עילות והליך לתיקון קוד המס של הפדרציה הרוסית

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

אין ספק שכל אחד מאיתנו מבין ששינויים בקוד המס אינם מתקבלים ללא סיבה. הכל חייב לעמוד בחוק, כי לרוב גם אי אפשר לבצע התאמות. במילים אחרות, הכל צריך להיות במתינות, ועל זה צדק החקיקה.

איך זה קורה

שינויים בחוקי המס מתבצעים עקב העברת חוקים פדרליים מסוימים. דומא המדינה עושה זאת, אבל מועצת הפדרציה חייבת לאשר אותם. נשיא המדינה שלנו חותם על חוק זה או אחר.

כל אחד חדש נחשב יעיל אם הוא פורסם באופן רשמי.

שינויים בחקיקת המס עלולים להימשך זמן רב, מכיוון שיש חוקים מורכבים שדורשים לא דיון אחד, אלא שלושה. שלבי הדיון נקראים קריאה. בואו נדבר על זה ביתר פירוט.

מהן קריאות?

שינויים בקוד המס מתחילים בדיון על הצעת החוק. ככה קוראים לזה קריאה. בסך הכל יכולים להיות שלושה שלבים של דיון, כלומר,קריאה.

אם יתקבל החוק בראשון, אין זה אומר כלל שלא יתוקן. ככלל, בשלב הראשון מתקבלת טיוטת חוק המתוקנת לאחר מכן.

כאשר החוק יאושר בקריאה שנייה, הוא ישונה רק במעט. אבל אם דומא המדינה תעביר את הצעת החוק בקריאה שלישית, אז זה מצביע על כך שהחוק מספק. חשוב להבין שהשלב האחרון אינו כולל עריכות.

הצגת שינויים בקוד המס יכולה להיות מהירה, אבל רק עבור פרויקטים פשוטים. מסתבר שהאימוץ שלהם מתבצע מיד בקריאה שלישית, אבל על השניים הראשונים פשוט מדלגים.

Restrictions

שינוי קוד המס אינו יכול להיות חסר מחשבה. מסיבה זו ישנם סעיפים המסדירים את כניסתם לתוקף של מאמרים חדשים. לפיכך, על פי סעיף 5 של קוד המס, חוקי המס נכנסים לתוקף:

1. לא מוקדם מהיום הראשון של תקופת המס החדשה. אנחנו מדברים על המס ששונה או אומץ.
2. לא מוקדם מחודש לאחר הפרסום.

באשר לחידושים, על פי החוק הפדרלי "על תיקונים לקוד המס" מסים חדשים צריכים להיכנס לתוקף רק מה-1 בינואר בשנה הבאה. אבל כאן יש מצב מסוים - לא יכול לעבור פחות מחודש מרגע הפרסום.

הגבלות קיימות עם הכנסת חוקים חדשים הנוגעים לפעילות יזמית. הרגע הזה נכתב בחוקה והוא אומר שתנאי ההעסקההיזמות חייבת להיות יציבה.

כפי שהיה פעם

למרבה הצער, מאז 1991, שינויים בקוד המס של הפדרציה הרוסית התרחשו ארבע פעמים בשנה. מטבע הדברים, הדבר פגע בכל עקרון היציבות, ואז הוקם המסמך הראשון להסדרת הליך ביצוע ההתאמות. אבל מועצת הפדרציה המשיכה להפר, ואז הוחלט לתקן את ההגבלות בחוקה.

מה קורה עכשיו

עד היום, נמצא פתרון. החוק הפדרלי "על תיקונים לקוד המס" נכנס לתוקף, לפיו מסים עם תקופה של שנה יכולים להשתנות פעמים רבות במהלך השנה. אבל כל ההתאמות ייכנסו לתוקף רק בשנה הבאה. אבל גם כאן יש מגבלות. אם הצעת החוק פורסמה לאחר 1 בדצמבר, אזי כניסתה לתוקף אפשרית רק לאחר 12 חודשים. לדוגמה, החוק פורסם ב-20 בדצמבר 2005, והוא ייכנס לתוקף רק ב-1 בינואר 2007.

אבל לגבי התנאים לשינוי מיסים עם תקופה קצרה, מותר להם להשתנות קצת יותר בתדירות גבוהה. אנחנו מדברים על מע מ ובלוטים.

אם מדברים על עמלות שונות, אז השינויים בהם נקבעים לא לפני חודש מתאריך הפרסום.

למה מתבצעות עריכות

למרות הצעת החוק שהתקבלה על תיקונים לחוק המס, התאמות, לפי הרוב, נעשות לעתים קרובות מדי. מה חושבים המומחים על זה? חלקם תומכים באופן מלא בשינויים כאלה, כי הם תואמים את הזמנים. ככלל, הם תלויים במדיניות חברתית שאינה כזועומד במקום. מומחים אחרים מכנים את השינויים בלתי מוצדקים, שכן משקיעים אינם מוכנים להזרים כספים משלהם לכלכלה של מדינה עם חקיקה לא יציבה.

אנו יכולים לומר שהתאמות תכופות מוצדקות רק אם מקפידים על עקרון ההגינות והן באמת נחוצות. רק כך ניתן לראות בשיפור התנאים לאזרחים כראוי, ובהתאם לכך יש לשנות את החקיקה בתדירות גבוהה. אבל, למרבה הצער, בארצנו לא תמיד אחד מתאים לשני.

שינויים אחרונים בחקיקה

בשנה שעברה בוצעו תיקונים רבים בחקיקת המס. חלקם החלו לפעול כבר אז, ואחרים רק עכשיו. בואו נסתכל עליהם.

השינויים בחלק הראשון של קוד המס נגעו לגבייה ותשלום מסים. אז, מה-1 בינואר השנה, הקנסות מחושבים אחרת:

1. הגבלה לגבי גובה הקנס הוסרה. עכשיו זה לא תלוי בגודל הפיגורים.
2. לא נלקח בחשבון היום שבו נפרע הפיגורים.

אם אתה מגיש מסמכים בצורה אלקטרונית, אז אתה יכול להפסיק את הפעילות של יזם בודד, לשנות את המסמכים המרכיבים, לרשום יזם או ארגון בודד בחינם.

גם בשנת 2018, מקדמי הדפלטור שונו, אבל זה לא הכל. כאשר ליחיד אין רישום מגורים בארצנו, נשלחת הודעת תשלום מס לכתובת של אחד הנכסים השייכים ליחיד.

תשלום מס יחיד המופנה למערכת התקציב של ארצנו מותר. זה יתבצע כנגד תשלום עתידי של קרקע, תחבורה או ארנונה.

החדשות הטובות הן היכולת לשלם עמלות מס דרך המרכז הרב-תכליתי. אגב, אם אדם משלם מיסים דרך שירות הדואר הפדרלי, קופה מנהלית או אותו מרכז רב תכליתי, אז לא נגבית עמלה.

על כאב כואב

בנוסף לתיקונים לעיל, בוצעו שינויים בחלק הראשון של קוד המס המתייחס למע מ. זה הופר על ידי כל כלי התקשורת במשך תקופה ארוכה, ולכן העלאת המס היא עדיין הנושא המדובר ביותר בקרב האוכלוסייה.

מינואר 2019, המע מ כבר עלה ל-20%. מה זה כרוך? עליית מחירי שירותים, בנזין, סחורות, מוצרים וכו'. כלומר, בקרוב עלינו לצפות לעלייה מוחשית במחירים ללא עלייה בשכר.

האם מס הכנסה אישי ישתנה?

שינויים בקוד המס השפיעו גם על מס הכנסה אישי. כל התיקונים נכנסו לתוקף מאז ינואר השנה. מה השתנה:

1. טופס חדש של החזר מס אומץ.
2. עכשיו מס הכנסה אישי אינו חייב בתשלום חד פעמי לשופטים, שניתן עבור רכישת דיור.
3. אנשים שגרים בעיקר בחו"ל יפסיקו לשלם מס הכנסה אישי ברוסיה גם אם יש להם נדל"ן במדינה.
4. אם קצבת השדה הונפקה מעל 700 רובל, יש לשלם ממנה מס הכנסה אישי.
5. NDFL אינו מחויב על המכירהדירות או בתים, מכוניות, קוטג'ים, חדרים, וזה לא משנה אם אלה שימשו בעסק או לא. יש כאן נקודה אחת חשובה - בתקופת המכירה, הבעלים חייב כבר להחזיק דיור במשך שלוש או חמש שנים. אם הנכס נמכר לפני תקופה זו, יהיה צורך לשלם מס הכנסה אישי.
6. יש הטבות למוסקוביטים המשתתפים בתוכנית השיפוץ. תקופת הבעלות על דיור במסגרת התוכנית השתנתה, הכנסה שהתקבלה במסגרת התוכנית אינה חייבת במס הכנסה אישי, ניתן להפחית את עלויות המכירה אם הן מושקעות על רכישת בית חדש.

מס הכנסה

הנציגים הציעו תיקונים לחוק המס ותמכו ביוזמה, התיקונים הבאים יהיו בתוקף מה-1 בינואר השנה:

1. דיבידנדים הם רכוש שהתקבל על ידי אדם במהלך חיסול הארגון או יציאה ממנו. למיסוי נלקח שווי השוק של הנכס שהיה רלוונטי בעת קבלתו.
2. נישום יכול לקבוע את אחוז המס על דיבידנדים שהתקבלו.

התאמות STS

טיוטות התיקונים לחוק המס מפותחות מדי שנה, אך לא כולן נקראות. בניגוד לרבים אחרים, המאמרים הנוגעים למערכת המס הפשוטה תוקנו. כך שמאז ינואר השנה הוגדל מקדם הדפלטור בהוראת משרד הכלכלה והפיתוח והוא שווה ל- 1,518. בנוסף, ישנה עילה להכיר בתרומות על תרומות שלא הוגשו. הבסיס השולי להפקדות לפנסיה ולבית החולים גדל. עכשיו הבסיס המקסימלי לביטוח פנסיונייהיה שווה ל-1,021,000, ועבור חופשת מחלה עקב לידת ילדים - 815,000.

חשוב שכל השינויים האלה יהיו ידועים לאנשים, כי כמו שדמות הכת אמרה: "בורות היא לא תירוץ", וזה נכון.

חבות מס

כאן כולנו מדברים על השינויים ועד כמה אזרחי המדינה לא מרוצים מהם, אבל האם מישהו זוכר את הצורך לשלם מיסים? זהו, יש מעט אנשים כאלה. אולי מסיבה זו "ממציאים עוד ועוד חוקים חדשים". בואו נזכור מה מאיים על המשתמטים.

המאמר השלישי של קוד המס אומר שכל אדם מחויב לשלם אגרות ומיסים שנקבעו על ידי המדינה. אם אדם לא עושה זאת, אזי ניתן להביאו לא רק לאחריות מנהלית, אלא גם לאחריות מס ואף פלילית.

כל סוג של אחריות מוטל על גופים מסוימים, למשל, ישויות משפטיות עומדות בפני אחריות פלילית ומנהלית, בעוד שאדם פרטי נושא בחבות מס בלבד. מסיבה זו, בהחלט יתכן כי הפורע יימשך מספר פעמים בגין אותה הפרה. מסתבר שאם פקיד עומד לדין, גם רשויות המס יכולות לקנוס את האדם.

באשר ליזמות יחידים, אי אפשר להביאה למס ולפליל בו זמנית, שכן לפי החוק הם נחשבים יחידים.

חוק ההתיישנות

בסעיף 113 של קוד המסנכתב כי ניתן למשוך מחדל תוך שלוש שנים. כיצד מחושבת תקופת ההתיישנות? הספירה לאחור מתחילה מתום תקופת המס, אם התגלה אי תשלום חלקי או מלא בתקופה הקודמת.

עבור סוכני מס, תקופת ההתיישנות מחושבת מרגע ביצוע העבירה.

אירועים בהירים של השנה האחרונה

השינויים האחרונים שאומצו בחוק המס ריגשו את אוכלוסיית המדינה שלנו. בואו נסתכל מה כל כך מיוחד בתיקונים החדשים.

בשנת 2018 התקבלה הצעת חוק בנושא מס הכנסה מקצועית במצב מבחן. מה זה? זהו שמו של משטר המס ליחידים העוסקים במכירת שירותים, טובין, זכויות קניין או יצירות. אנשים חייבים לעמוד בדרישות מסוימות:

1. להיות רשום מס.
2. הודע לרשות המסים על תחילת העבודה.
3. היעדרם של עובדים ומעסיקים כאחד. אנחנו מדברים על המצבים האלה שבהם אנשים מרוויחים אך ורק מעבודתם.
4. לנהל את העסק שלך באמצעות האינטרנט; בקלוגה, אזור מוסקבה, טטרסטן ומוסקבה.
5. בצע פעילויות המותרות על פי חוק.
6. אין לך הכנסה של יותר מ-2,400,000 רובל בשנה.

מסתבר שלעצמאים ומי שחייבים במס על הכנסה מקצועית יש הבדל גדול. מה הם:

1. יזם יחיד לא יכול להפוך לעצמאי, אבל המס על הכנסה מקצועית ליזמים בודדים מתאים.
2. לעצמאים בהחוק מפרט את המקצועות שהם יכולים לעסוק בהם, ולאנשים שמשלמים תחת משטר מיוחד יש את הזכות לעשות כל דבר מלבד האסור בחוק.
3. אנשים הכפופים למשטר מיוחד ישלמו מס בשיעור סטטוטורי, והעצמאים מינואר השנה משלמים 13% ומגישים הצהרת הכנסה.
4. תצטרך להירשם בשירות המס הפדרלי בדרכים שונות.
5. העצמאים יכולים להירשם בפריסה ארצית, בעוד שחייבים במס הכנסה מקצועיים יכולים להירשם רק באזורים שבהם החשבון כבר הושק.

מי שאינו כפוף למשטר המיוחד:

1. אנשים שמוכרים סחורות או סחורות הכפופות לתיוג לפי החוק במדינה שלנו.
2. מי מחלץ ומוכר מינרלים.
3. מכירה חוזרת של זכויות קניין, סחורות. היוצא מן הכלל הוא מכירת נכס לצרכים אישיים ואחרים.
4. שההכנסה שלו היא יותר מ-2,400,000 רובל. לשנה.
5. עוסק בפעילות יזמית למען האינטרסים של צד שלישי על בסיס הסכמי עמלות או סוכנות. היוצא מן הכלל הוא אנשים המספקים או מקבלים סחורה לטובת אדם אחר.
6. ניתן להירשם מבלי לבקר בשירות המס באפליקציית המס שלי, בעוד שאנשים פרטיים צריכים ללכת לשירות ורק לאחר ביקור אישי הם ייחשבו משלמי מס.

כמובן, עבור תושבי ארצנו, שינויים ותוספות כאלה לחוק המס אינם נעימים לחלוטין. אבל נקווה שזה רק הראשון.רושם, ובקרוב אנשים יתרגלו לזה.

מס רכוש

השינויים בקוד המס של הרפובליקה של בלארוס ורוסיה דומים במקצת, אך שונים מהותית במובנים מסוימים. למשל, בארצנו יש ארנונה ליחידים. ומאז ינואר השנה החליטה הממשלה להרחיב את הטבת המס לאותם אנשים שיוכלו להפוך לגמלאים ב-2019 אם הרפורמה בפנסיה לא תתקבל. אנשים אלה עשויים שלא לשלם מס על כל נכס, אך אסור להשתמש באחרון בעסקים.

כמו כן, המקדם לחישוב המס נשאר באותה רמה - 0.6. לא נכלל החישוב המחודש של ארנונה ומקרקעין לשנים קודמות.

אם נקרא לבדיקה

חוק "על תיקונים בחוק המס" אינו חל על תוכן המסמך עצמו, אך בכל זאת משפיע עליו בעקיפין. כבר דיברנו למעלה על מה שמחכה למי שלא משלם, אבל זה לא הכל. לא הוזכר המצב שבו אדם מקבל זימון לחקירה. אנשים רבים מתייחסים למסמך ברשלנות רבה, מה שרק מחמיר את המצב. עם מה? והעובדה שאי התייצבות לחקירה תתפרש על ידי הגורמים המוסמכים כהחמרה באשמת מי שלא משלם. כתוצאה מכך עלול להעלות את גובה הקנס, ומי מרוצה מכך? מסיבה זו, עדיף להגיב במהירות לניירות כאלה.

אין שום דבר רע בדיבור, אף אחד לא יאזיק אותך וישלח אותך לכלא. תתקיים שיחה שלווה שתאפשר למתחמק להסביר את הסיבות לאי התשלוםאו להתמודד עם הטעויות שלך. אחרי הכל, כמו שזה קורה: אדם שילם את כל המסים, אבל שכח מהעונש.

מושגי מסמך

כבר דיברנו על השינויים שבוצעו בקוד המס, כעת נפענח את כל המושגים המשמשים במאמר. הם יציבים ומיושמים בחקיקה באופן שוטף.

אז בואו נתחיל עם המוצר. סחורה היא כל נכס שנמכר או מיועד למכירה.

עבודה היא פעילות, שתוצאותיה באות לידי ביטוי באופן מהותי ועומדות בדרישות של אדם פרטי וגם של ישות משפטית.

שירות לפי קוד המס מוגדר כפעילות שאינה מביאה לתגמול כספי.

מכירת טובין היא העברת בעלות על תוצאות עבודה או סחורה תמורת כסף, זה כולל גם מתן שירותים מאדם אחד למשנהו. ניתן להכיר בהעברת סחורות כמכירה אפילו על בסיס ללא תשלום, אם הדבר נקבע בקוד.

לא נחשב למימוש:

1. העברת נכס בעל אופי השקעה.
2. העברת נכסים בלתי מוחשיים, רכוש קבוע לעמותות כדי שיבצעו את הפעילות הסטטוטורית שלהם.

דיבידנדים הם כל הכנסה שמקבל משתתף ממניות או מניות ממיזם לאחר ששולמו מסים.

דיבידנדים אינם נחשבים:

1. תשלום למשתתף במניות המועברות לבעלות.
2. תשלום בוצע למשתתף בקשר לפירוק הארגון. חָשׁוּבהתנאי הוא שסכום התשלומים לא יהיה יותר ממה שהוא תרם להון הארגון.

ריבית היא כל הכנסה שנקבעה מראש שמתקבלת על התחייבויות חוב מסוגים שונים.

מסקנה

כפי שאתה יכול לראות, תיקונים לקוד המס של הפדרציה הרוסית אינם לשווא. לצערי, המנטליות של אחינו האזרחית היא כזו שתשלום מיסים נתפס בעיניהם כפעולה בלתי מובנת. מעטים חושבים שהכספים הולכים לתקציב, ממנו מקבלים מימון בתי חולים, בתי ספר, גני ילדים וארגונים נוספים. רבים עובדים כמורים, רופאים ושוטרים, אבל האנשים האלה מקבלים שכר מהתקציב.

כל רוסי צריך לחשוב על הרגע הזה. אם היום הוא לא ישלם מיסים, אז מחר לא יהיו מספיק תרופות בבתי חולים או בתי מרקחת או ספרי לימוד בבית הספר. כן, וקל יותר לחיות בידיעה שאתה לא צריך להסתתר ולפחד מאף אחד.

אולי בגלל חוסר הכספים מכניסים עוד ועוד מיסים, ואנחנו ממשיכים לשבת ולגנות את הממשלה במקום לשנות את הגישה שלנו למה שקורה. זכור: כדי לשנות את העולם, אתה צריך לשנות את עצמך. עיקרון זה חל על הכל, כולל מיסוי בארצנו הגדולה.