51. חשבון 51. חיוב 51 חשבונות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כל פעילות כלכלית של ארגון בלתי אפשרית ללא תנועה של זרימות פיננסיות. מזומן מעורב בכל התהליכים המתרחשים בארגונים מכל סוג של בעלות. רכישת הון חוזר, השקעה בנכסי ייצור קבועים, התנחלויות עם תקציבים ברמות שונות, מייסדים, עובדי המיזם - כל פעולות הייצור והניהול מתבצעות בעזרת כסף ועל מנת לקבלו.

סוגי התנחלויות

בפועל, נעשה שימוש בשני סוגים עיקריים של תשלומים - מזומן ושאינם מזומן. מזומנים, ככלל, משמשים לסכומים קטנים של תזרים מזומנים - אלו הם תשלומים חד-פעמיים שניתן לבצע דרך דלפק הקופה של החברה. עבור עסקים קטנים עם מחזור נמוך והכנסות צנועות, שימוש במזומן הוא האפשרות הטובה ביותר. חברות גדולות נוטות יותר לאמץ מערכת ללא מזומנים; כפי שמראים התוצאותלהשתמש, זה הרבה יותר יעיל, מהיר וזול יותר מאשר עבודה עם כמויות גדולות של מזומן. לכן, כיום 98% מכלל התשלומים מתבצעים דרך המערכת הבנקאית, על בסיס לא מזומן.

שתקפות המערכת ללא מזומנים בחשבונאות

לניתוח, תכנון, חשבונאות, העברת כספים שאינם מזומנים, המיזם פותח חשבון סינטטי ומאזני 51. הוא פעיל, כלומר הכספים הנכנסים באים לידי ביטוי בחיוב, ההוצאה של משאבים כספיים היא ב אַשׁרַאי. 51 חשבונות נוצרו כדי לתת מענה לנייד ביותר מבין נכסי החברה - כספים שאינם מזומנים. במאזן זה בא לידי ביטוי בצורה כללית, האיזון (האיזון) נקבע מדי יום לניהול התפעולי של הכספים. חשבונאות אנליטית מתנהלת לכל סעיף הכנסה והוצאה בנפרד. ארגון יכול לפתוח בו זמנית את מספר החשבונות הנדרש במוסד אשראי אחד או יותר. ללא קשר למספרם, כל המידע על תנועת הלא-מזומן מסוכם ומתפרסם ב-51 חשבונות. היתרה (יתרה) נוצרת לפי הנוסחה: יתרה בהתחלה + מחזור על חיוב החשבון - מחזור על ההלוואה. התוצאה המתקבלת היא סכום הכספים הזמינים (כרגע). הוא נזקף ל-51 חשבונות כיתרת החיוב הפותח לתקופה הבאה.

סוגי תשלומים ללא מזומן

כל עסקאות הסידור והתשלום מתבצעות על ידי הבנק עמו התקשר הארגון על תחזוקת החשבון. הבסיס לביצוע משיכות או העברות כספים הואהודעה בכתב של הבעלים, הנבדקת על ידי עובדי הבנק לעמידה בנורמות משפטיות ובטפסים מאוחדים. הארגון-בעל הקרנות בוחר בעצמו את צורת התשלום הלא-מזומן, בהתבסס על ההתחייבויות החוזיות של צדדים נגדיים ספציפיים. לרוב, החברה המשלמת, באמצעות המסמך המתאים, נותנת לבנק הוראה למשוך (מחיקה, העברה) כספים שאינם מזומנים מהחשבון לטובת הצד שכנגד שצוין. מחיקות ללא תנאי משמשות בתדירות נמוכה יותר, אשר לא נדרש אישור מבעל הנכס. משיכת מזומנים לצרכיו מתבצעת על ידי הארגון באמצעות צ'קים. בעלי חשבון בנק מקבלים את המגבלה הנדרשת של צ'קים על בסיס בקשה. גיליונות של פנקס הצ'קים שמולאו ומאושרים בחתימות ובחותמות המתאימות יכולים לשמש גם לסילוק החשבון של בעל הארגון מול ארגוני קבלן, ספקים וכו'. במקרה זה, השיק מונפק לארגון או ליחיד (נציגו) ומזומן עם הצגת המשלם בבנק.

זרימת מסמכים בחשבון עו"ש

51 החשבון מתנהל על בסיס דף חשבון בנק. חובה לצרף אליו מסמכים המשמשים פקודה להעברת כספים בחשבון ספציפי של המיזם. כל המחיקות, ההעברות שבעל הנכסים ביצע במהלך תקופת ההצהרה מאושרות על ידי העתק של הוראת התשלום או הדרישה היוצאת. תלוש ההמחאה משמש הצדקה למשיכת מזומן. רישום מועמדיםסכומים ממפעל הבעלים (מסירת חלק מהתמורה במזומן) נקבעים בצו בנקאי. כספים המתקבלים מקונים ומחייבים אחרים, במסגרת התחייבויות חוזיות, מאושרים על ידי עותק של צו התשלומים הנכנס של הארגון המשלם. כל המסמכים לתנועה של כסף שאינו מזומן ערוכים בהתאם לטפסים ולדרישות המאוחדות של הבנק, מאושרים בחתימות של אנשים מורשים ובחותמת הארגון.

Debit

חשבונות חיוב 51 הם שיקוף של קבלת כספים. ההרשמה מגיעה מהמקורות הבאים:

• קופה של המיזם (D 51, K 50) - רישום זה מתבצע כאשר מזומנים מזוכים לחשבון העו"ש מהקופה.
• תשלומים עם צדדים נגדיים (ד 51, ק 62/60/76) - החשבון מזוכה בסכום של קונים, חייבים אחרים, מספקים (החזרת מקדמה, כספים שהועברו יתר על המידה, סילוק תביעות).
• אשראי, הלוואות, הלוואות (D 51, K 66) - הפעולה מתבצעת במקרה של קבלת כספים שנלווים שהתקבלו לחשבון העו"ש.
• בעת הסדר עם בעלי מניות, בעלים (D 51, K 75) - הועברו כספי המייסדים (כהון חוזר או בהגדלת ההון הרשום).
• התנחלויות עם תקציבים וארגונים חוץ-תקציביים (D 51, K 68, 69) - רשומים מסים ששולמו ביתר או סכומי תמיכה סוציאלית לאוכלוסייה (קצבאות, חופשת מחלה וכו').

מחזור החיוב מסוכם לתקופת הדיווח ומהווה אינדיקטור כללי להכנסהכספים לחשבון הבנק של החברה. ניתוח מאזן או חשבון משמש לניתוח קבלות לפי פריט.

תנועת הלוואה

הזיכוי של חשבון 51 נוצר ממחיקות (הוצאות) של כספים שאינם מזומנים של המיזם. מחזור ההלוואה מציג את הסכום הכולל של העברות, מחיקות ומשיכות מזומנים שהופקדו בחשבון 51. רישומי ההלוואה הם כדלקמן:

• משיכת מזומנים (D 50, K 51) - כספים המתקבלים בקופה של המיזם נמשכים מהחשבון השוטף (ההוצאה מתבצעת באופן מוגבל, תוך ציון סעיף ההוצאה). לרוב, ארגונים משתמשים בחלק מהכספים לתשלום משכורות או לצרכי משק בית.
• העברת כספים שלא במזומן (ד 51/55, ק 51) - התכתבות זו מתבצעת בעת העברת חלק מהכספים לחשבון אחר או לפתיחת כתבי אשראי מיוחדים המיועדים להסדרים עם צדדים נגדיים.
• תשלום לספקים, לקבלנים ולנושים אחרים (ד 60/62/76, ק 51) - העברת סכום הנכסים מהחשבון העו"ש לצדדים נגדיים (עבור סחורות ושירותים, החזרות מוצרים וכו').
• חישובים על הלוואות, הלוואות ואשראי (D 66, K 51) - ריבית לשימוש בכספים שאולים מועברת או חובות על הלוואות מוחזרים.
• מילוי התחייבויות לתקציבים ברמות שונות ולקרנות חוץ תקציביות (ד 68/69, ק 51) - בהתאם למס או לקרן, חשבונות המשנה המתאימים מצוינים בהתכתבות.
• משכורת (D 70, K 51) - משכורת הועברהעובדים.
• התנחלויות עם מייסדים (ד 75, ק 51) - לפי תוצאות הפעילות בוצעו תשלומים למייסדים.