דוח כרטיס תאגידי: דוגמה. הנהלת חשבונות עבור כרטיס בנק ארגוני

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2024-01-17 18:51

לאחרונה, תשלומים בכרטיסי חברה הפכו לדבר שבשגרה עבור רוב העסקים. אמצעי תשלום אלה קלים לשימוש.

החשבון עבור כרטיסים ארגוניים הוא די פשוט. רואי חשבון מנוסים, ככלל, אינם מתקשים ברישום עסקאות. עלולים להיווצר קשיים בעת עריכת דו ח על כרטיס תאגיד על ידי עובד לו הוא הונפק. לאחר מכן, שקול את התכונות של השתקפות של עסקאות.

מידע כללי

כרטיסי תאגיד נקראים כרטיסי בנק, שהכספים עליהם שייכים לארגון. הם משמשים לתשלום עבור ההוצאות שנגרמו לעובדים כחלק מהפעילות המקצועית שלהם.

ניתן לשלם בכרטיס תאגיד עבור הוצאות נסיעות, עסקים, אירוח. אמצעי תשלום זה אינו משמש למטרות אישיות של העובדת, זיכוי הרווחים שלה, כמו גם הטבות סוציאליות.

צפיות

יש כרטיסי אשראי וחיוב (חיוב). על ידי שימוש בהתשלום האחרון מתבצע על חשבון הכספים המוחזקים על חשבון המיזם, או משיכת יתר.

בכרטיסי אשראי, בהתאמה, ההסדרים מתבצעים על חשבון הכספים המושאלים שמסופקים על ידי המבנה הבנקאי.

תכונות הפעולה

השלמה מתבצעת בהעברה בנקאית. לשם כך נשלחת הוראת תשלום לארגון הבנקאי.

הכספים מוציאים רק עם השימוש בכרטיס. זה יכול להיות גם עסקאות רגילות שאינן במזומן וגם משיכות מזומנים.

כרטיסי תאגיד אינם כפופים למגבלות הפשרה שנקבעו על ידי הבנק המרכזי לתשלומים במזומן. בינתיים, ארגונים בנקאיים, בהנחיית המלצות הבנק המרכזי, יכולים לקבוע מגבלה להנפקה. לדוגמה, בכרטיס ארגוני של Sberbank, הסכום המרבי הוא 100 אלף רובל ליום.

היתרונות של אמצעי תשלום

ניתן לשים לב ליתרונות הבאים של שימוש בכרטיסים ארגוניים:

• שליטה בהוצאות העובדים. ראשית, כל העסקאות יבואו לידי ביטוי בחשבון החברה. שנית, נוצר דוח כרטיס ארגוני, המשקף את כל ההוצאות שנגרמו לתקופה מסוימת.
• יכולת להשתמש בכספים בכל עת. הגישה לכסף בחשבון היא מסביב לשעון.
• חסימה מהירה של הכרטיס במקרה של בעיות.
• היכולת להשתמש בכספים בנסיעות עסקים לחו"ל. אין צורך לרכוש מטבע חוץ בעת עזיבת הפדרציה הרוסית. יחד עם זאת, מרוסיה זה אפשרימלאו מיד את החשבון של עובד שנמצא בחו"ל.
• חיסכון משמעותי בזמן בעת הזמנה ותשלום עבור כרטיסים, חדרי מלון.

הודעה של שירות המס הפדרלי והקרנות

יש לשלוח מידע על החשבון שנפתח ל-FIU, VSS ושירות המס. נכון לעכשיו, ההודעה נשלחת על ידי הארגון הבנקאי עצמו, המשרת את החשבון.

ההודעה מתבצעת תוך 7 ימים (פועל).

ניואנסים חשובים

כרטיסי תאגיד עבור ישויות משפטיות מונפקים עבור עובדים ספציפיים של הארגון, כלומר הם רשומים.

השתקפות הפעולות בהנהלת חשבונות בכרטיסים ארגוניים מתבצעת, ככלל, בחשבון נפרד.

ניתן לפתוח חשבון בנק הן ברובל והן במטבע זר. במקרה זה, במקרה הראשון, אין צורך לפתוח חשבון נוסף במטבע חוץ. לפי תקנת הבנק המרכזי מס' 266-P, תשלום בכרטיס תאגידי יכול להתבצע גם במטבע השונה ממטבע החשבון. בעת קבלת, למשל, דולרים, מערכת הבנק תמיר את הסכום הנדרש (המרה אוטומטית רובל לדולרים).

מטרות הוצאה

פעולות רגולטוריות קובעות רשימה של עסקאות שניתן לבצע במטבע חוץ באמצעות כרטיס תאגידי:

• קבלת מזומן במזומן בחו"ל של הפדרציה הרוסית לתשלום עבור אירוח, הוצאות נסיעה.
• תשלום הוצאות (נציג/נסיעות) בארגוני מסחר/שירותים במטבע חוץ מחוץ לרוסיה.

פעולות אחרות נחשבות לא חוקיות. מעקב אחר עמידה ברשימה מתבצע על ידי המבנה הבנקאי.

מסמך ארגון מקומי

הארגון צריך לפתח אקט המגדיר את הכללים הבסיסיים לשימוש בכרטיסים ארגוניים. יש להתקין את המסמך הזה:

• רשימת עסקאות והוצאות שעובד רשאי לבצע.
• מגבלות יישוב.
• נוהל להגשת דוח על כרטיס חברה.
• מידע על אי-קבילה של חשיפת קוד ה-PIN לצדדים שלישיים.
• המועד האחרון של עובד להגשת דוח מראש על כרטיס תאגיד. באותה פסקה רצוי לרשום את המסמכים שיאשרו את המידע

גם:

• מעגל העובדים הזכאים לקבל כרטיסי תאגיד נקבע לפי סדר ראש.
• סגור הסכמי אחריות עם עובדים רלוונטיים.
• מחזיקי כרטיס עובדים צריכים להכיר את הנוהל לשימוש בכרטיסי חתימה.

החזרה והנפקה של אמצעי תשלום נשמרים בפנקס מיוחד.

תכונות השתקפות

החשבון השוטף מתנהל בארגון בחשבון. 55. נפתח לו חשבון משנה 55.4.

אם בחשבון יש יתרה מינימלית, רצוי ליצור חשבונות משנה מהסדר השני: "יתרה מינימלית" ו"מגבלת תשלום".

אם ארגון פתח מספר חשבונות (עבור כל כרטיס), אז חשבון המשנה 55.4 נוצר על ידילכל אחד מהם. אם מספר כרטיסים של עובדים שונים המבצעים תשלומים במסגרת המגבלה הכללית מונפקים לחשבון אחד, הצורך בניהול רישומים אנליטיים בהקשר של מחזיקים נקבע על ידי הארגון באופן עצמאי.

במקרים בהם כרטיס תאגידי מקושר לחשבון עו ש בודד, רצוי ליצור חשבון משנה לחשבון. 51 או 52.

חשבונאות

הכללים לרישום עסקאות מוצגים בטבלה מטעמי נוחות:

db	cd	Destination	אישור
55.4	51	העברת סכום תקרת התשלום והיתרה המינימלית (ברובלים) מחשבון הארגון לחשבון הכרטיס (רובל)	הזמנת תשלום, דף חשבון בנק.
55.4	52	העברת מגבלת התשלום והיתרה המינימלית במטבע חוץ מחשבון מטבע חוץ לחשבון תאגידי.	מסמך תשלום, דף חשבון בנק.
55.4	67, 66	קבלת כספי אשראי לחשבון הכרטיס בתאריך זיכוי בודד, אם נכרת הסכם מתאים עם המבנה הבנקאי	הזמנה בנקאית, דף חשבון בנק.
55.4	66	קבלת כספי אשראי לכרטיסחשבון ביום התשלום באמצעות קרנות אשראי של ארגון בנקאי בהעדר כספי החברה עצמה, אם נחתם הסכם משיכת יתר עם הבנק	דפי חשבון בנק, צו.
91.2	51, 52	תשלום עמלות בנק עבור הנפקה, הנפקה, טיפול בכרטיס	דף חשבון בנק, הצהרת חשבונות.
91.2	66	חישוב ריבית על הלוואה הניתנת על ידי כרטיס תאגידי	דף חשבון בנק, הצהרת חשבונות.
66	51, 52	העברת כספים להחזר הלוואה או ריבית על הלוואה שהתקבלה בקשר עם שימוש בכרטיס	זמנת תשלום (מסמך), דף חשבון בנק.

כדי לשקף את המילוי של כרטיס תאגידי ב-"1C" נעשה שימוש במסמך "מחיקה מחשבון". הוא ממוקם בקטע "בנק וקופה".

חשבונאות להתנחלויות

ישנן שתי אפשרויות להקלטת עסקאות: פשוטה ואקדמית. התכונות שלהם מוצגות בטבלאות.

שיטה פשוטה

db	cd	Destination	אישור
71	55.4	שיקוף של כמות העבודה ששולמה בכרטיס,שירותים, סחורות וכן מזומנים שנמשכו מהכרטיס בהקשר של מחזיקים (עובדים מדווחים) בתאריך המצוין בדף חשבון הבנק	דפי חשבון בנק עם אפליקציית פענוח עבור כרטיסים ארגוניים.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 וכו'.	71	שיקוף של חומרים, עבודות, שירותים בתשלום, בהתאם לדו"ח המוקדם שהוגש על ידי העובד בצירוף מסמכים תומכים, נכון למועד הדו"ח.	חשבוניות, כרטיסים, קבלות, המחאות, תלושים מקוריים, המחאות כספומט וכו'.

גרסה אקדמית

db	cd	Destination	אישור
10, 20, 26, 44 וכו'.	71	השתקפות חומרים, עבודות, שירותים ששולמו באמצעות כרטיס תאגיד, בהתאם לדוח עם תיעוד תומך נכון לתאריך הגשתו	כרטיסים, קבלות, תלושים מקוריים, קבלות מסוף וכו'.
71	57	השתקפות של עסקה שבוצעה בכרטיס, אך לא מטופלת בחשבון בנק	הפניה לחשבונאות.
57	55.4	השתקפות של כמות הסחורות, העבודות, השירותים, המזומנים שנמשכו מהכרטיס בתשלום, בהקשר של בעלי דין וחשבון ביום שבו הם משתקפים בדף חשבון בנק	חלץבנק עם פענוח באמצעות כרטיסים.

אם תאריך הדיווח בכרטיס העסקי תואם ליום שבו משתקפת העסקה בדף חשבון הבנק, העסקאות מתבצעות לפי האפשרות הראשונה.

בנוסף, עבור שתי האפשרויות, יש לקחת בחשבון את כמות הנזק:

db	cd	Destination	אישור
73.2	55.4	השתקפות גובה הנזק החומרי שנגרם עקב אי מתן מסמכים תומכים של העובד או בקשר עם שימוש בכספי הכרטיס לצרכים אישיים	דף חשבון בנק, הצהרת חשבונות.
50, 70	73.2	פיצויים בגין פגיעה בעובד דרך הקופה של המיזם או בניכוי מהרווחים	הצהרת חשבונות, הזמנת קבלה.

דוח כרטיס תאגידי: דוגמה

העובד שקיבל את הכספים עבור הדוח חייב לספק מסמך המתאר את כל העלויות שנגרמו לו. מצורפים אליו ניירות תומכים. ההנחיות הרלוונטיות נקבעות לפי הסדר שאושר על ידי הבנק המרכזי.

צו של הוועדה לסטטיסטיקה של המדינה משנת 2001 אישר את הטופס הסטנדרטי של הדו ח AO-1.

עם זאת, בטופס, אין שורות שבהן ניתן לשקף עסקאות בכרטיסי חברה. יש שתי דרכים לתקן את המצב:

• השלמה את הטופס הסטנדרטי. כפי שנקבע במסדר, הארגוןיש לו את הזכות להוסיף שורות נוספות לטופס המאוחד.
• פתח טופס בעצמך. טפסים מאוחדים מ-2013-01-01 אינם נחשבים חובה עבור ארגונים. ההוראה המקבילה נובעת מהחוק הפדרלי מס' 402.

בואו נשקול דוגמה. לעובד הונפק כרטיס תאגידי של Sberbank, שבו זמינים 50 אלף רובל. הוא קיבל הוראה לקנות מכשיר רב תכליתי, שעלותו היא 110 אלף רובל. בהתאם להוראת התשלום, 65 אלף רובל הועברו לכרטיס. לאחר רכישת המכשיר, התברר שהיתרה היא 5,000 רובל.

רואה החשבון של המיזם משלים את הטופס הסטנדרטי של הדו ח במספר שורות. קודם כל, עמודות מסופקות לשקף את סכומי הכספים לתאריך השימוש בכרטיס:

• "יתרה בכרטיס". שורה זו ממולאת אם העובד לא מסר את אמצעי התשלום.
• "הנפקה כרטיס …". שורה זו מכילה מידע אם אמצעי התשלום הונפק לפני ביצוע המשימה.

היתרה בכרטיס מוכרת כשווה ל-0 בתנאי הדוגמה, שכן הכרטיס הונפק לעובד לפני השלמת ההקצאה. השורה "הונפק כרטיס" מציינת את מספרו ואת הסכום הזמין.

כדי לשקף את מילוי הכספים, העמודה "הוראת תשלום" נוספה לדוח. התאריך, מספר המסמך מצוין כאן.

השורה "סה"כ צריכה להכיל את סכום היתרה בכרטיס שהונפק ואת סכום ההעברה הנוספת. לפי תנאי הדוגמה, הסכום הוא 115RUB אלף

בצד האחורי של הדוח, יש לרשום את המסמכים שבאמצעותם העובד מאשר את ההוצאות שנגרמו לו. על העובד לציין את תאריך ההוצאה ואת הסכום.

משיכת מזומן

כאשר מפתחים טופס דיווח, יש צורך להקפיד על מצב בו העובד לא יוכל לשלם עבור שירותים או סחורות בהעברה בנקאית. בהתאם לכך, העובד יצטרך לפדות את הסכום הנדרש.

כדי לשקף עסקאות כאלה, הוסיפו השורות הבאות:

• "נמשך מכרטיס".
• "כסף מזומן".
• "נוספה לכרטיס באמצעות מסוף".
• "יתרה במזומן".

כל העסקאות עם כספים משתקפות בחזית הדוח.

קבלת קבלת המסמך

עובד בעל דין וחשבון חייב להגיש דוח לרואה חשבון או לראש המיזם. לאחר מכן, המסמך נבדק, ולאחר מכן מאושר על ידי מנהל הארגון.

טובין, שירותים שנרכשו על ידי עובד זוכים. העובד מקבל קבלה על קבלת הדיווח - בתחתית הטופס. אם הוא לא מסופק בטופס שפותח על ידי המיזם, הקבלה מנוסחת בצורה שרירותית.

אישור טופס

על פי כללים כלליים, על הראש לאשר את הטופס שפותח על ידי המיזם באופן עצמאי. דרישה כזו נקבעה בחוק הפדרלי מס' 402. אותה דרישה חלה אם הארגון משתמש בטופס מאוחד.

בדרך כלל דוגמאותצורות של מסמכים ראשוניים ניתנים בנספחים לצו על אישור המדיניות החשבונאית.

פתיחת חשבון

כדי ליצור חשבון בכרטיסי חברה, החברה תצטרך תחילה את המסמכים הדרושים לפתיחת חשבון רגיל. בנוסף, יש לכתוב בקשה שאת הטופס שלה מספק הבנק. זה נכתב עבור כל בעל כרטיס עובד. כמו כן מצורפים מסמכים לפיהם מזוהים העובדים הרלוונטיים. זה, במיוחד, הוא על דרכון, כמו גם מסמכים המאשרים את יחסי העבודה עם המיזם (עותק של החוזה). הבנק עשוי לבקש ניירות אחרים במידת הצורך.