Basic is תכונות של מערכת המיסוי הכללית

2025 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2025-01-24 13:16

המערכת הכללית נבדלת ברשימה די גדולה של ניכויים המחויבים לישות כלכלית. חלק מארגונים בוחרים מרצון במצב זה, חלק נאלצים לעשות זאת. הבה נבחן עוד מהי מערכת המיסוי הזו, כיצד לבצע את המעבר מה-USN ל-OSNO. המאמר ידבר גם על המאפיינים של ניכויים חובה במשטר הכללי.

BASIC: מסים

יזמים רבים, במאמץ למזער את הנטל ולפשט את עבודת החשבונאות, בוחרים במשטרי מיסוי מיוחדים. עם זאת, במקרים כאלה, על הנבדקים לעמוד במספר דרישות הקבועות בחוק. אחרת, כברירת מחדל, תוכר עבורם שיטת המיסוי הכללית. אילו סכומים יש לשלם לקרנות מחוץ לתקציב ולתקציב במסגרת OSNO? זה:

1. מע"מ. השיעור הכללי הוא 18%. עבור קטגוריות מוצרים מסוימות, נקבע 10%. הייצוא מתבצע ללא מע"מ.
2. ניכויים מההכנסה (20%).
3. מס רכוש של ישות משפטית. זה מחושב בשיעור של 2.2% משווי הרכוש הקבוע במאזן.
4. NDFL - 13%.
5. תרומות לקרן הפנסיה, קרן ביטוח רפואי חובה, FSS. הם מהווים 30.2% מקרן שכר.

בהתאם לפרטי הפעילות, ייתכן שייגבו גם עמלות על תחבורה, קרקע ועוד. עבור יזמים בודדים ב-OSNO, נקבעו תשלומי החובה הבאים:

1. VAT.
2. NDFL.
3. מס רכוש ליחיד.
4. עמלות מקומיות.
5. תרומות חוץ-תקציביות חובה.

חישוב של כל סוג מס שצוין מתבצע על פי תכנית מסוימת, המוסדרת בחקיקה הרלוונטית.

חשבונאות הוצאות והכנסות: שיטת מזומן

אחת הפעילויות הראשונות שמתבצעות בעת שינוי המשטר הפשוט ל-OSNO היא יצירת הבסיס התקופתי. במקרה זה, חשוב לא לקחת בחשבון שוב הוצאות והכנסות. במילים אחרות, אם כמה קבלות והוצאות כבר נרשמו קודם לכן, אז אין צורך לשקף אותן שוב בעת שינוי המערכת. החקיקה אינה קובעת כל הליך מיוחד ליצירת סעיפי הכנסה והוצאות עבור אותם מפעלים שישתמשו בבסיס המזומנים ב-OSNO. משמעות הדבר היא ששום דבר לא ישתנה מהותית עבור חברות כאלה.

שיטת צבירה

לארגונים שישתמשו באפשרות זו בעת קביעת הוצאות והכנסות יש נוהל מיוחד עבור OSNO. זה נובע מאמנות. 346.25 NK. הרכב ההכנסה כולל חשבונות חייבים, שנוצרו במהלך תקופת השימוש במשטר הפשוט. העובדה היא כי העלות של אספקה, אבל לא שולם עבור שירותים או מוצרים לאנכלל בהם. מקדמות לא סגורות שהתקבלו במצב מיוחד אינן משפיעות על הבסיס. כל התשלומים מראש כלולים לפיכך בבסיס USN.

עלויות

הם כוללים סכומים של חשבונות לתשלום שלא שולמו. כך למשל, המוצרים התקבלו לפני שינוי המשטר המיוחד לזה הכללי, והתשלום בוצע לאחר הקמת ה-OSNO. המשמעות היא שיש לקחת בחשבון את עלות פריטי המלאי בתהליך קביעת הקצאות התקציב לרווח. זאת בשל העובדה שארגונים המשתמשים במשטר הפשוט מיישמים את שיטת המזומנים. הוצאות חייבות צריכות לבוא לידי ביטוי בחודש שבו מתבצע המעבר ממשטר מיסוי אחד למשנהו. דרישות אלה נקבעות בסעיף 2, אמנות. 346.25 NK. תשלום מקדמה שהוצא במהלך תקופת המיסוי הפשוטה נמחק לאחר הקמת ה-OSNO. הדיווח נעשה לאחר שהצד שכנגד סוגר את התשלום מראש וממלא את ההתחייבויות.

רגע חשוב

יש לומר בנפרד על נכסים בלתי מוחשיים ורכוש קבוע. לא יהיו בעיות כאשר חפצים אלה נרכשו והחלו לשמש את המיזם במהלך תקופת המיסוי הפשוט. במקרה זה, כל ההוצאות כבר יימחקו.

VAT

יש צורך לקחת בחשבון שכאשר עוברים ל-OSNO עם מערכת המס הפשוטה מ-1 בינואר, המיזם הופך למשלם מס זה. החל מהרבעון הראשון, אם כן, נגבה מע מ על כל העסקאות הרלוונטיות. כללים מיוחדים ניתנים לשירותיםאו מוצרים שנמכרים על בסיס תשלום מראש. יכולות להיות שלוש אפשרויות כאן:

1. המקדמה התקבלה בתקופה הקודמת, ובמקביל הייתה מבצע. במקרה זה לא נגבה מע"מ. זה מוסבר בעובדה שבשנה האחרונה החברה הייתה על מערכת פשוטה, ועובדת המעבר ל-OSNO לא משנה כאן.
2. המקדמה התקבלה בתקופה הקודמת, והיישום התרחש לאחר הקמת המשטר הכללי. מע"מ במקרה זה נגבה בתאריך המשלוח. אינך צריך לעשות זאת מראש.
3. קבלת התשלום מראש והמכירה התרחשו לאחר המעבר ל-OSNO. במקרה זה נגבה מע"מ הן על התשלום מראש והן על המשלוח. כאשר כוללים את המס בעת המכירה, ניתן לנכות את המס שהוקם קודם מהתשלום מראש.

אם המכירה בוצעה ללא תשלום מראש, והמשלוח היה לאחר המעבר ל-OSNO, נגבה מע"מ. אם המסירה התבצעה במערכת פשוטה, אזי, בהתאם, המיזם לא היה משלם. לכן, מע"מ לא נגבה במקרה זה.

מע"מ קלט

במקרים מסוימים, המס על רכוש שנרכש במסגרת השיטה הפשוטה יכול להיות ניכוי על ידי החברה לאחר המעבר ל-OSNO. זה מותר אם עלות הייצור לא נלקחה בחשבון בעת חישוב הניכויים. לדוגמה, זה עשוי להתייחס לעבודות קבלניות וחומרים שנרכשו לבנייה הונית, שהחברה לא הספיקה להשלים, בהיותם במערכת פשוטה.