואה באמצעות העברת כספים ללא מזומן. לשם כך, יהיה צורך לערוך צו תשלומים מתאים, שצורתו נקבעת לפי הוראות מסוימות שאושרו על ידי הבנק המרכזי.

בשני המצבים המתוארים לעיל, נדרש לציין את פרטי ההסכם שנחתם, לפיו מועברים כספים. בנוסף, יש לציין כי הכספים ניתנים להחזר. כל זה נחוץ כדי שבמקרה של מחלוקת, בית המשפט לא יכיר בעסקה ככזו שאינה נוגעת לעסקת הלוואה.

מסים וריבית

סכום חבות המס של ארגון המעניק הלוואה למייסד תלוי בשאלה אם ההסכם הוא פיצוי או לא. במקרה של הלוואה בריבית למייסד מחברת LLC, הארגון מקבל הכנסה המוסדרת בהסכם זה. בהתאם לכך, על ה-LLC לשלם מס הכנסה על הכנסות אלו (על פי שיטת המיסוי הרגילה). אם מוסד נמצא במערכת מיסוי פשוטה או בכל אחת מצורותיו האחרות, אזי עדיין יש לשלם את סכום ההכנסה, שכן היא מהווה בסיס חייב במס.

במקרים שבהם מייסד חברת LLC מקבל הלוואה ללא ריבית, ארגון זה אינו מקבל הכנסה, ולכן הוא אינו מחויב לשלם כל תשלומי מס

המייסד של LLC, שבמקרה זה פועל כלווה, בעל אופי ללא ריבית של הלוואות, חייבישלם 35% מההכנסה שהופקה מחסכון על סכומי ריבית. כמו כן, יש לשלם מס כזה במידה וההלוואה נושאת ריבית, אך גובה הריבית כאמור נמוך מ-2/3 משיעור המימון מחדש של הבנק המרכזי. מסקנות אלה נובעות מהמידע שהתקבל מקוד המס של הפדרציה הרוסית. בהקשר זה, מייסד חברת LLC צריך לשקול היטב עד כמה נוח לו לנהל משא ומתן על תנאי הלוואה ללא ריבית של המייסד מה- LLC.

עם מחילת חוב, הלווה מקבל הכנסה מסוימת, בהתאמה, הוא יידרש לשלם מס הכנסה בסכום המקביל לחוק. כדי להימנע מתשלום מס כזה, ניתן לערוך כמה הסכמים נוספים, שעל בסיסם יוארכו התנאים.

יש לציין ניואנסים

כאשר מייסד מקבל הלוואה מחברת LLC, נערך הסכם מיוחד, שעליו להכיל את הנתונים הבאים:

1. תיאור ופרמטרים של ההלוואה.
2. גודלו. הניואנס העיקרי הוא שהוא כמעט בלתי מוגבל: חלקם יכולים להנפיק סכומים של עד מיליון רובל למייסד של חברת LLC.
3. תקופת החזר ההלוואה על ידי מייסד ה- LLC. מכיוון שגודל ההלוואה בדרך כלל גדול למדי, החוב מוחזר על פני מספר שנים.
4. הליך חישוב הריבית. ברוב המקרים המייסדים מנסים לקבל הלוואה ללא ריבית מהארגון, אך מקרים אלו טומנים בחובם העובדה שהארגון הלווה ישלם בסופו של דבר מיסים גבוהים. לכן, יותר משתלם לחברה לשלם אחוז סמלי גרידא עבור השימושכספי הלוואות.
5. מטרות ההלוואה. על המייסד לציין את המטרה שלשמה הוא מקבל הלוואה (למשל לרכישת רכב, נדל"ן, קרקע וכו').
6. זמנת החזר. מותר להחזיר כספים בסכום בודד בתום תקופת ההלוואה או באמצעות מספר תשלומים.

הלוואה לדוגמה ממייסד LLC מוצגת למעלה.

דרישות למייסד

כחלק מצורת הלוואה זו, הלווים כפופים לדרישות הבאות:

1. גיל. המייסד חייב להיות בן 18 לפחות בזמן בקשת ההלוואה.
2. אזרחות. רק אזרח רוסי יכול לקבל הלוואה מחברה רוסית.
3. תקופת ההקמה ב- LLC. על הלווה להיות מייסד בחברה המלווה למשך 5 שנים לפחות.
4. בעל דרכון. מסמך זה נחוץ כדי לזהות את האדם ולאמת את הנתונים שלו.

מייסד חברת LLC שמקבל הלוואה צריך לא רק לציין את המטרות שלשמן נדרשת ההלוואה, אלא גם לדווח לאחר מכן על השימוש בכספים (לספק תיעוד על רכישת סחורה). במקרה זה, סוג המסמך שסופק תלוי בעבור מה בדיוק נלקח הכסף.

אנו מקווים שהמאמר הזה היה שימושי לקוראים וענה על כל השאלות שלהם.