מס רכוש תחת USN IP, LLC

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

עד לאחרונה, מפעלים המשתמשים במערכת המס הפשוטה לא שילמו ארנונה, וזה היה אחד היתרונות של שיטת המיסוי הפשוטה. עם כניסתם של חוקי חקיקה חדשים משנת 2015, חברות מפושטות נדרשות להעביר מס זה לתקציב.

תנאים אלה אינם חלים על כל הפשוטים ולא על כל הנדל"ן המשתתף בתהליך העבודה. אנו נברר האם ה-USN משלם ארנונה, איזה נדל"ן כפוף לו, ואילו דקויות צריך לקחת בחשבון כדי לחשב אותו נכון ולשלם אותו בזמן.

אילו ארגונים הושפעו מהחדשנות

מתחילת השנה הנוכחית, חברות במערכת המס הפשוטה מחויבות במס על רכוש המשמש לפעילות ייצור. בסיס המס לחישוב נקבע כערך הקדסטרלי של החפץ. שינויים אלה השפיעו עוד קודם לכן על ארגונים הממוקמים ב-UTII - מהמחצית השנייה של השנה שעברה. זה נובע מתקופת המס החצי שנתית שנקבעה באופן חוקי עבור משטר זה.

יצרנים חקלאיים המשתמשים במשטר UAT הפשוט אינם מחשבים באופן עצמאי את המס על הרכוש הקבוע הקיים, מכיוון שהם פועלים אך ורק כיזמים בודדים, כלומר יחידים. נשקול את האלגוריתם לחישוב IP להלן.

אילו חפצים כפופים למיסוי

שימו לב שרק נכס בעל אופי מסוים, המוערך לפי ערך קדסטרלי, חייב במס. בואו נבחן אילו נכסים קבועים כפופים למיסוי, בואו להכיר כיצד ובאילו תעריפים IP ו-LLC מחושבים על ארנונה של USN. אלה כוללים נכסים ש:

• נרשמים במאזן החברה כרכוש קבוע, בנייה בתהליך או מוצרים מוגמרים, ומשמשים לצרכי הייצור של החברה;

• מופיעים ברשימה האזורית של חפצי נדל ן וערכם נקבע כקדסטרלי.

מכיוון שהמס הזה הוא אזורי (כלומר, הוא עובר לתקציב של ישות מכוננת של הפדרציה הרוסית), הוא נשלט על ידי הרשויות האזוריות. רשימות של נכסים המוערכים לפי ערך קדסטרלי מאושרות על ידי הרשויות המבצעות האזוריות, מתעדכנות מדי שנה ומתפרסמות לפני ה-1 בינואר של תקופת הדיווח הקרובה.

לכל בניין ברשימה חייב להיות מספר קדסטרלי, הכתובת שבה הוא נמצא והמאפיינים הטכניים העיקריים. חברה במערכת המס הפשוטה משלמת ארנונה אם החפץ נמצא ברשימה. אם זה לא מופיע ברשימה זו, אז עבורלמפעל פשוט אין חובות מס עבורו בשנה הנוכחית ואין חובה לשלם מס.

קטגוריות נדל"ן כפופות למיסוי

תנאים חדשים לחישוב מס נקבעים על ידי קוד המס של הפדרציה הרוסית עבור מספר קטגוריות של אובייקטים:

• מרכזי ניהול, עסקים/קניות;

• שטחים שאינם למגורים המשמשים או מיועדים למשרדים, משרדים, חנויות קמעונאיות, מוסדות קייטרינג ושירותי צרכנים;

• רכוש של ארגונים זרים שלא נעשה בהם שימוש בפעילויות בשטח רוסי;

• נכסי מגורים שלא נרשמו כרכוש קבוע במאזן ומיועדים להשכרה או משמשים כמלונות או מוצרים מוגמרים.

אם הנכס של המיזם אינו עומד בקריטריונים אלה ואינו מופיע ברשימה האזורית, אז עדיין אין צורך לשלם ארנונה במסגרת מערכת המס הפשוטה.

הליך חישוב

אם המקרקעין הקיימים בחברה עומדים בכל הקריטריונים המפורטים ונכללים ברשימות החפצים שפורסמו בעלי ערך קדסטרלי קבוע, אזי יש צורך לחשב ולשלם את המס על רכושם של ארגונים של ה. מערכת מס פשוטה. זה כפוף לתשלומי מקדמה רבעונית. רשויות אזוריות קובעות את תנאי התשלום שלהן בעצמן, אך תדירות התשלומים נשמרת לתקופות הדיווח: לרבעון א', חצי שנה, 9 חודשים. ובסוף השנה החברה מבצעת את הצבירה הסופית של תשלום המס, ממלאת את ההצהרה ומשלמת אותה.

נוסחת חישוב

המס מחושב באופן הבא: H=KC/100, כאשר K הוא ערך הקדסטר, C הוא שיעור המס. בחישוב המקדמה, הערך המתקבל מחולק ב-4 - לפי מספר תקופות הדיווח בשנה. תשלומים לחצי שנה, 9 חודשים ושנה הם החישוב לפי הנוסחה המוצגת בניכוי המקדמות ששולמו.

תעריפים רלוונטיים

שיעור המס המרבי החל על מיסוי חפצים בעלי ערך קדסטרלי הוא 2%. בתקופת המעבר עד סוף שנת 2015, על פי גזירות של הרשויות האזוריות, ניתן לצמצם אותו באופן משמעותי.

התעריף תלוי במאפיינים ובקטגוריה של האובייקט, כמו גם בשיוך הטריטוריאלי. קל לגלות אילו תעריפים חלים באזור שבו אתה מעוניין - מידע מפורט מסופק על ידי האתר הרשמי של שירות המס הפדרלי.

IP על מערכת המס הפשוטה: מס רכוש

המחוקקים מציינים שחידושים אינם נוגעים ליזמים בודדים. אבל לא ניתן לומר שנטל המס גדל אך ורק עבור מפעלים מפושטים. יזמים המשתמשים בנדל ן בעסק, הנכללים ברשימת החפצים הקדסטרליים, משלמים מס על פי תכנית שונה במקצת. יזמים בודדים אינם מחשבים את המס בעצמם, שכן מדובר ביחידים. הפיקוח עושה זאת בעצמו על פי המידע העומד לרשות ה-IFTS ומודיע לו בכתב, כאדם פרטי. סכום המס המחושב לתשלום מצוין בהודעה. במילים אחרות, גם יזמים משלמים מס עלנכס תחת USN. רק תדירות התשלום שונה.

תשלומים מוקדמים ליזמים בודדים אינם מבוצעים. מועדים לתשלום מס בהודעה - עד 1 באוקטובר של השנה שלאחר תקופת המס. כלומר, יש להעביר את תשלום המס עבור IP 2015 לפני 1 באוקטובר 2016.

מס רכוש תחת מערכת המס הפשוטה: דוגמאות לחישובים

בואו נסתכל על כמה דוגמאות לחישוב ארנונה על סמך ערך קדסטרלי.

דוגמה מס' 1: ארגון מוסקבה הוא הבעלים של בניין מנותק בשווי 50,250 אלף רובל לפי הקדסטר, שבו מתחילות פעילות מסחר. בואו לחשב את התשלום מראש: 50,2501.7 / 100 / 4=213.56 אלף רובל. במקרים בהם השטח שבבעלות המשרד הוא חלק מבניין משרדים או עסק, יש לקבוע את בסיס המס לפי שווי הבניין בקדסטר בכללותו, ולבצע את החישוב באופן יחסי לשטח התפוסה..

דוגמה 2: חברת LLC היא הבעלים של שטח משרדים במוסקבה בשטח של 102 מ"ר - 5203 מ"ר². בואו נקבע את עלות המקום על פי הקדסטר: 650,800 / 5203102=12,758.33 אלף רובל. - מס לשנה 12,758.331.7 / 100 / 4 \u003d 3189.58 אלף רובל. – תשלום מקדמה רבעונית.

יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לחיוב המס אם הנכס נרכש או נמכר. ללא קשר לתאריך הרכישה או המכירה,החודש שבו זה קרה נחשב להשלים.

דוגמה מס' 3: ארגון רכש שטח משרדים שאינו למגורים, והשלים את כל המסמכים ב-25 בפברואר. שיעור המס המאושר באזור הוא 1%. הערך הקדסטרלי של החפץ הוא 20,650 אלף רובל.

אנו מחשבים את המקדמה לתשלום עבור הרבעון הראשון. מכיוון שהחפץ לא היה בשימוש מתחילת השנה, בואו נקבע את מספר החודשים המלאים. הבניין נרכש בפברואר, כלומר שימש בייצור במשך 11 חודשים, מתוכם חודשיים - ברבעון הראשון. H \u003d 1 / 420 650 / 321% \u003d 34.42 אלף רובל. - תשלום עבור רבעון אחד; H \u003d 1 / 420,6501% \u003d 51, 625 אלף רובל. - תשלום עבור הרבעון השני. לפיכך, מס רכוש מחושב תחת מערכת המס הפשוטה.

לסיכום

חברות צריכות לבדוק שוב את המידע שעליו מבוססת הערכת השווי הקדסטרלית. ישנם מקרים תכופים של הערכת יתר בלתי חוקית של העלות עקב אי התאמה בין המאפיינים הטכניים של הנחות ומבנים או הכללה ברשימות של חפצים שאינם תואמים את השיוך הפונקציונלי שלהם עם המאפיינים הדרושים. לדוגמה, ניתן להשוות בטעות מחסנים למבנים מסחריים או מנהליים. ניתן להוציא חפץ כזה מהרשימה ולחשב מחדש את המס רק לפי החלטת בית המשפט. עד אז תצטרך לשלם. שימו לב שכבר היו תקדימים, ובנוכחות ראיות חזקות התקבלו החלטות בית המשפט לטובת המשלמים.

אם בית המשפט יחליט לשנות את ערך החפץ לפילקדאסטר, היא נלקחת בחשבון מתקופת המס שבה הוגשה הבקשה לתיקון השומה.