ניכויים סוציאליים לטיפול, חינוך: מסמכים. ניתנות הנחות מס סוציאליות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

החקיקה של הפדרציה הרוסית נותנת לאזרחים הזדמנות להגדיל את ההון שלהם על ידי קבלת ניכויי מס. כמובן שפריבילגיה כזו לא קמה סתם כך - חייבת להיות לאדם עילה לרישום שלה. מה הם יכולים להיות? מהו הנוהל לקבלת סוגי ניכויים נפוצים - סוציאליים?

מהי מהות ההנחה במס?

ראשית, בואו נגדיר את המנגנון המושגי במסגרת הנושא המדובר. מהו הנחה במס? הוא מייצג את הסכום שבו יש לנישום זכות להפחית את העמלות המשולמות לתקציב - ממשכורות או הכנסה אחרת, או תמורה מהמדינה. אזרחי הפדרציה הרוסית משתמשים באופן פעיל בשתי התוכניות, מכיוון שלכל אחת מהן יתרונות משלה.

שיטות לקבלת ניכוי

הפופולריות של השיטה השנייה של קבלת ניכויים - בדמות סכום קבוע המוחזר מהתקציב, עשויה להיות עדיפה מנקודת מבט שלאזרח יש סכום כסף גדול יחסית ביד זְמַן. אבל השיטה הראשונה היא לרוב מבוקשת - מנקודת המבט שקרנות שאינן רשומות בהןבצורת מס הכנסה אישי לתקציב, יכול לשמש להוצאות שוטפות עד לפחתן עקב אינפלציה.

עם זאת, יש להבין שלא ניתן לקבל את כל הניכויים בדרכים אלו. חקיקת המס הרוסית מספקת מגוון רחב למדי של ניכויים. בין הפופולריים ביותר - חברתי. רובם מתקבלים רק בשיטה השנייה - כאשר פונים לשירות המס הפדרלי בסוף שנת המס.

מהי הספציפיות של ניכויים חברתיים?

ניכויים סוציאליים הם פיצויים המחושבים על בסיס הוצאות האזרח עבור חינוך, טיפול, מימון פנסיוני וצדקה. ברור שהם שייכים לתחומים חברתיים טיפוסיים - ומכאן השם של העדפות המס הנחשבות.

ככלל, ניכויים סוציאליים ניתנים לאזרחים בסוף השנה בה הוצאו הוצאות, שעל בסיסן ניתן לקבל פיצוי על פי חוק. ההליך להשגתן אינו מסובך מדי. למעשה, כל מה שצריך לעשות הוא לספק את המסמכים הדרושים לשירות המס הפדרלי במקום הרישום. ככלל, מדובר בהצהרה המתאימה לטופס 3-NDFL, וכן במקורות המאשרים את ההוצאות שנגרמו לנישום.

הנחות מס סוציאליות ניתנות במקרה הכללי בסכום של לא יותר מ-13% מ-120,000 רובל. אבל יש ניואנסים לחישוב שלהם. בואו נלמד את הפרטים הספציפיים של הפיצויים התואמים ביתר פירוט.

ניכוי לטיפול: ניואנסים

בואו נשקול כיצד לקבל ניכוי סוציאלי עבור טיפול. מהן התכונות העיקריות שלו?

בגין טיפול ניתן ניכוי סוציאלי אם הנישום שילם עבור שירותים רפואיים שניתנו לו באופן אישי, לבן זוגו, להוריו או לילדיהם, אם גילם אינו עולה על 18 שנים, או רכש תרופות. המוסד הרפואי בו התקיים הטיפול חייב להיות בעל רישיון. אם משלם המסים עבר טיפול רפואי יקר - על פי הקריטריונים שנקבעו בתקנות ממשלת רוסיה - אזי סכום הניכוי המרבי עבור ההוצאות הרלוונטיות יהיה בלתי מוגבל.

הסוג הנחשב של פיצויי מס יכול להינתן על ידי אזרח שעשה הוצאות הקשורות לרכישת תרופות או תשלום עבור שירותים במוסד רפואי באופן אישי - ללא עזרת המעסיק או המדינה.

כפי שציינו לעיל, על מנת לקבל ניכוי אדם צריך להכין מסמכים, שהעיקרי שבהם כנראה צריך להיחשב כהצהרה המקבילה לטופס מס הכנסה של 3 איש. הוא יכול למלא אותו בעצמו או לפנות למוסד מיוחד לקבלת ייעוץ. כלי נוח מאוד לפתרון בעיות כאלה הן תוכניות מיוחדות שניתן להוריד מפורטלים נושאיים.

המסמך הבא שיידרש על מנת לקבל ניכוי סוציאלי הוא אישור מס הכנסה דו-אישי. מסמך זה נחוץ על ידי שירות המס הפדרלי על מנת לראות את סכום ההכנסה המאושרת של אדם בשנת המס האחרונה. אישור כזה ניתן לרוב על ידי המעסיק - אתה רק צריך לפנות למחלקת הנהלת החשבונות של החברה.

כמו כן, על מנת לקבל ניכוי סוציאלי לטיפול, תצטרכומסמכים המאשרים את הוצאות האזרח. אלה יכולים להיות:

- הסכם עם ארגון רפואי למתן שירותים;

- אישור העברת תשלום עבור שירותים רפואיים למוסד;

- קבלות המאשרות את הוצאות האזרח;

- אישור שהוצא על ידי מוסד רפואי ומאשר את הצורך של אדם לרכוש תרופות.

אם אזרח מקבל ניכוי עבור עלות הטיפול בקרוב, שירות המס הפדרלי יצטרך גם לספק מסמכים המאשרים את הקשר עם המטופל. יחד עם זאת, יש למסור לרשויות המס קבלות ומסמכים כספיים מטעם הנישום, ועליהן לציין את שמו המלא, אם נועדה להזין בהן את הנתונים הרלוונטיים.

אם הניכוי נעשה על בסיס הוצאות רפואיות במסגרת VHI, אז תזדקק להעתק של הסכם VHI או מהסוג המתאים של פוליסת הביטוח, וכן קבלות המאשרות קבלת פיצויים מחברת הביטוח. ברוב המקרים, נדרש גם לספק לשירות המס הפדרלי טופס מרשם, עליו יצוין כי המסמך נערך עבור שירות המס הפדרלי. ייתכן שתזדקק גם למסמכים המאשרים את העובדה שהמשלם התיישב עם ארגון רפואי המספק את שירותיו במסגרת הסכמי VHI.

אינטראקציה עם שירות המס הפדרלי

לאחר איסוף כל המסמכים, ניתן להפנות אותם לשירות המס הפדרלי במקום הרישום. שם אזרח יצטרך למלא בקשה לניכוי - רשויות המס יגידו לך איך לעשות זאת. מסמך זה מתעד גם את פרטי חשבון הבנק שאליואדם רוצה לקבל את סכום הניכוי. על עובדי המחלקה לבדוק את המסמכים, ואם הכל תקין לקבל אותם ולהוציא קבלה לאזרח.

ניכויים סוציאליים לטיפול בצורת החזר לחשבון המצוין בבקשה משולמים תוך 4 חודשים לאחר הגשת המסמכים לשירות המס הפדרלי.

איך אני מקבל ניכוי שכר לימוד?

עכשיו בואו נלמד כיצד מעובדים החזרי מס בהתבסס על ההוצאות של אדם על חינוך עצמו או משפחתו הקרובה.

מתן ניכוי סוציאלי עבור שכר הלימוד מתבצע אם הנישום סיים את קורס ההכשרה בעצמו או שילם עבור חינוך ילדיו, אם גילם אינו עולה על 24 שנים, אחים או אחיות. ניתן תמורה לכל תקופת הלימודים במוסד לימודים, גם חופשה אקדמית כלולה בו.

את הניכוי המדובר לא יכול אזרחית לקבל אם הון לידה שימש מקור מימון ללימודים. כמו כן, לא ניתן לקבל תגמול הולם אם מוסד לימודים נותן את שירותיו ללא רישיון ועורך למשל סמינרים חד פעמיים, הרצאות או מתן הכשרה אחרת שאינה כרוכה בהנפקת תעודות, תעודות ורשמי אחר. מסמכים המאשרים כישורים לסטודנטים.

כדי לעבד את התשלום על הבסיס המתאים, הדבר הראשון שצריך לעשות, כמו במקרה של פיצוי על טיפול, הוא להכין את המסמכים. חֶברָתִיהניכוי בגין חינוך, כמו במקרה הקודם, כרוך בהכנת הצהרה המתאימה לטופס 3-NDFL. באופן דומה, עליך לקחת אישור 2-NDFL ממחלקת הנהלת החשבונות של חברת המעסיק.

אחרי - אסוף חבילה של מסמכים המאשרים את עלות החינוך. אלה יכולים להיות:

- עותק של החוזה עם הארגון החינוכי;

- עותק של ההסכם שמאשר את העלייה בעלות החינוך אם המוסד שינה את המחירים עבור השירותים הניתנים;

- עותק של הרישיון של הארגון הרלוונטי, אם מידע לגביו אינו משתקף בחוזה;

- אם משלם המסים מקבל ניכוי עבור חינוך ילד, אח או אחות, עליך לספק אישור המעיד על כך שהמחקר בוצע במשרה מלאה;

- אם אזרח מקבל ניכוי עבור חינוך ילד, תצטרך לספק לשירות המס הפדרלי תעודת לידה;

- אם אדם יקבל פיצוי עבור לימוד אח או אחות, יהיה צורך במסמכים המאשרים קרבה עימם.

כמו כן, יש לצרף למערכת המסמכים קבלות המאשרות תשלום עבור שירותיו של ארגון חינוכי.

קבלת הניכוי מס סוציאלי ללימודים מתבצעת באופן כללי לפי אותה תכנית המאפיינת את עיבוד ההחזרים לטיפול רפואי. יש צורך לקחת את המסמכים שנאספו לשירות המס הפדרלי, לקבל קבלה מרשויות המס ולהמתין עד להעברת הכספים לחשבון הבנק המצוין בבקשה.

ניכוי צדקה

הנחות מס חברתי ניתנות גם על בסיס הוצאות אזרח עבורצדקה. גם הליך קבלתם דומה, ככלל, לזה המאפיין את רישום פיצויי מס לטיפול וחינוך. יש צורך להכין הצהרת 3-NDFL, תעודת 2-NDFL, וגם לאסוף חבילת מסמכים המאשרים הוצאות. אלה יכולים להיות:

- קבלות המאשרות עסקאות (או, למשל, פקודות תשלום או דפי חשבון);

- חוזים למתן סיוע לצדקה.

קבלת ניכוי סוציאלי מתבצעת באותו אופן כמו בתרחישים הקודמים: אתה צריך לקחת את המסמכים לשירות המס הפדרלי, למלא בקשה, לקחת קבלה ולהמתין עד שרשויות המס יבדקו את מסמכים והעברת סכום הניכוי לחשבון העו ש שצוין על ידי האזרח.

הוצאות שעל בסיסן יכול אדם לקבל פיצויים מהסוג הנדון הן לרוב העברות כספים ללא תשלום לחשבונות של ארגונים מדעיים, תרבותיים, חינוכיים, מוסדות בריאות ומתן סיוע סוציאלי לאזרחים. ארגונים אלה יכולים להיות גם בבעלות המדינה.

ניתן לשלם ניכויים סוציאליים על בסיס הוצאות אזרח המרכיבות סיוע כספי למוסדות ספורט, ארגונים דתיים. הסכום המקסימלי של הפיצוי הרלוונטי אינו מוגבל בחוק, אך אינו יכול לעלות על 25% מסך ההכנסה של אזרח, שקיבל בשנה שלגביה הוגשו מסמכים לשירות המס הפדרלי.

ניכוי עבור הפרשות לפנסיה

ניכוי מבוסס על הוצאות האזרח,הקשורים לחידוש חשבון פנסיוני השייך לו, להוריו, לבן זוגו או לילדים עם מוגבלות, מתייחס גם לחברתי. הזכות לפיצוי הולם קמה לנישום שהתקשר בהסכם עם קרן פנסיה שאינה ממלכתית או ארגון ביטוח מיוחד.

איך מעובד הסוג המקביל של ניכוי מס חברתי? המסמכים שהנישום צריך להכין לעיבוד פיצוי זה תואמים חלקית לאלה שסופקו על ידי שירות המס הפדרלי עבור קבלת ניכויים סוציאליים אחרים - זה חל על הצהרת 3-NDFL, כמו גם על תעודת 2-NDFL.

אבל יש גם כאלה ספציפיים:

- חוזה עם NPF;

- קבלות המאשרות העברת כספים על ידי אזרח ל-NPF;

- במידת הצורך - מסמכים המאשרים את מערכת היחסים של הנישום עם אנשים שיש להם חשבונות פנסיה מצטברים שהתמלאו על ידי אדם.

ראוי לציין שהניכוי בגין הפרשות לפנסיה הוא היחיד שניתן לקבל במסגרת התכנית הראשונה בדמות סכומים התואמים לסכום מס הכנסה אישי, שאינו מועבר כחוק מהמשכורת ל- תקציב.

ביצוע ניכויים מרובים: ניואנסים

האם אוכל לקבל ניכוי סוציאלי בכמה סוגים? החקיקה של הפדרציה הרוסית אינה אוסרת זאת. אך יש לזכור כי הסכום המקסימלי של ההוצאות שעל בסיסו ניתן לחשב ניכוי סוציאלי הוא, במקרה הכללי, 120,000 רובל בשנה. אם הסכום הזה מוצה, יחסית, עבורחשבון לקבלת פיצויים עבור לימודים על ידי אזרח, אז הוא לא יוכל לקבל עוד ניכוי עבור הוצאות רפואיות שנגרמו באותה שנה.

חריג עשוי להיות תשלום עבור טיפול יקר. על פי הפיצוי הרלוונטי, כפי שציינו לעיל, החקיקה של הפדרציה הרוסית אינה קובעת הגבלות. כמו כן, על פי כללים מיוחדים, כפי שציינו לעיל, נקבע גובה הניכוי לצדקה. אבל חשוב שהמשכורת של האדם או הכנסתו האחרת מספיקה כדי להשתמש בסכום הניכוי הזמין.

לאדם יש זכות לקבל פיצוי סוציאלי תוך 3 שנים לאחר ההוצאות שעל בסיסן מחושבות.

CV

ניכויים סוציאליים הם מדד לתמיכה הנדרשת על ידי אזרחי הפדרציה הרוסית. על מנת לקבלו, על אדם להכין תחילה מסמכים המאשרים את גובה ההכנסה המתקבלת, מהם שולם מס של 13% - ה-FTS שלו הוא שחוזר מהתקציב במסגרת גבולות הניכויים הקבועים בחוק.. שנית, אזרח צריך לאשר נכון את עובדת ההוצאות שנגרמו - הקשורות לתשלום עבור שירותי חינוך, מוסדות רפואיים, העברת כספים לחשבונות עם NPFs או מתן סיוע לצדקה. יש לקחת את ערכת המסמכים המוכנה למשרד הטריטוריאלי של שירות המס הפדרלי במקום הרישום. עם זאת, ניתן לעשות זאת בכל יום בשנה שלאחר זה שבו בוצעו ההוצאות הנותנות זכות לפיצוי.