חלקו של הנישום בזכות על הרכב בהצהרה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

בקניית רכב חשוב לשים לב לביצועים הטכניים של הרכב. הרי לא רק מהירות התנועה תלויה בכמות כוחות הסוס, אלא גם בגובה המס שיש לשלם מדי שנה. כמו כן, ישנה חשיבות רבה לחלקו של הנישום בזכות לרכב (TC) ולהצהרה ערוכה כהלכה.

מי משלם על מה?

משלמים הם ארגונים ויחידים שיש להם רכב רשום בשטח הפדרציה הרוסית. על יחידים להעביר כספים לתקציב לאחר קבלת הודעה מהבדיקה עם פרטי בנק. רשויות המס מחשבות את גובה האגרה ליחידים בלבד. גם ליזמים יש חובה מקבילה.

מס לתקציב מועבר על ידי ארגונים שבבעלותם כלי רכב, ללא קשר לרכבים שלהםמשטר מס (UTII, UPS). התשלום נגבה עבור כלי הרכב הבאים:

• אמצעי תחבורה קרקעיים (מכוניות ואופנועים, אוטובוסים וקטנועים, אופנועי שלג);
• מטוסים (מסוקים ומטוסים וכו');
• מים (יאכטות ואוניות מנוע, ספינות מפרש וסירות, סירות ואופנועי ים, ספינות נגררות וכו').

לכל אחד מהם מחושב סכום המס ומועבר לתקציב ולאחר מכן מוגשת הצהרה המעידה על חלקו של הנישום בזכות הרכב (שורה 120 להצהרה).

לא כפוף למיסוי:

• רכב לנכים עד 100 כ"ס s., אשר התקבלו דרך רשויות הביטוח הלאומי;
• טרקטורים, קומביינים, ציוד מיוחד המשמש לייצור מוצרים חקלאיים;
• רכבים מבוקשים;
• סירות משוטים פחות מ-5 כ"ס עמ';
• נוסע, נהר מטען, ים וכלי טיס;
• אמבולנסים אוויריים.

חקיקה

מס התחבורה הוא אזורי. הליך חישובו ותשלוםו מוסדר על ידי צ'. 28 של קוד המס של הפדרציה הרוסית. הוא אומר כי התעריפים והמועדים נקבעים על ידי הרשויות המקומיות. כלומר, ניתן להעניק הטבות ברמה האזורית. על כל היזמים להגיש בתום תקופת המס הצהרה, בה יש לציין את המאפיינים הטכניים של הרכב הדרושים לחישוב גובה האגרה. חלקו של הנישום בזכות על הרכב על פי חוק תלוי במספר הבעלים המשותפים. ביתר פירוט, החישוב של זההמחוון יוצג להלן.

איך מחושב מס?

המס מוטל על כלי רכב המצוידים במנוע. החישוב תלוי בכוח סוס ומתבצע לפי הנתונים הבאים:

• שיעור מס;
• בסיס לחישוב מס;
• תקופת בעלות רכב (בחודשים בשנה);
• תעריף רכבי יוקרה;
• חלקו של משלם המסים בזכות לרכב.

מה לשים על כל פריט יידון בפירוט מאוחר יותר.

תקופת המס היא השנה הקלנדרית. לארגונים יש תקופות דיווח רבעוניות. בסוף השנה, עליך להגיש הצהרה לשירות המס הפדרלי. הוא מציין את כל המאפיינים הטכניים וחלקו של הנישום בזכות על הרכב. אינדיקטור זה מעלה הרבה שאלות משלמים.

הנוסחה לחישוב המס היא כדלקמן:

• Tax=C x M - הנוסחה הקלאסית.
• Tax=C x M x (K: 12) - אם הרכב נרכש בשנה הנוכחית.
• Tax=C x M x Coefficient - סכום מס עבור מכוניות יוקרה.
• Tax=C x M x (K: 12) x Factor - אם מכונית היוקרה נרכשה במהלך השנה.

סמלים:

• С - שיעור מס;
• M - כוח סוס;
• K - תקופת הבעלות על רכב (בחודשים).

דוגמה

רכב: Audi A5.

מנוע: 240 HP.

משך: 7 חודשים.

שנה: 2013.

סיכויים: 1.10.

עיר: פטרסבורג.

הימור: 75 רובל.

חלקו של משלם המסים בבעלות הרכב: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19.8 אלף רובל

כך מחושב סכום המס. מכונית עם מנוע בנזין תעלה יותר. אם הרכב מצויד במנוע חדש לאחר תיקון, אזי על בעל הרכב ליידע את משטרת התנועה במקום רישום הרכב ולבצע שינויים בתעודת הרישום. לאחר מכן, בהתבסס על הנתונים החדשים, סכום המס מחושב.

יחידים

רוסים משלמים מס על בסיס הודעה משירות המס הפדרלי. המונח להעברת הכספים מצוין בקבלה. לא ניתן לציין אותו מוקדם יותר מתאריך קבלתו. מאז 2015, עקב שינויים בתקנות, אנשים חייבים לשלם מס עד 1 באוקטובר של השנה הבאה.

הימורים

התעריף תלוי במנוע, שנת הייצור ומחלקת הרכב. ניתן לשנות אותם לא יותר מחמש פעמים בשנה. רשויות אזוריות עשויות לספק תעריפים שונים בהתאם לחיי הרכב.

שיעורי מס (עבור 1 HP):

• מכוניות - 2, 5-15 רובל;
• אופנועים - 1-5 רובל;
• אוטובוסים - 5-10 רובל;
• משאיות - 2.5–8.2 רובל;
• רכבי גלגלים מתנייעים אחרים - מ-2.5 עד 50 רובל;
• סירה, סירה, רכבי מים אחרים - החל מ-10 רובל;
• יאכטות וכלי שיט ממונעים אחרים - 20-40 רובל;
• אופנועי ים - מ-25 עד 50 רובל;
• כלים נגררים - 20 רובל;
• מסוקים, מטוסים, מטוסים אחרים – מ-25 רובל

בסיס מס

הבסיס מחושב על סמך כוח סוס, אך מותאם למכפיל. בנוסף, מצוין מדד כמו חלקו של הנישום בזכות לרכב. הבסיס לחישוב הוא:

• כוח מנוע - במכוניות ומשאיות;
• קיבולת ברוטו - במים ובכלי רכב נגררים;
• דחף מנוע דרכון במצב המראה בקילוגרמים - עבור כלי רכב אוויריים;
• עבור מכונות אחרות - ציוד.

תקופת הבעלות על הרכב נקבעת לפי חודשים. עבור כלי רכב שמחירם הוא יותר מ-3 מיליון רובל, מוחל מקדם עולה.

אירועים מיוחדים

מהו המס לתשלום אם ביטול הרישום או הרישום של הרכב היה במהלך השנה? במצבים כאלה מוחל מקדם הפחתה על גובה האגרה. זהו היחס בין מספר החודשים בהם הרכב היה רשום ל-12. יש לכלול בחישובים את החודש בו הרכב נמסר (הורדה) מהפנקס.

דוגמה

איבנוב רשם ב-10 ביוני מכונית קנויה (170 כ ס) במשטרת התנועה. יחד עם זאת, ישנו חלק של 100% של הנישום בזכות על הרכב. כיצד לקבוע את גובה המס לתשלום? במקרה זה, מוחל יחס הגדלה של 7:12 (המכונית נרכשה בחודש השישי).

אם הרכב רשום ומבוטל באחדבחודש, היחס של 1:12 ישמש בחישובים. אך גם במקרים אלו חלקו של הנישום בזכות על הרכב קבוע בהכרח.

הצהרה

מפעלים שאין להם רכב בכלל או שיש להם רק מכוניות לא רשומות, למשל, כסחורה, לא מגישים הצהרה. כל שאר הארגונים חייבים לספק דוח במיקום החפץ, כלומר, רישום המדינה של המכונית. בעלי מים וכלי טיס מגישים דיווח במקום המיזם. אם במהלך תקופת הדיווח השתנה מקום הרישום של הרכב, יש להגיש את ההצהרה לאזור בו הוא נרשם ביום ה-1 של חודש הדיווח. המועד האחרון להגשת ההצהרה נקבע על ידי הרשויות המקומיות, אך לא יאוחר מ-1 בפברואר.

כללים להשלמת ההצהרה

רק ערך אחד מצוין בכל שורה. אם חסר מידע על קוד כלשהו, במקום זאת שמים מקף.

הצהרה, בנוסף לעמוד השער, כוללת שני חלקים נוספים, הנותנים חישוב מפורט לכל מכונית וכלי שיט. הכותרת מציינת את ה-TIN, KPP של משלם המסים, עימוד.

המילוי מתחיל מהקטע השני. הסעיף הראשון מספק מידע על כל מוסד עירוני שבשטחו נמצא הרכב. כאן מחושב גם סכום המס, אשר מועבר לאחר מכן לסעיף 2.

דף הכותרת

הצהרה ראשונית מסומנת בקוד "0" בשורה "מספרהתאמות". מכיוון שההצהרה מוגשת לשנה, הקוד "34" מוזן בשדה "תקופת מס", אם המיזם אורגן מחדש או חוסל - "50". לאחר מכן, הקוד של שירות המס הפדרלי וכל הנתונים על המשלם מצוין: שם הארגון, OKVED, מספר טלפון ליצירת קשר.

אותם נתונים, אך בשדה נפרד, ממולאים על ידי אותם משלמי מסים שאורגנו מחדש בתקופת הדיווח.

בשורה "מהימנות" שים:

• "1" - אם הדוח נשלח על ידי משלם המסים;
• "2" - אם הדוח מסופק על ידי אדם מורשה.

סעיף 1

• דף 010 - KBK.
• דף 020 - OKTMO.
• דף 021 - הסכום הכולל של המס.
• דף 023 - 027 - סכום המקדמות ששולמו במהלך השנה.
• דף 030 - סכום מס מחושב.
• דף 040 הוא הסכום שהוחל על ההפחתה.

אם הרכב ממוקם בשטח של מספר מוסדות מדינה, אזי OKTMO של כל אחד מהם מוזן בעמודים 020-040. תשלומי מקדמה רבעוניים מחושבים כרבע ממכפלת הבסיס והשיעור ומקדם העלייה.

סכום המס המחושב מחושב על ידי הפחתת הסכום הכולל של המקדמות המפורטות. הפרש חיובי מוזן בשורה 030, הפרש שלילי - בשורה 040.

St. 360 של קוד המס של הפדרציה הרוסית קובע כי אם הרשויות האזוריות לא קובעות תקופות דיווח לתשלום מס, אז היזמים לא מצייניםסכומי מקדמה. במקרה זה, הערך של שורה 021 חייב להתאים לערך של שורה 030.

סעיף 2

• דף 020 - OKTMO.
• דף 030 - סוג רכב לפי סיווג.
• דף 040 - VIN TS.
• דף 050 - מותג רכב.
• דף 060 - סימן רישום רכב וכלי טיס, מספר כלי שיט.
• דף 070 - בסיס לחישוב סכום המס.
• דף 080 - יחידת OKEI ("251" עבור HP).
• דף 090 - דרגת איכות סביבה.
• דף 100 - התקופה שחלפה מאז שחרור המכונית בשנים (מצוין אם ניתנים תעריפים מובחנים).
• דף 110 - מספר החודשים של בעלות על רכב.
• דף 120 - חלקו של הנישום בזכות ברכב בהצהרה. דוגמה לחישוב שלו מוצגת להלן.
• דף 130 - יחס בעלות רכב (Kv).
• דף 140 - הימור.
• דף 150 - מקדם הגדלה (Kp).
• דף 160 - סכום מס.
• דף 170 - מספר חודשי השימוש בהטבה.
• דף 180 - מקדם מועדף (Cl).
• דף 190 - קוד הטבה Apt.
• דף 200 - סכום ההטבה Sq.
• דף 210 - קוד הטבה Kp.
• דף 220 - סכום ההטבה Cp.
• דף 230 - קוד הטבה Cl.
• דף 240 - סכום ההטבה Cl.

ניואנסים

אם התקנות האזוריות קובעות העברת סכום המס לתקציב המקומי ללא חלוקתו בין התקציבים העירוניים של הישויות, מלאוהצהרה אחת לכל כלי הרכב וקוד OKTMO אחד.

הבסיס לחישוב גובה המס ביחס לכלי רכב עם מספר מנועים נקבע לפי סכום היכולות של יחידות אלו. אם החישוב עבור ספינות וכלי טיס מתבצע ביחידות, אזי "1" מצוין בעמוד 070.

אם הספק המנוע מצוין ביחידות שאינן HP. עם., אז אתה צריך לחשב מחדש:

• קילווואט כפול בפקטור של 1, 35962;
• kilogram-force-meter כפול 0.01333.

יש לעגל את התוצאה למעלה למקום העשרוני השני ולדווח בעמוד 070.

אם אין מידע על כוח המנוע בתיעוד הטכני כלל, אז יש צורך להגיש חוות דעת מומחה מהיצרן לשירות המס הפדרלי.

חלקו של משלם המסים בזכות לרכב: איך לקבוע?

בדוח, מידע זה מוזן בשורה 120. בעבר הושווה חלקו של הנישום בזכות לרכב בהצהרה למקדם ההגדלה. ארגונים נדרשים כעת לדווח על ערך זה כשבר פשוט. אם הארגון רכש את המכונית באופן עצמאי, אין שאלות. חלקו של הנישום בזכות לרכב בהצהרה שווה לאחד ("1--/1--").

אבל מה אם יש בעלות משותפת? לדוגמה, חברת LLC רכשה משאית יחד עם המייסד. מה חלקו של הנישום בזכות על הרכב במקרה זה? מה לשים בקו 120? "1--/2--". אם ה-LLC מחזיקה בשליש מהרכב, הדוח יכלול"1/3".

חלקו של משלם המסים בזכות לרכב מושכר מצוין אף הוא לפי הכללים הכלליים. אם שם החברה מצוין בסעיף "הבעלים" בתעודת רישום הרכב, יש לציין "1--/1--" בהצהרה.

שאלות רבות עולות בעת מילוי הצהרה באמצעות תוכנית החשבונאות 1C. אם בשורה "חלקו של הנישום בזכות ברכב" 1 ג' רואה "1--/1--", אזי היא לא תחשב את גובה המס. לכן, על התוכנית לציין "1/1".

מקדם עלייה (Kp)

סכום המס נקבע לפי מכפלת הבסיס והתעריף. אבל אם כמות הרכב עולה על 3 מיליון רובל, אתה צריך להשתמש בגורם הכפלה בחישובים. ערכו תלוי בעלות הממוצעת של מכונית, שנת הייצור שלה.

קוד המס של הפדרציה הרוסית מכיל מקדמים כאלה החלים על מכונית בעלות ממוצעת של 3-5 מיליון רובל:

• 1, 1 - למכוניות שתקופת הייצור שלהן אינה עולה על 2-3 שנים;
• 1, 3 - למכוניות שיוצרו לפני 1-2 שנים;
• 1, 5 - למכוניות חדשות (תקופת שחרור פחות משנה).

המקדמים הבאים חלים על כלי רכב אלה:

• 2 - מכוניות שמחירן נע בין 5-10 מיליון רובל, שיוצרו לפני לא יותר מ-5 שנים;
• 3 - מכוניות שמחירן נע בין 10-15 מיליון רובל, שהונפקו לכל היותר לפני 10 שנים;
• 3 - מכוניות בנות 20 שנה, שמחירן מתחיל מ-15 מיליון רובל.