כיצד לחשב את הרווחיות של מיזם: תכונות, נוסחה והמלצות

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

ניתוח פעילות החברה הוא תנאי חשוב לניהול אפקטיבי. בלי זה, אי אפשר לשלוט בעבודת הארגון, לפתח פעולות לשיפורה. אחד המדדים החשובים שנלמדים על ידי אנליסטים הוא הרווחיות. יש לו נוסחת חישוב מסוימת. בפירוש נכון של התוצאה, אתה יכול לקבוע את האפקטיביות של העסק של הארגון. כיצד לחשב רווחיות נדון בפירוט מאוחר יותר.

הגדרה

איך לחשב את הרווחיות של מיזם? אינדיקטור זה נלקח בהכרח בחשבון בתהליך הערכת האפקטיביות של הארגון. זהו ערך יחסי, הנמדד באחוזים. זה מאפשר לך להסיק מסקנות לגבי השאלה האם החברה נטשה ביעילות את המשאבים הזמינים שלה. לצורך החישוב, תצטרך לקבוע את סכום הרווח, כמו גם את מספר הנכסים שהוצאו עליו.קבלה.

כל ארגון מבצע פעילויות בסיסיות, פיננסיות, השקעות. לכן, הרווחיות מחושבת עבור כל אחד מהם בנפרד. זה מאפשר לנו להסיק באילו תחומים מומלץ להשקיע כספים, ובאילו לא. כמו כן, רווחיות מאפשרת לך לזהות חלק מהבעיות המעכבות את הפיתוח של חלקים בודדים או של הארגון כולו.

במילים אחרות, רווחיות היא כמות הרווח שהתקבלה על ידי החברה עבור כל רובל של עלויות שהושקעו. פעולת הארגון תישבר גם אם העלויות לא יעלו על הרווח. כל חברה שואפת לשפר את ביצועי פעילותה. במקרה זה, זה עובד לא רק בלי הפסדים, אלא גם עם רווח. המשמעות היא שהחברה עבדה בצורה רווחית ויעילה. סך הרווחים שלה עלו על סך העלויות שלה.

יש טכניקה מסוימת כיצד לחשב את רמת הרווחיות. לכל מיזם ישנם אזורי עדיפות להערכת פעילותו. לכן, הרווחיות מוערכת מזוויות שונות. במקביל, הם מעריכים את כדאיות השימוש בנכסים הכוללים, כמו גם בכספים או רכיבים אחרים של הנכס.

תכונות של מחוונים

ישנן מספר גישות לשקול כיצד לחשב את הרווחיות של עסק. האינדיקטור המוצג מאפשר לנו לשקול באיזו יעילות במהלך פעילותו מוציא הארגון את הכספים, העבודה, הטבע, החומר והחומר הזמינים.משאבים אחרים. אם בתקופת הדיווח החברה לא הצליחה להשיג רמת רווח מספקת בעת השימוש בהם, עליך למצוא את הסיבה ולחסל את הגורמים השליליים.

אם ארגון מבצע פעילויות לא מסחריות, יעילות עבודתו משקפת רווחיות. אם מתבצע ניתוח העבודה של מבנה מסחרי, יש צורך לחשב לא רק את הרווחיות, אלא גם את המאפיינים הכמותיים שלו. יתרה מכך, במקרה זה, החישוב חייב להתבצע בדיוק גבוה. לכן, במקרה זה, תצטרך ללמוד כיצד לחשב את הרווחיות של ייצור, נכסים, מוצרים והיבטים אחרים של הפעילות. עבור כל אחד מהסוגים האלה, נעשה שימוש בנוסחאות חישוב מסוימות.

ללא קשר לאינדיקטור הרווחיות של הארגון שמחושב על ידי האנליסט, ניתן להשוות אותם עם רמת היעילות. זהו היחס בין עלויות ותועלות. אם עסק הרוויח בתקופת הדיווח, הוא נחשב לרווחי.

ישנן שלוש קבוצות של מדדי רווחיות. הראשון כולל מקדמים, שחישובם מבוסס על גישת המשאבים. הקבוצה השנייה כוללת אינדיקטורים המבוססים על שיטת העלות, והשלישית - על רווחיות המכירות. לפני החישוב, יש צורך לקבוע את מטרות הניתוח. לאחר מכן, הם בוחרים אילו מדדי רווחיות יכולים לשקף באופן מלא את המצב שהתפתח בארגון.

נוסחת חישוב

יש נוסחה פשוטה לחישוב הרווחיות של מיזם. כדי לקבוע את זה, אתה צריך לדעת את הסכום הכולל של נטורווח לתקופה הנבדקת. החלק השני של הנוסחה יהיה העלויות שייגרמו לארגון במהלך פעילותו. התוצאה שתתקבל במהלך החלוקה היא מקדם. הרווחיות מוצגת בדרך כלל באחוזים. לשם כך, המקדם מוכפל ב-100.

נכס של מיזם מורכב מנכסים שוטפים ולא שוטפים. לצורך החישוב, יש צורך לקחת בחשבון את המספר הכולל שלהם. זה ידרוש מידע חשבונאי. נתוני טופס מס' 1 "מאזן" וטופס מס' 2 "דוח תוצאות כספיות" לוקחים חלק בחישוב.

בהתחשב בנוסחה כיצד לחשב את הרווחיות של מיזם, תצטרך להציג אותה בצורה פשוטה. במקרה זה, זה נראה כך:

RP=P / A100, כאשר RP הוא הרווחיות של הארגון, P - רווח מאזני, A - נכסים.

כדי לקבל את כל הנתונים לחישוב, עליך להתייחס לדוחות הכספיים. סכום הרווח בספרים נקבע באופן הבא:

P=B - C, כאשר B היא ההכנסה של החברה לתקופת המחקר, C היא עלות הסחורות והשירותים.

החישוב מתבצע ישירות על ידי המיזם. סכום הרווח הספרי מצוין בטופס מס' 2 בשורה 2300. מחוון זה נקרא "רווח לפני מס".

ערך הנכסים מוצג בטופס מס' 1. זהו סכום הכספים המסתובבים והלא מסתובבים. הוא מוצג בשורה הכוללת 1600 של המאזן של המיזם.

דוגמה לחישוב

חישוב הרווח והרווחיות הוא די פשוט. עם זאת, הרבהקשה יותר להסיק מסקנות נכונות לגבי מצב העניינים בייצור. אינדיקטור אחד, המחושב בפרק זמן מסוים, אינו חושף מידע על מגמות התפתחות. זוהי רק הצהרת עובדה, בין אם המיזם עבד ברווחיות בתקופת המחקר או לא.

כדי להסיק את המסקנות הנכונות, מדדי הרווחיות של החברה מחושבים בדינמיקה. הם גם מושווים למקדמים של מפעלים אחרים בענף. על מנת להעריך נכונה את התוצאה שהתקבלה, יש צורך לשקול דוגמה לחישוב.

לכן, בתקופה הקודמת, החברה קיבלה רווח נקי של 343 מיליון רובל. במקביל, העלויות הסתכמו ב-900 מיליון רובל. בתקופת הדוח באו לידי ביטוי נתונים מעט שונים בדוחות הכספיים. החברה הגדילה את הרווח הנקי שלה במהלך השנה. גודלו הסתכם ב-550 מיליון רובל. במקביל, גם העלויות עלו. הם הסתכמו ב-2,300 מיליון רובל בתקופת הדיווח.

לאחר מכן, עליך לבצע את החישוב. בתקופה הקודמת רווחיות החברה הייתה כדלקמן:

RP=343/900100=38, 11%.

בתקופת הדיווח, הרווחיות הייתה:

RP=550/2300100=23.91%.

ניתן להסיק שלמרות שהרווח הנקי של החברה לפני מס גדל במהלך השנה, כך גם העלויות. לפיכך, רווחיות המיזם ירדה בתקופת הדוח ב-14.2% לעומת התקופה הקודמת. זו מגמה שלילית. החברה צריכה לשנות את רשימת העלויות שלה. הכספים של החברה החלו לשמש פחות יעיל. לדעת איך לחשב את הרמהרווחיות, יש צורך להשוות אותה לתקופות קודמות, כמו גם לביצועים של חברות מתחרות.

רווחיות ייצור

כדי להסיק מסקנות לגבי עבודת המיזם, יש צורך גם לשקול את המתודולוגיה של איך לחשב את הרווחיות של הייצור. זהו אחד המאפיינים החשובים ביותר של החברה. המדד משקף את מידת היעילות של תהליכי הייצור. אם יש בעיות מסוימות בכיוון זה, הן באות לידי ביטוי ברווחיות של המיזם. יש לפתור את הבעיות הקיימות בתחום זה של פעילות החברה במהירות האפשרית.

אם רווחיות הייצור ירדה בדינמיקה, יש צורך לנקוט בצעדים לביטול מגמות שליליות כאלה. לשם כך, יהיה צורך לפתח תוכנית פעולה להפחתת עלות הסחורות והשירותים, לשקול דרכים להגברת השימוש הרציונלי בציוד, חומר ומשאבים אחרים.

כדי לחשב רווחיות, מחירי המוצרים לשנה נקבעים לפי קבוצות של סחורות הומוגניות. גם העלות הכוללת מחושבת. קביעת הרווחיות של כל כיוון ייצור מאפשרת לך להדגיש את הייצור הרווחי או הלא רווחי ביותר. מתקבלות החלטות נוספות על מימון של כל אחד מהם. על החברה לשים לב לאזורי ייצור אסטרטגיים.

יש לסגור ייצור לא רווחי, שמוצריו אינם מבוקשים. במקרים מסוימים, יש צורך לשנות את מערכת המכירות. לִפְעָמִיםייצור לא רווחי יכול להיות מבטיח. צריך לעשות תוכניות לשווק את המוצרים האלה ביעילות.

חישוב המחוון

יש לשקול בפירוט כיצד לחשב את הרווחיות של מוצרים. זה ידרוש גם נתונים חשבונאיים.

תחילה עליך לקבוע את הרווח החשבונאי. לשם כך מחושב הסכום השנתי הממוצע של הרכוש הקבוע. מדובר בנכסים מוחשיים הניתנים לפחת. ליצירת קרן מתאימה, גובה הניכויים לתקופת הדיווח מחויב במחיר העלות. הפחת נגבה על חשבון הכספים שהתקבלו מקונים בעת מכירת מוצרים.

כדי לחשב רכוש קבוע לשנה, עליך לבצע חישוב פשוט. ראשית, ערך הרכוש הקבוע מתווסף בתחילת כל חודש. לאחר מכן, עליך להוסיף את מספר הנכסים המוחשיים בתחילת השנה ובסוף השנה. התוצאה מחולקת ב-2. מחוון זה מוצג בטופס מס' 1 בשורה 1150.

חישוב רווחיות המוצר מחושב באופן הבא:

RPr=P / (OF + OS)100, כאשר OP היא העלות השנתית הממוצעת של רכוש קבוע, OS היא העלות השנתית הממוצעת של הון חוזר (שורה 1200 בטופס מס' 1).

עליך לחשב את הרווחיות לשנה, ולאחר מכן לשקול את התוצאה בדינמיקה. פעילות הייצור היא הגורם העיקרי המשפיע על ביצועי החברה. לכן, יש לשקול זאת במהלך הניתוח.

רווחיותassets

לומד כיצד לחשב את הרווחיות של מיזם, יש צורך לשים לב לאינדיקטור חשוב נוסף לאפקטיביות הפעילות שלו. הוא מאפיין את כדאיות השימוש בנכסים. אינדיקטור נמוך מצביע על כך שההון של החברה עובד בצורה יעילה למדי. גם אם כרגע החברה מרוויחה, גודלה יכול להיות גבוה יותר. עם הזמן, אם ההנהלה לא תנקוט בצעדים הדרושים לשיפורו, ייקבעו מגמות שליליות שונות. הרווח ירד בהדרגה.

עם זאת, יש לציין שגם תשואה גבוהה מדי על נכסים אינה יכולה להיחשב כמאפיין חיובי של פעילות. זה מצביע על כך שאין לחברה מספיק רזרבות. במצב לא יציב היא לא תוכל לפרוע את התחייבויותיה בזמן. מבנה ההון צריך להיות יעיל ככל האפשר. עבור כל ארגון, מחוון זה נקבע בנפרד.

החישוב של מחוון זה די פשוט. יהיה צורך לשקול את הנתונים החשבונאיים. ניתן לקבוע את הכנסות המכירות לפי משלוחים בפועל של מוצרים או תשלומים על ידי לקוחות. זה תלוי במדיניות הנבחרת של הארגון. זה מוריד את העלות, התפעול והעלויות הקבועות. נוכה גם מס.

התוצאה היא סכום הרווח הנקי. במפעל, תוצאה זו מוצגת בטופס מס' 2 בעמודה 2400.

הבא, כדי לחשב את התשואה הכספית על ההון העצמי של ארגון,תצטרך להפנות לטופס מס' 1. כאן עליך לקבוע את סכום כל הנכסים. הוא מוצג בשורה 1600 של טופס מס' 1. הרווח הנקי מחולק לפי נכסים. התוצאה המתאימה מתקבלת.

הון חוזר

לאחר שקלט כיצד לחשב את התשואה על הנכסים, יש צורך לשקול את האינדיקטור בדינמיקה. זה מושווה לתוצאות של המתחרים העיקריים. אם התגלו מגמות שליליות בכיוון זה, יש לתקן את מבנה ההון. במקביל, מחושבים אינדיקטורים כמו רווחיות הנכסים השוטפים והרכוש הקבוע. זה מאפשר לך להסיק מסקנות מסוימות לגבי מבנה ההון. אנליסטים שוקלים גם מספר אינדיקטורים אחרים (לדוגמה, מינוף פיננסי, מדדי נזילות, יציבות פיננסית וכו').

איך מחשבים תשואה על הון חוזר? לשם כך, נעשה שימוש בנוסחה פשוטה:

ROA=NP / OA100, כאשר NP הוא רווח נקי (שורה 2400 של טופס מס' 2), OA היא העלות הממוצעת של נכסים שוטפים לשנה (שורה 1200 של טופס מס' 1).

ככל שהאינדיקטור גבוה יותר, כך נעשה שימוש יעיל יותר בהון החוזר. הירידה בדינמיקה היא מגמה שלילית.

רכוש קבוע

כדי לחשב את הרווח והרווחיות של המיזם, תצטרך לנתח מספר גורמים המשפיעים על אינדיקטורים אלה. לחברות רבות חשוב לחשב את יעילות השימוש ברכוש קבוע. לשם כך נעשה שימוש בנוסחה פשוטה:

ROS=PE / OS100, כאשר מערכת ההפעלה היא העלות השנתית הממוצעת של רכוש קבוע (שורה 1150 בטופס מס' 1).

זההמחוון נחשב בדינמיקה. אם נצפות כאן מגמות שליליות, מתפתחים אמצעים להגברת היעילות של השימוש ברכוש קבוע.

סף רווחיות

במהלך הניתוח יש צורך לחשב את סף הרווחיות. זה הכרחי כדי לקבוע את כמות המכירות שמאפשרת להגיע לנקודת האיזון. במקרה זה, הכנסה שווה להוצאות. החישוב הוא:

CR=PV/CME כאשר CR הוא סף הרווחיות, CR הוא עלויות קבועות, CMC=יחס רווח גולמי.

CME קל לחישוב. יש להפחית עלויות משתנות מהכנסות המכירות. התוצאה מחולקת בסכום הכולל של הכנסות המכירה.

לאחר שקלטנו את המתודולוגיה כיצד לחשב את הרווחיות של מיזם, כמו גם את מדדי הביצועים העיקריים של פעילותו, אנו יכולים להסיק לגבי המגמות הקיימות בארגון. במידת הצורך, נקוט באמצעים כדי למנוע את השפעתם של גורמים שליליים.