תושב המטבע: מושג בחקיקה הרוסית

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

כדי להדק את הפיקוח על המטבעות, תוקנו חוקי החקיקה. בפרט, הם נוגעים להגדרת המונח "תושב מטבע". המיסוי על הכנסת האזרחים תלוי במידה רבה בפרשנות הנכונה שלו.

קונספט

המונח "תושב" מוכנס בחקיקה לא רק ביחס למיסוי, אלא גם לפיקוח על המטבע. החוק החדש "על תושבי מטבע" (מהדורת 2012) קובע כי אנשים שעזבו את המדינה לפני יותר משנה ואינם מופיעים עוד ברוסיה אינם אזרחי הפדרציה הרוסית. לא משנה איזו ויזה ספציפית יש לאדם: סטודנט, תייר או מתן זכות לבקר קרובים. התקנות מתייחסות למגורים "קבוע" או "זמני" במדינה אחרת, אך אף אחת מהן אינה מתייחסת ל"המשכיות". כלומר, אזרחי הפדרציה הרוסית המתגוררים במדינה אחרת, שלפחות יום אחד בשנה יגיעו למולדתם, יאבדו מעמד של תושב חוץ. אבל כמה עורכי דין מאמינים כי יש צורך לשים לב לעובדת הרישום במקום המגורים. כאשר אדם מהגר למדינה אחרת, הוא משתחרר מדיור בפדרציה הרוסית. לעקוב אחריוביקורים קצרי טווח במולדת הם קשים.

המושג "תושב מטבע" הוכנס לחקיקה בעבר. ואז זה היה לא פחות מבלבל. בפרט, קטגוריה זו של אזרחים יכולה לכלול את כל האנשים עם אשרות פתוחות לטווח ארוך בדרכוניהם, גם אם מעולם לא השתמשו בהם.

מי תושב המטבע של הפדרציה הרוסית:

• אנשים שיש להם רישיון שהייה ברוסיה;
• ישויות משפטיות הרשומות בפדרציה הרוסית;
• נושאים עירוניים של הפדרציה הרוסית.

הסערה סביב הפרשנות של המונח הזה אינה מקרית. מספר החובות לאזרחי הפדרציה הרוסית גדל מדי שנה.

אחריות תושב

1. להודיע על פתיחה וסגירה של חשבון בבנקים זרים. בגין הפרת הדרישה ניתן קנס של חמשת אלפים רובל.
2. אל תאפשר זיכוי לחשבון כספים מעסקאות לא חוקיות, בפרט, הכנסה ממכירת נכסים. בגין הפרת הדרישה, תושב מטבע מחויב לשלם קנס בסך 75% מהיקף העסקה.
3. מאז 2015, אנשים נדרשים להגיש דוחות שנתיים (עד 1 ביוני) על תנועת הכספים. על ההפרה העיקרית של הנוהל שנקבע, ניתן קנס של 3 אלף רובל, ועל הפרה חוזרת - 20 אלף רובל.

איך לדווח

ניתן לערוך את הדוח בצורת נייר ולהגיש ישירות לשירות המס הפדרלי או לשלוח דרך החשבון האישי שלך באתר האינטרנט של משלם המסים. העמוד הראשון מכיל מידע על המבקש,ובשני - על חשבון המטבע. עותק נפרד של הגיליון השני מסופק עבור כל חשבון. שירות המס הפדרלי, במסגרת סמכויותיו, רשאי לבקש מסמכים נוספים המאשרים את הפעולה. יש להם שבוע להתכונן. בפרט, הם עשויים לבקש:

דוח על תנועת כספים בחשבון (עדיף לשאול את הבנק מראש) מתקבל גם בצורה אלקטרונית

• עותקים מאושרים של מסמכים מהבנק והתרגום המאושר שלהם לרוסית.
• הצהרות, דרכונים של עסקאות והסכמים, לפיהם רשאיות רשויות המס לבקש מידע.

לאחר הגשת דוח על כל הכנסה, תושב מטבע נדרש לשלם מס הכנסה אישי. החקיקה קובעת מיסוי דיבידנדים (13% ו-15%, בהתאמה, לתושבים ולתושבי חוץ), הכנסה מפעילות בבנק המרכזי:

• 13% ליחידים תושבים תושבים (30% - עבור תושבי חוץ);
• 20% עבור ישויות משפטיות אנשים - (לא) תושבים.

כדי להימנע מחקיקה כפולה, רוסיה סיכמה הסכמים עם 80 מדינות בעולם. עבור סוגים מסוימים של הכנסה, תושב יכול לשלם מסים רק במדינה המארחת. לדוגמה, אם משלם מס שילם מס על הכנסה מדמי שכירות בשיעור של יותר מ-13% במדינה המארחת, אין צורך לשלם דבר בפדרציה הרוסית. אבל כדי שלשירות המס הפדרלי לא יהיו שאלות, עדיף לספק עותק של החזרי מס ומסמכי תשלום זרים. אם נאמן עוסק בניהול מקרקעין, אזי יש לקבל ממנו אישור שכן במצב זה הואסוכן מס.

וידוי

כדי להימנע מתביעות לתשלום אגרות עבור שנים קודמות, ניתן להשתמש בחנינת הון - להגיש הצהרה מיוחדת לפני 1 ביולי בה מציינים את יתרת החשבון ומצרפים הודעה על פתיחתו.

חנינת ההון חלה גם על עסקאות לא חוקיות. ניתן להעביר משכורות, דמי נסיעה, הטבות סוציאליות לחשבון חוץ. במדינות ה-OECD וה-FATF מותר גם לזכות הלוואות במטבע חוץ, הכנסות מהשכרת נכסים והכנסות קופונים. עם זאת, חל איסור להעביר מענקים והכנסות ממכירת נכס. הפרת דרישה זו כפופה לקנס של 75% מסכום העסקה. בפועל, זה נראה כך. אם חשבון זר קיבל הכנסה של 100$ ממכירת הבנק המרכזי, אזי יופנו 75$ לתשלום הקנס. אבל אם יש לך זמן להגיש עיטור מיוחד לפני ה-1 ביוני, ניתן להימנע מאחריות.

אחריות מנהלתית

תושב מטבע (תושב חוץ) אחראי רק לאותן עבירות שבגינן נקבעה אשמתו (סעיף 1.5 לחוק העבירות המנהליות). במקרה זה, ניתן לקבל החלטה בעבירה לאחר 2-3 חודשים ממועד ביצועה. במסגרת התיק התלוי ועומד בבית המשפט, הוגדלו תנאי האחריות לשנתיים.

אם שירות המס הפדרלי יגלה באופן עצמאי על נוכחותו של חשבון מטבע חוץ, אזי התושב ייקנס בסכום של 5,000 רובל. אם הוא ידווח מיד לאחר המועד, כלומר ב-1 ביוני, הסכום יופחת בדיוק פי 5.

אם לתושב המטבע לא היה זמן להגיש דו ח לאחר קבלת הבקשה, הקנס יהיה 300 רובל (במידה ויהיה עיכוב של עשרה ימים) ו-2.5 אלף רובל. (כאשר מתעכב לתקופה ארוכה יותר). על הפרה חוזרת ונשנית, ניתן קנס של 20 אלף רובל.

אם תושב מטבע חוץ לא הודיע על פתיחת חשבון, אבל יקבל ממנו כל הזמן הכנסה, אז זה נחשב כהעלמת מס. שירות המס הפדרלי עדיין יחייב לשלם אגרות ולהטיל קנס בסכום של 100-300 אלף רובל.

צ'ק

איך יודע שירות המס הפדרלי שלתושב מטבע חוץ (יחיד) יש חשבון זר? עד כה, רק משלם המיסים. מאז 2018, הפדרציה הרוסית מצטרפת למערכת חילופי המידע האוטומטית בנושאי מס. לכן, שירות המס הפדרלי יגלה מידע בזמן.

ישנם מצבים שבהם תושב המטבע עצמו מעוניין ליידע את שירות המס הפדרלי לגבי פתיחת חשבון. לדוגמה, כדי להעביר כספים מחשבונך בפדרציה הרוסית לבנק זר, עליך לספק הודעה לשירות המס הפדרלי על פתיחת אחד עם הערה שהמסמך התקבל. זוהי דרישה חובה לכל הלקוחות. רוצים לעקוף את זה, אזרחים מעבירים כספים לחשבונות צד שלישי. אבל החקיקה של מדינות מסוימות מאפשרת קבלת כספים לחשבונך רק עם אישור על מקור הכסף.

אזרחים שהודיעו בעבר על חשבונות זרים נכנסו גם הם לאזור הסיכון, עד 2015 הם לא היו סגורים ולא סיפקו מידע בזמן. ניתן להעמיד לדין אנשים כאלהעבירה מנהלית עם קנס של 10 אלף רובל. ואיסור על יציאה משטח הפדרציה הרוסית.

משכורת בחברה זרה

ניתן לקבל תשלום גם בחו ל. יחד עם זאת, רצוי להיעדר מהמולדת יותר מ-183 ימים בשנה. במקרה זה, האדם מוסר מרישום בפדרציה הרוסית. אין צורך לדבר על מגורים במטבע. ביקורים קצרים אינם מחייבים. ניתן לדרוש רישום במכס רק לנסיעות לתקופה של 90 יום ומעלה. במקרים אחרים, אין צורך בדיווח על חשבונות זרים.

מסחר ב-CB

רק במדינות ה-OECD וה-FATF ניתן לזכות בחשבון קופון, הכנסה מריבית על עסקאות עם הבנק המרכזי, תשלומים על אג ח, הכנסה מניהול נאמנות. כל העסקאות הללו מחויבות במס בשיעור של 13%. מס מוטל גם על הפרשי שער. לכן, שיעור המס מחושב על סמך הסכום שהומר.

משנת 2018 אמורים להיכנס לתוקף שינויים בנוגע להעברת הכנסה ממכירת ניירות ערך לחשבון. נכון להיום, עסקאות כאלה אסורות בחשבונות שנפתחו בכל מדינה בעולם. עוד ראוי לציין שפדיון איגרות חוב אינו מכירה של הבנק המרכזי. פעולות כאלה אינן כפופות להגבלות מטבע.

משאבים שימושיים

ראשית, התושבים חייבים ליצור חשבון אישי באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי בלי להיכשל. אז ניתן לפתור את כל הבעיות עם הרשויות הפיסקאליות מבלי להגיע לרוסיה.

אתה יכול לעקוב אחר החוב על קנסות מנהליים באתר האינטרנט של שירות המשפט הפדרליבית דין."

לפעמים עדיף לבטל את הסטטוס של תושב מטבע ולבטל את הרישום מאשר להתווכח עם שירות המס הפדרלי.

מסקנה

חקיקת המטבע תוכננה כך שלאנשים אין שום רצון לייצא הון לחו ל. עסקאות מטבע רגילות בין תושבים יכולות להתבצע ללא ביורוקרטיה נוספת, והעברת כספים לחשבון שלך במדינה אחרת עלולה לגרום לקשיים רבים. עדיף להחמיץ את מועד הדיווח מאשר להתעלם לחלוטין מהדרישה הזו. שירות המס הפדרלי יגלה במוקדם או במאוחר על קיומו של החשבון בכל מקרה. ואז ייקבעו מסים נוספים ויוטל קנס עצום.