האם הפנסיה חייבת במס: תכונות, חוק וחישוב

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

רוב ההכנסה של יחידים ברוסיה כפופה למס הכנסה אישי. כך למשל, מס זה נלקח ממשכורת של שכיר, הכנסה מפעילות יזמית וממקורות הכנסה נוספים. אבל יש הכנסות שמהן לא נגבית אגרה זו. תוכל לברר אם קצבת הזקנה חייבת במס על ידי קריאת מאמר זה.

מס הכנסה אישי בעת חישוב תשלומי הפנסיה

לפי סעיף 2 של סעיף 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, תשלומי הפנסיה אינם כפופים למס הכנסה אישי. אבל יש חריגים לכך. אם בוצעו הפרשות מרצון לפנסיה הממומנת ב-NPF (קרן פנסיה לא ממלכתית), הרי שבמקרים מסוימים תשלום הפנסיה חייב במיסוי. באופן יחסי, "פנסיה שאינה ממלכתית" עשויה להיות חייבת במס הכנסה אישי.

מס על פנסיונרים עובדים

קטגוריה כזו של אנשים כמו פנסיונרים עובדים,מקבל שכר ופנסיה במקביל. האם הקצבה חייבת במקרה זה במס הכנסה? הכללים החלים על פנסיונרים עובדים הם כדלקמן:

• קצבת זקנה לביטוח פטורה ממיסוי.
• השכר הרשמי מחויב במס בשיעור הסטנדרטי.

בעוד שפנסיונרים עובדים צריכים לשלם מסים, יש לכך יתרונות. לדוגמה, אזרחים ותיקים זכאים להנחות המס הבאות:

• בהתאם לאמנות. 218 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, נכים, חיילים משוחררים, אנשים שנפגעו מאסונות קרינה, הורים ואפוטרופוסים מקבלים ניכוי סטנדרטי.
• לפי אמנות. 219 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן ניכוי סוציאלי עבור תרומות, שירותים רפואיים, הדרכה, הפקדות לתשלום הפנסיה הממומנת.
• St. 219.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית מספק אפשרות של ניכוי השקעה עם קבלת כסף ממכירת הבנק המרכזי.
• מבוסס על אמנות. 220 של קוד המס של הפדרציה הרוסית, ניתן ניכוי נכס למכירה או רכישה של נדל"ן (דירות, קרקעות, בתים, משכנתאות והוצאות נלוות).
• St. 221 של הפדרציה הרוסית קובעת קבלת ניכוי מקצועי, כלומר, עבור ביצוע כל פעילות מקצועית המהווה מקור הכנסה.

חישוב הפנסיה של פנסיונר עובד

בנוסף למס הכנסה אישי משולמים הפרשות לקרן הפנסיה משכר העבודה שסכומו הוא 22%. הודות ללפיכך, הפנסיה של פנסיונר עובד מחושבת מחדש מדי שנה ועולה במספר הנקודות שנצברו במהלך התקופה החולפת. אבל פנסיונר יכול לקבל מקסימום 3 נקודות בשנה (בעוד שצעיר יכול לקבל 10 נקודות). אם הוא הרוויח יותר, אז שאר הנקודות מועברות לשנה הבאה, וכן הלאה. החישוב מחדש מתבצע בראשון באוגוסט ומבוסס על יישום הנוסחה הבאה - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, כאשר:

• Pu - סכום הפנסיה לאחר ההגדלה.
• Pdp - סכום הפנסיה לפני חישוב מחדש.
• IPK - מקדם פנסיה אישי לשנת העבודה האחרונה.
• Sipk - עלות המקדם, שתקף בתקופת החישוב מחדש. ב-2018 זה יהיה 81.49 רובל, וב-2019 זה יהיה 87.24 רובל.

מס על תשלומי פנסיה ממומנים

השאלה האם פנסיה חייבת במס הכנסה ברוסיה אם נכרת הסכם עם NPF תלויה בנסיבות ספציפיות. במקרים מסוימים תצטרך לשלם מס הכנסה על תשלום הפנסיה שיתקבל. אבל תרומות ישירות ל-NPF אינן מחויבות במס. נושא זה כפוף להוראות הבאות:

• St. 219.1 של קוד המס של הפדרציה הרוסית.
• מכתב משרד האוצר 03-04-05/8-1158.

האם הפנסיה חייבת במס אם החוזה נכרת בין האזרח לקרן לטובת צד שלישי? התשובה במקרה זה חיובית. יחד עם חובה זו, תהיה לפנסיונר הזכות למתן ניכוי מס, אם יש בכךמגרש.

האם הפנסיה ממוסה אם החוזה עם ה-NPF נכרת על ידי המעסיק? מקרים כאלה מתרחשים בעיקר בחברות גדולות. לעתים קרובות, קרנות שהן חברות בת של המיזם שבו עובד הפנסיונר העתידי פועלות כ- NPFs. במצב כזה, גם הפנסיה הממומנת תהיה חייבת במס.

אבל אזרח לא צריך לדאוג לגבי תשלום הכספים הדרושים לשירות המס הפדרלי. זה ייעשה על ידי ה-NPF.

קטגוריות מיוחדות של אזרחים

זה לא סוד שאנשי צבא ועובדי משרד הפנים נמצאים בחשבון מיוחד עם המדינה. בנוסף לקצבת הזקנה הביטוחית הרגילה, משולמת להם קצבת מדינה עבור שנות ותק. האם הפנסיה של משרד הפנים ומשרד הביטחון חייבת במס בגין שירות ארוך? את התשובה לשאלה זו ניתן למצוא באמנות. 217 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. בהתאם לה, תשלומים על קצבאות המדינה, לצד קצבאות הביטוח, פטורים ממס הכנסה אישי. לפיכך, תשלום הפנסיה לאנשי צבא לשעבר ועובדי משרד הפנים אינו חייב במס.

הטבות מס

ללא קשר לשאלה אם הפנסיה מחויבת במס ברוסיה ובין אם פנסיונרים עובדים הם משלמי מס הכנסה אישי (שנמנעת מהשכר), הם מוכרים כאחת מהקבוצות הפגיעות מבחינה חברתית באוכלוסייה. לכן המדינה מעניקה להם אמצעים שונים של תמיכה חברתית. בפרט, קשישים זכאים להטבות המס הבאות:

• לפי אמנות. 407 RK RF,פנסיונרים אינם משלמים ארנונה עבור חפץ מכל קטגוריית מקרקעין, דהיינו: מעון קיץ, מוסך, דירה וכדומה. יחד עם זאת, הנכס חייב בהכרח להיות שייך לפנסיונר בזכות הבעלות ולא לשמש למטרות עסקיות.
• רק אותם אזרחים שמשלמים מס הכנסה אישיים יכולים להשתמש בניכוי (ללא קשר אם הפנסיה או השכר מחויבים במס).
• הרשויות האזוריות מספקות לאזרחים מס תחבורה. האזורים מספקים תנאים שונים לאזרחים. אבל בעצם, בעלי רכבים בהספק שלא יעלה על 100-150 כ"ס פטורים מתשלום זה. s.
• מס קרקע זמין גם ברמה האזורית. בדרך כלל, הם אינם פטורים לחלוטין מהמס, אך חל שיעור מופחת על קטגוריות מסוימות של גמלאים.

תמריצי מס אינם מוגדרים באופן אוטומטי. כדי לקבל אותם יש להגיש בקשה למס' במקום המגורים. בנוסף לבקשה, עליך לספק:

• ID.
• תעודת פנסיה.
• מסמכים המוכיחים את העובדה שחפץ של מקרקעין או מטלטלין (רכב) שייך לפנסיונר בזכות הבעלות.

Holds

הגעה לגיל פרישה וכניסה למנוחה או נכות ראויים אין פירושה שחרור של אזרח מחובות לפי כתב הוצאה לפועל, הסכמים ומסמכים דומים אחרים. האם הפנסיה חייבת במס?נכות (זקנה) או לא? על מנת להבטיח את מילוי ההתחייבויות מתבצעים ניכויים מתשלומי הפנסיה. המצבים במקרה זה עשויים להיות כדלקמן:

• העברת סכומי פנסיה עודפים. במקביל, ה-PFR מקצה ניכויים עד להחזר המלא של הכסף ששולם ביתר בעבר.
• כתבי הוצאה להורג שהונפקו על ידי מערכת המשפט.
• מזונות, הלוואות והסכמים אחרים.

סכום הניכויים מוסדר בקפדנות ולא יכול להיות גבוה מהאחוזים שנקבעו, כלומר:

• 20% אם נצברו תשלומי פנסיה עודפים.
• 50% אם התשלום נעשה במסגרת מסמך מנהל.
• 70%, בעת הלנת מזונות, פיצוי בגין פגיעה בבריאות (מוות), בגין נזק שנגרם כתוצאה מפשע.

ירידה בסכום השמירה

למרות סכום הניכוי המרבי מקצבה הקבוע בחוק, במקרים מסוימים ניתן להפחית את הסכום. החלטה כזו מתקבלת אם מצבו הכלכלי של הפנסיונר החמיר, נוצרו בעיות בריאות וקיים צורך להשתמש בשירותי רפואה בתשלום.

לשם כך יש לפנות לארגון שיזם את הניכויים מתשלום הפנסיה, כלומר ל-FIU, לבית המשפט או למוסד אשראי. יחד עם הבקשה, עליך לספק ראיות תיעודיות לבסיס להפחתת הלנת הקצבה.

דוגמה של ניכוי במקור פרישה

הבן כיצד מונעים כספיםהתחייבויות מפנסיה, הדוגמה הבאה תעזור. Ivanov A. A. ביצע מדי חודש תשלומי שירות בסכום של 4,000 רובל. בשלב מסוים, הסכום הופחת ב -1,000 רובל. והחל להסתכם ב-3,000 רובל. איבנוב לא שם לב לכך והמשיך לשלם את הסכומים המצוינים בקבלה.

שישה חודשים לאחר מכן, גילתה חברת הניהול טעות והודיעה על כך לא.א.איבנוב בדרישה לשלם את החוב שנוצר. אולם הפנסיונר סירב לעשות כן. אז הלכו נציגי החוק הפלילי לבית המשפט בדרישה מאיבנוב לשלם 6,000 רובל. חוֹב. בית המשפט קיבל החלטה חיובית בתיק וחייב את איבנוב לשלם מדי חודש 20% מסכום תשלום הפנסיה עד לפירעון החוב.

הפנסיה של איבנוב א.א. היא 12,000 רובל. ניכויים בסכום של 20% מסתכמים ב-2,400 רובל. כך, בחודשיים הקרובים, יקבל איבנוב בידיו 9,600 רובל, ובחודש השלישי - 10,800 רובל.

מסקנה

עכשיו הקורא יודע אם הפנסיה חייבת במס או לא. בעצם, כשמדובר בקצבת ביטוח זקנה, אין צורך לשלם מס הכנסה אישי. ההתחייבות עשויה להופיע רק בעת גיבוש פנסיה ממומנת, אך לא תמיד. המסקנה האם פנסיה שאינה ממלכתית חייבת במס יכולה להיעשות על בסיס הסכם שנחתם עם ה-NPF.

עבור פנסיונרים עובדים, מס הכנסה אישי מנוכה מהשכר באופן הסטנדרטי. בתוך כך, עומדת להם הזכות לקבל ניכוי מס. במקביל, בלי קשר לשאלה אםבין אם הפנסיונר ימשיך לעבוד או לא, הוא מקבל הטבות מס. והחובות שהיו לו לפני הפרישה ממשיכות לפעול. בהתאם להם, ניכויים מתשלומי הפנסיה.