60. "התנחלויות עם ספקים" - חשבון 60

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

התנועה הפעילה ביותר של תזרימי הכספים של הארגון מתרחשת במהלך הסדרים הדדיים עם מפעלים של צד שכנגד. שיעור מחזור המזומנים, אינדיקטורים קיימים לחובות, נוכחות קנסות הם הקריטריונים להערכת כושר הפירעון של החברה. כל התפקידים הללו מוערכים על ידי שותפים פוטנציאליים לפני סגירת חוזים.

תרשים החשבונות המשמשים לחשבונאות

לפעילות נכונה של מחלקת הנהלת החשבונות של ארגונים המנהלים רישומי חשבונאות ומסים, נוצר טבלת חשבונות סטנדרטית אחת. כל העסקאות העסקיות בהן נעשה שימוש משתקפות בפריט המתאים. כדי להגביר את יעילות היישום, הם מחולקים לקבוצות לפי מטרתם. הסעיף לאינטראקציה עם צדדים נגדיים של המיזם מתחיל במספר 6, התנחלויות עם ספקים - חשבון 60, עם קונים - 62 וכו'. הקבוצה המתוארת מורכבת מחשבונות פסיביים ואקטיביים-פאסיביים המשקפים את התנועה של תזרימי פיננסיים במסגרת העסקים שהסתיימו חוזים.

משימות העומדות בפני מערכת החשבונאות להסדרים עם צדדים נגדיים

ניתוח הפעילות הכלכלית של המיזם, היעילות והרווחיות של עבודתו מוערכים על פי קריטריונים רבים. אלה כוללים מעקב אחר תזרימי כספים בהתנחלויות עם ספקים. חשבון 60 מספק מידע המאפשר לך לבצע את המשימות הבאות:

• מעקב אחר מצב הסכומים המגיעים לקבלנים ולספקים של סחורות וחומרים (המידע רלוונטי הן לבעלים והן למתן דיווח אמין).
• היווצרות בסיס המידע. על בסיסו מנוטר קצב התחלופה. הוא משמש בעת הפקת דוחות ניהול.
• שליטה בעמידה בהתחייבויות חוזיות, תנאים, כמויות משלוחים והתשלום עבורן.
• ניסוח תוכנית תשלומים לספקים עבור חלוקת משאבים כספיים.
• אל תכלול אפשרות של הפרה של החוק ומעקב אחר תשלומים.

מספר חשבון 60

60 החשבון משמש ארגונים כמאזן, פסיבי, ללא קשר למערכת החשבונאית שנבחרה, על צורת הפעילות החוקית. הוא נועד לשקף מידע על כל אחד מהספקים והקבלנים. הבסיס להתחלת הנהלת חשבונות הם:

• סיום הסכם לאספקת סחורות וחומרים, נכסים לא שוטפים עיקריים, נכסים בלתי מוחשיים;
• מתן שירותים בעלי אופי שונה (שירותים, תיקוניםותחזוקה של מבנים, מבנים, מכונות וציוד);
• הובלת מטענים;
• ביצוע עבודות קבלניות וכו'

בלוח החשבונות הסטנדרטי 60, החשבון נקרא "תשלומים לספקים וקבלנים". חשבונאות כללית סינתטית נשמרת עבור כל הארגונים. חשבונות משנה נוצרים לצורך ניתוח. במאזן חשבון 60 בא לידי ביטוי בצורה מצטברת ומציג את גובה החוב של המיזם לכל הספקים והקבלנים. חשבונאות אנליטית להשגת מידע אמין ואובייקטיבי חייבת להישמר עבור צד נגדי או חוזה נפרדים.

זרימת מסמכים עבור חשבון 60

ליצירת תנועת התנחלויות עם צדדים נגדיים של המיזם, נעשה שימוש בחשבון 60. תנועה עליו מתרחשת עקב קבלת המסמכים הבאים:

1. חשבונית, שטר מטען הם מסמכים להתרחשות חוב של מיזם עבור חומרים שסופקו או שירותים שניתנו, או לניקוי סכום התשלום מראש. החשבונית וה-TTN הם גם הרציונל להיווצרות ספר הרכישה (מע"מ שהתקבל).



2. הוראת תשלום או דרישה, דפי חשבון בנק משמשים לסליקת חשבונות לתשלום לקבלנים ולספקים.
3. צו הוצאה, חיסול חלקי או מלא של חוב במזומן, דרך קופה של ארגון המשלם.
4. תעודת סיום חתומה על ידי שני הצדדים מתקבלת כבסיס לתשלוםהסכום שצוין בחוזה.
5. הזמנת קבלה נרשמת בחשבון 60 במקרה של החזרת המקדמה ששולמה קודם לכן, החזר סכום התביעה ע"י הספק במזומן לקופה של המיזם.

בעת מסירת סחורה ללא מסמך, עובדת הקבלה באה לידי ביטוי גם בפנקסים. במועד הצגת תעודות מטען 60 מותאמת החשבונית להפרש בין המחירים החשבונאיים לשווי הסחורה לפי המסמכים שהוגשו.

פעולות בחשבון K 60

מאזן, חשבון פסיבי 60 מציג את סכום החוב הנובע מהארגון לצדדים נגדיים. היתרה בתחילת התקופה ובסופה, ככלל, באה לידי ביטוי בהלוואה. עבור ספקים בודדים, היתרה עשויה להיות מחויבת במקרה של תשלום מראש בהתאם לתנאי החוזה. בהתכתבות עם חשבון האשראי ה-60, החיוב יכול להיות החשבונות הבאים:

• 07, 08 - רכישה, מודרניזציה, פרסום נכסים לא שוטפים;
• 10, 15 - חומרים, סחורה שהתקבלה מהספק;
• 19 - סכום המע"מ המשתקף במסמכי המשלוח;
• 20, 23, 25, 26 - עבודה המבוצעת על ידי צדדים שלישיים מיוחסת לעלייה בעלות של הוצאות הייצור העיקריות, העזר, העסקיות הכלליות או ההפקה הכלליות;
• 41 - סחורה נרכשה;
• 43, 44 - עלייה בעלויות המסחר עקב מתן שירותים על ידי קבלנים;
• 50, 51, 52, 55 - החזרת כספים במזומן או לא במזומן מהספק (סכומים ששולמו יתר על המידה, ביצוע חלק מהמקדמה בשלחוסר האפשרות לספק את קבוצת הסחורה המוסכמת או לשלוח אותה לשותף מסיבות איכות או אחרות, הסדרים בתביעות);
• 60 - קיזוז סכומים ששולמו בעבר כמקדמה;
• 66 - פדיון של חלק מהלוואה לטווח קצר (הלוואה) על חשבון הסכם משימה;
• 76 - סכום התביעות נגד הקונה;
• 79 - ארגון האם שילם עבור הסחורה והחומרים שסופקו לסניף או לחברה הבת;
• 91.2 - הפרש מט"ח (שלילי) בהתנחלויות באמצעות מטבע חוץ נמחק כהוצאות אחרות.

פעולות בחשבון D 60

החיוב של החשבון משקף פעולות הקשורות להחזר של חשבונות לתשלום עבור צד נגדי ספציפי. חשבון 60 של רישום החיוב בהתכתבות עם הפריטים הבאים:

• 

  10, 15 - החזרת סחורות וחומרים שהתקבלו מהקונה;

• 50 - תשלום חשבונית או פירעון של חוב קיים דרך קופה הארגון במזומן;
• 51 - העברה לא במזומן מחשבון הסדר או חשבון אחר;
• 52 - הסדר עם ספקים במטבע חוץ (בהתאם לתנאי החוזה);
• 55 - תשלום בכספים חסומים עד לעובדת המסירה (כסף מועבר בעבר מחשבון ההתנחלות או חשבון אחר של הארגון למכתב אשראי מיוחד בבנק הנמען, הסכום נקבע בהתחייבויות החוזיות, חתום על ידי שני הצדדים);
• 60 - מקדמה ששולמה מוקדם יותר;
• 66 - החזר של סכום החוב לצדדים נגדיים על חשבון כספים לטווח קצרהלוואה;
• 76 - הסרת חוב במסגרת הסכם המחאה לטובת ארגון שלישי;
• 92 - מחיקת חשבונות לתשלום במקרים הבאים: תום תקופת ההתיישנות, פירוק מפעל הנושה, הפרש שערים, שערוך סכום החוב, קנסות שנקבעו בהסכם.