סוגי מיסים והטבות מס: מושג, סיווג ותנאים להשגה

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

במאמר נשקול את סוגי המסים והטבות המס.

מס הוא תשלום חובה המוטל על ידי רשויות ממשלתיות ברמות שונות מיחידים וארגונים על מנת לתמוך כלכלית בפעילות ממשלתית.

במובן הרחב, המסים כוללים גם מכסים ועמלות, כלומר תשלומי חובה של חברות ומשקי בית למדינה עבור מתן היתרים, זכויות וביצוע פעולות אחרות בעלות משמעות משפטית (לדוגמה, רישיון, אגרות מכס, מדינה אגרות עבור פעולות נוטריוניות, עבור בחינת תיקים בבתי משפט, רישום מעשי מעמד אזרחי וכו').

תאר את סוגי המסים והטבות המס ביתר פירוט.

מסים הופיעו עם הופעת המדינה, הם מקור ההכנסה העיקרי שלה. הם מסווגים לפי הקריטריונים הבאים.

לפי שיטת איסוף: ישיר ועקיף

נגבה ישירה על רכושו או הכנסה של משלם המסים (אנשים משפטיים או טבעיים). המסים הישירים כוללים: מס הכנסה, מס הכנסה על חברות, מס הפקת מחצבים, מס הובלה, ארנונה של יחידים וארגונים. תכונה של מסים כאלה היא שהנישום והנושא במס הם אותו אדם. מסים עקיפים נגבים על שירותים וסחורות, הכלולים בעלות המוצרים, הם משולמים על ידי הצרכנים. קטגוריית המסים העקיפים כוללת: מסי בלו על סוגים ספציפיים של טובין (סיגריות, מוצרי נפט, משקאות אלכוהוליים, מכוניות), מכס, מס ערך מוסף. מאפיין של מסים עקיפים הוא שנושא המס והנישום הם סוכנים שונים. במקרה זה, הנישום הוא הרוכש של השירות או המוצר (המס משולם על ידו ברכישה), והנושא במס הוא החברה שייצרה שירות או מוצר זה (המס משולם על ידה לטובת המדינה).

לפי המוזרויות של שיעורי המס

פרופורציונלי, מתקדם ורגרסיבי. פרוגרסיבי - אלו מיסים ששיעורם גדל ככל שגודל החפץ עליו הם מוטלים גדל. מערכת כזו ממקסמת את חלוקת ההכנסה מחדש, שכן אזרחים עשירים משלמים את עיקר הכנסתם במסים מאנשים פחות עשירים. פרופורציונלי - אלו מיסים ששיעוריהם ללא שינוי ללא קשר לגודל החפץ. הדוגמה הבולטת ביותר למס יחסי ברוסיה היא המס עלרווחי ארגונים. מסים רגרסיביים הם אלה ששיעורם יורד ככל שכמות אובייקטי המיסוי עולה. השימוש בשיטה הרגרסיבית נועד בעיקר למשוך את הכנסתם של אזרחים עשירים "מהצללים."

לפי רמת מערכת המס

בהתאם לרמת מערכת המס, המסים הם אזוריים, פדרליים ומקומיים. הפדרלים מחויבים בתשלום בכל שטח המדינה. קטגוריה זו כוללת מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי, בלו, מס הכנסה על חברות, מס מים, אגרות על שימוש בחיות בר ומשאבי מים ביולוגיים, מכס מדינה ומס הפקת מינרלים. מסים אזוריים מוכנסים על ידי נושאי הפדרציה הרוסית, הם חייבים בתשלום רק בשטחם של נושאים כאלה. קטגוריית המיסים האזוריים כוללת כיום מס הובלה, מס על רכוש מוסדות, מס על הימורים. מסים מקומיים מובנים כאלה שנקבעו על ידי הוראות קוד המס של הפדרציה הרוסית ותקנות משפטיות של הגופים הייצוגיים של ישויות עירוניות, הם מחויבים לתשלום בשטחי הישויות המקומיות הללו. קטגוריה זו כוללת מס קרקע, ארנונה.

בואו נדבר על הרעיון וסוגי הטבות המס.

מהן הטבות מס?

הקלת מס היא יתרון שניתן על ידי הממשל המקומי או המדינה של קטגוריה מסוימת של משלמי מסים,הם במצב יתרון בהשוואה לשאר משלמי המסים. הטבות כאלה נחשבות לאחד המרכיבים של מדיניות המס וחותרות למטרות כלכליות וחברתיות.

סוגי מסים ותמריצי מס מעניינים רבים.

מהן הטבות המס?

היום, ישנם סוגים הבאים של תמריצי מס:

1. משיכות - תמריצי מס שמסירים כמה אובייקטים (אובייקטים) של מיסוי ממיסוי. ניתן להעניק פטורים הן לכל הנישומים והן לקטגוריה נפרדת מהם, למשל מכירת מוצרי מאפה, לחם, נעלי ילדים ובגדים, חלב, תרופות וכדומה אינה חייבת במס. בנוסף, הטבות כאלה יכולות להינתן. להינתן באופן מוגבל או שוטף. אילו סוגים נוספים של הטבות מס יש ברוסיה?
2. הנחות - מעין הטבות שמקטינות את בסיס המס. הם מחולקים להנחות מוגבלות, מיוחדות וכלליות. כמות ההנחות המוגבלת מוגבלת. כל המשלמים משתמשים באלה הנפוצים, למשל, ניכויי ארנונה עבור הכנסה אישית. ההנחות תקפות לקטגוריות מסוימות של משלמים, למשל לנכים ותיקי מלחמת העולם השנייה. כולם צריכים לדעת על ההליך וסוגי הטבות המס.
3. זיכויי מס הן הטבות שמפחיתות את משכורת המס או שיעור המס שלך. קיימות צורות כאלה של מתן זיכוי מס: הפחתת שיעור המס; תשלום או דחיית המס ששולם; ניכוי מס ברוטו; החזר מס ששולם בעבר או חלק ממנו (חנינת מס); השקעה (יעד)זיכוי מס; זיכוי מס.

פטור כולל ממס לתקופת זמן מסוימת נקרא חג מס.

אנחנו ממשיכים לנתח את הרעיון ואת סוגי הטבות המס.

תכונות של הטבות מע"מ

הטבות העסקאות הנפוצות ביותר כוללות:

• פעולות תיווך;
• מכירת שירותים וסחורות רפואיות;
• מכירת סחורות על ידי ארגוני נכים;
• loans;
• מכירת שירותים חינוכיים.

קוד המס קובע כי פטור ממס אינו חל על פעילות יזמית למען האינטרסים של אדם אחר על בסיס הסכם סוכנות, הסכמי סוכנות והסכמי עמלות. במילים אחרות, מתווכים שמוכרים שירותים וסחורות מועדפות חייבים לשלם מע מ על סכום התגמול.

בואו נשקול את סוגי הטבות המס עבור מע מ.

חריגים

העסקאות הבאות הן חריגות:

• הספקת מקום להשכרה לאזרחים זרים או למוסדות המוסמכים בפדרציה הרוסית;
• מכירת מוצרים רפואיים לפי רשימה מיוחדת;
• מתן שירותי הלוויה שונים;
• מכירת עבודות יד בעלות ערך אמנותי.

לכן, לא יצרנים ולא מתווכים משלמים מע מ על מכירת שירותים וסחורות אלה.

הקוד מסדיר שעסקאות על מכירת סחורות המיוצרות אינן כפופות למע"מ.ארגוני הנכים, בין לפחות 80% מהחברים הם נכים ונציגיהם. כמו כן, עסקאות למכירת שירותים וסחורות על ידי חברות שההון המורשים שלהן מורכב מתרומות מארגונים של אנשים עם מוגבלות אינן חייבות במע"מ, אך כאן יש צורך לקחת בחשבון כמה תנאים הקבועים בחוק. גם ארגונים שבעלי הנכסים שלהם הם ארגוני נכים פטורים מתשלום מע"מ.

אין להטיל מע מ על מכירת מוצרים רפואיים מייצור רוסי וזר על פי הרשימה, המוסדרת על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית. ארגונים ויזמים בודדים שמוכרים סחורה המצוינת ברשימה יכולים להשתמש בהרשאה כזו, עם זאת, עליהם להיות בעלי רישיון. אינך יכול לבטל את ההטבה הזו. יזמים וחברות המוכרות מוצרים רפואיים שאינם מופיעים ברשימה משלמים מס זה בשיעור של 18%.

מע"מ אינו כפוף למכירת שירותים בתחום החינוכי עבור ארגונים חינוכיים מסוג ללא מטרות רווח של חינוך והפקה או תהליך חינוכי. ניתן לקבל ניכוי מע"מ רק כאשר שירותים כאמור ניתנים בתחומי החינוך הנוסף והבסיסי, באישור רישיון. גם שיעורים עם ילדים קטינים במחלקות, חוגים ואחזקת ילדים במוסדות לגיל הרך אינם מחויבים במס.

עסקאות ללא מע"מ למתן הלוואות פיננסיות וכן מתן שירותים למתןן. ידוע שניתן לתת הלוואה בעין או במזומן. רישיונותזה לא נדרש. אם הארגון מספק הלוואות במזומן, הוא יכול להשתמש בהטבה זו. יחד עם זאת, לא סכום ההלוואה ולא הריבית שהתקבלה במסגרת ההסכם כפופים למע"מ.

סוגי הקלות המס לא עוצרים שם.

ניכוי מס: מה זה

סוגי זיכוי מס כוללים ניכויים.

זהו סכום מסוים של הכנסה שאינה מחויבת במס, או שחלק ממס ההכנסה ששולם קודם לכן מוחזר עקב הוצאות שנגרמו לפי קטגוריות, הכוללות, למשל, עלות רכישת דיור, טיפול רפואי, חינוך, קניית תרופות וכו'.

למה המדינה צריכה את זה?

על ידי מתן הנחות מס, המדינה מעודדת אנשים לעבוד באופן רשמי, ובמקביל מפנה את הכספים המשניים שלהם לחינוך, בנייה ושירותי בריאות. בנוסף, ישנם ניכויים לכל האזרחים שהשתתפו באירועים מסוימים או שיש להם ילדים.

הנחה במס ניתנת רק בכפוף לתנאים מסוימים שנקבעו בחוק. עבור כל סוג של ניכוי, ניתנת רשימה של מסמכים. יש גם הגבלות שונות.

מגוון של ניכויי מס

הניכויים, המעוגנים בחקיקת המס, מחולקים לסוגים הבאים:

• social;
• standard;
• professional;
• investment;
• property.

ניכוי סטנדרטי כסוג של הטבות מס של קוד המס של הפדרציה הרוסיתמאופיין בכך שבכל חודש סכום מסוים של הכנסה אינו מחויב במס. הוא ניתן למשלם המיסים עבור השתתפות באירועים מסוימים (מבצעים צבאיים) ולילד. בניגוד לסוגים אחרים של ניכויים, זה מונפק על ידי המעסיק, אם כי ניתן לקבלו דרך רשות המסים.

ניכוי מס חברתי - החזר חלקי של הוצאות רפואיות וחינוך. כל הניכויים בקטגוריה זו מסופקים מדי שנה עם הטבות של 120,000 רובל - כלומר, סכום הכנסה זה לא יחויב במס.

אילו סוגים נוספים של הטבות מס יש בקוד המס?

יש גם ניכוי עבור שירותי חינוך בתשלום. חוק המס קובע את העילות למתן ניכוי כזה:

• למידה עצמית;
• חינוך של ילד מתחת לגיל 24;
• חינוך המחלקה עד גיל 24.

ניכוי נכס

ניתן ניכוי נכס עבור פעולות מסוימות שבוצעו עם רכוש. בשונה מהסוג החברתי של ניכויים שלא נוצלו בשנה הנוכחית, ניתן להעביר את ניכויי הרכוש לשנה הבאה. ניתן להחזיר 13% מסכום ההוצאה עבור הפעולות הבאות:

• מכירת פריטי רכוש;
• רכישת בית, חדר, דירה, מגרש וכו';
• ניכוי משכנתא.

ניתן לקבל ניכוי השקעה על הכנסה מניירות ערך שנמכרו, על סכום הכספים שהופקדו ב-IIA למשך שלוש שנים וניכוי על הכנסה שהתקבלה מעסקאות בניירות ערך.ניירות.

בדקנו את סוגי המסים ותמריצי המס.