התפייסות עם המס: הליך הפיוס, עריכת מעשה, ייעוץ

2024 מְחַבֵּר: Howard Calhoun | [email protected]. שונה לאחרונה: 2023-12-17 10:27

התאמת רשויות המס מאפשרת להתעדכן תמיד בהסדרים עם התקציב, ומאז 2017 - בכספים חוץ תקציביים. מדובר במנגנון המסייע לקבוע האם לנישום יש חובות על תשלומי חובה. ואכן, גם רואה החשבון, המנהל או בעל העסק המצפוני ביותר נתקל לעיתים במטרד שכזה כאשר תשלום אינו מגיע ליעד. יכולות להיות לכך כמה סיבות, אבל התוצאה זהה - חוב.

למה לבדוק עם IFTS?

עליך לשלם מיסים ועמלות בזמן ובמלוא, ואז לבקרים לא יהיו שאלות. אך פעמים רבות אין לנישום כל כוונה להתחמק מהתחייבויותיו, והחוב נוצר עקב טעות קטנה. KBK מיושן, אי דיוק בפרטי הבנק - וכעת החברה רשומה כחייבת. הדבר העצוב ביותר הוא שלעתים קרובות הדבר מתגלה כאשר מתווספים עיצומים כספיים לסכום החוב. עם זאת, אם מדי פעם תתיישבו עם המס, ניתן להימנע מבעיות אלו.

אגב, קנסות ועונשים אינם ההשלכות היחידות של אי תשלום מסים (תרומות)בזמן. הפיקוח יכול לשלוח הוראה לבנק למחיקת סכום החוב ללא תנאי מחשבונות ההסדר של החברה. אם הכספים אינם מספיקים, ניתן להחליט על חסימת החשבונות. וברוב המקרים זה אומר שזה לא יעבוד. כמו כן, ניתן להפנות גביית חובות לרכוש אחר של הארגון, ובמקרים מסוימים - לבעליו ולמנהליו. אל תשכח כי ניתנת אחריות פלילית גם בגין אי תשלום מיסים. אנחנו מדברים על מידות גדולות ופעולות מכוונות של הנהלת החברה.

כאשר מתרחש פיוס

תיאום מס יכול להיות יזום על ידי ארגון או יזם בכל עת. רצוי לבדוק קרוב יותר לסוף השנה, כאשר בוצעו כל תשלומי החובה. זה הזמן לעשות חשבון נפש, להתכונן לדיווח, וזה יהיה נחמד לדעת בוודאות שכל המסים והעמלות הגיעו לתקציב ולכספים.

מלבד רצונו של הנישום, תמיד יש צורך בהתאמה כאשר חברה נסגרת, מארגנת מחדש או משנה את רשות המסים. כמו כן, יתכן שיוצע פיוס על ידי הפיקוח. לנישום יש זכות לסרב לכך, אך עדיין רצוי לבדוק. אחרי הכל, אם הפיקוח מציע את זה, אז יש לו שאלות.

איך הולך התהליך?

התיאום עם משרד המס הוא פשוט מאוד ומורכב ממספר שלבים:

1. הנישום מגיש הצהרת רצונו להשוות את הנתונים על חישובי תשלומי המס והתרומות.
2. הפיקוח מעבד אותו ושולח את דוח ההתאמה תוך 5 ימים.הוא מכיל מידע שיש לרשות המסים.
3. לאחר שקיבל את המסמך, משלם המסים משווה את המידע מה-IFTS עם המסמכים שלו וחותם על המעשה - עם או בלי סתירות.
4. טעויות מתוקנות, מסים משולמים בתוספת תשלום, אי התאמות במעשה בוטלו. באופן אידיאלי, בסופו של דבר, אף אחד לא חייב כלום לאף אחד, ולכולם יש מידע עדכני לגבי חישובי החברה לתשלומי חובה.

עכשיו בואו נסתכל מקרוב על כל השלבים האלה.

הגש בקשה לרשות הטריטוריאלית

הדרך המסורתית לתקשר עם משרד המס היא להחליף מסמכי נייר. אחרי הכל, עדיין לא כל החברות והיזמים התחברו לניהול מסמכים אלקטרוני.

אין טופס מיוחד שאושר לבקשה לתיאום חישובי מס, כך שתוכל לכתוב במילים שלך. העיקר להזדהות כנישום - ציינו את שם החברה או את שם היזם, כל הקודים העיקריים, כתובת, מספר טלפון לתקשורת

תוכל לבדוק אם יש תשלום ספציפי, מס אחד או יותר, או כל ההתחייבויות. אך רק במסגרת רשות המסים אליה פונה המבקש. לפיכך, בבקשה לתיאום עם המס רצוי לציין את רשימת התשלומים. הם גם מציינים את IFTS שבאמצעותו אתה רוצה לבדוק.

נקודה חשובה היא לציין את הדרך שבה מעדיף המבקש לקבל אקט תיאום מס. בעת הגשת בקשה על נייר, יש שתי אפשרויות: לאסוף את המסמך באופן אישי או לקבל אותו עדדוֹאַר. במקרה האחרון, חובה לציין את כתובת הדואר בבקשה. אם הוא לא שם, הבדיקה תשלח את המעשה למקום הרישום של הארגון, וזה לא תמיד עולה בקנה אחד עם מיקומו.

ניתן להביא לבדיקה פנייה על נייר באופן אישי, לשלוח באמצעות נציג מורשה או לשלוח בדואר. התגובה תישלח למבקש באופן שצוין על ידו.

תוכל לראות דוגמה ליישום לפיוס עם משרד המס למטה.

ערעור באמצעות TCS או דרך חשבון אישי

ארגונים ויזמים שכבר חיברו אינטראקציה אלקטרונית עם שירות המס הפדרלי שולחים בקשה להתאמה עם המס באמצעות ערוצי טלקומוניקציה. היתרון הוא שכדי לקבל אקט פיוס, לא תצטרכו ללכת לשירות המס הפדרלי או להמתין עד שיגיע בדואר. אבל יש תכונה אחת: אם יזוהו אי-התאמות, אי אפשר יהיה להחזיר את המעשה לבדיקה. נצטרך להגיש ערעור חדש.

ישנה הזדמנות נוספת להגיש בקשה לדוח התאמה מבלי ללכת ל-IFTS - השתמש בחשבון האישי של משלם המסים. זה נוח אם החברה או היזם קיבלו בעבר גישה אליו. המעשה יימסר למבקש בצורת נייר באופן אישי או נשלח בדואר. אופן קבלת המסמך מצוין בבקשה.

היווצרות בקשה בחשבון האישי של משלם המסים מתרחשת באופן אוטומטי. אתה רק צריך לבחור מה ולאילו תקופות יש לאמת. נוצרה בקשה לתיאום מול רשות המסים, אשר מדגם שלה מובא להלןבחשבון האישי של יזם בודד באתר האינטרנט של שירות המס הפדרלי.

תאמת נתונים

לכן, משרד המס תוך 5 ימים (לא כולל זמן למשלוח בדואר) שולח את פעולת הפיוס למבקש. אם הבקשה הוגשה על נייר, אזי המעשה יגיע בשני עותקים. זה ישקף נתונים על התנחלויות עם משלם המסים על ידי שירות המס הפדרלי. זוהי תמונה של חברה משלמת מיסים "דרך העיניים" של מערכות המידע של מס ההכנסה.

עכשיו זה תלוי משלם המסים. עליו להעלות את המסמכים העיקריים שלו ולהשוות את המידע על תשלום המסים עם המצוין בחוק.

מבנה המעשה

המסמך מורכב מעמוד שער ושני חלקים. הכותרת משקפת מידע בסיסי על משלם המסים וה-IFTS. הסעיפים מכילים מידע על חישובים ביחס למסים (התרומות) המבוקשים עבור כל סוג תשלום וקוד סיווג תקציב. המשמעות היא שסעיפים 1 ו-2 נפרדים יוקדשו לכל מס, עמלה, תרומה.

לדוגמה, אם מבקש ביקש התאמה למע מ, מס הכנסה אישי ומס הכנסה, הוא יקבל לפחות 3 סטים של סעיפים כחלק מדוח ההתאמה. אם הוטלו קנסות על מסים אלה או נגבו קנסות, הם יהוו סעיפים משלהם.

פעולה לתיאום מס לדוגמה, כלומר גרסה מקוצרת של סעיף 1, מוצגת להלן.

פיוס: אידיאלי

לאחר שקיבל את המעשה, על הנישום למלא אותו מצידו - עשהנתונים המבוססים על מסמכים ראשיים. באופן אידיאלי, הם צריכים להתאים למה שה-IFTS ציינו באקט, אבל זה לא תמיד המקרה. לעתים קרובות יש אי התאמות, אבל על כך בהמשך.

אם אין חילוקי דעות, הפיוס יכול להיחשב מוצלח. נותר רק לחתום על המעשה בעמוד האחרון של סעיף 1 ולשים את הסימן "מוסכם ללא מחלוקת."

כעת יש להחזיר את המסמך למשרד המס. לפעמים משלמי המיסים לא מחזירים את המעשה. הם מאמינים שזה לא הכרחי, כי אין חילוקי דעות. אבל בכל זאת, אנו ממליצים בחום להחזיר תמיד את אקט הפיוס כדי למנוע שאלות אפשריות משירות המס הפדרלי. אם כבר התחלת את התהליך, הביאו אותו למסקנה ההגיונית שלו.

לכן, בתום תיאום המסים, יש להחזיר את שני עותקי המעשה למשרד השומה. בתוך שלושה ימים, מומחים יחתמו עליהם, ועותק אחד יימסר למשלם המסים או יישלח בדואר.

פעולה של פיוס עם חילוקי דעות

מה אם הנתונים החשבונאיים הפנימיים אינם תואמים את המצוין בחוק? יש לרשום את כל הפערים בשורות המתאימות של עמודה 4 של סעיף 1. לאחר מכן יש לחתום על המעשה, לשים לב שהוא תואם את חילוקי הדעות, ולשלוח לשירות המס הפדרלי. כך נראה סעיף 1 לחוק עם סתירות (ראה את האיור למטה).

בעת הגשת מעשה עם סתירות, על הנישום להבין כי הנתונים שלו יצטרכו להיות מאושרים במסמכים. יש צורך להכין פקודות תשלום, קבלות, במידת הצורך, לקבל אישורהעברות בנקאיות.

לאחר קבלת המעשה, על מומחה הבדיקה לבדוק את הנתונים במערכות המידע - תיתכן טעות בהן. משלם המסים יתבקש לספק מסמכים ראשיים שיתאימו למידע.

שגיאה בצד של שירות המס הפדרלי

אם יוכר שהפערים נוצרו עקב נתונים שגויים שהתקבלו בבדיקה, מומחים משירות המס הפדרלי יטפלו בכך. עוד באותו היום ייערך מזכר - הוא נשלח למחלקת הבדיקה האחראית על הטעות שזוהתה. למומחים יש לא יותר מ-5 ימי עבודה לתקן.

כאשר השגיאה מתוקנת, נערך חוק פיוס חדש. על הנישום לוודא שהכל תקין. בחתימה על החוק בסעיף 2, יש לציין כי המחלוקות נפתרו. אם חוק הפיוס החדש מכיל שוב סתירות, יש לחתום עליו גם בהערה "מסכים עם חילוקי דעות". ממש בסוף סעיף 2, אחרי החלק הטבלאי, יש מקום להסבר. שם יכול הנישום לציין מדוע נוצרו הפערים ולהביע את הצעותיו לגבי פתרון המצב הנוכחי.

שגיאה בצד של משלם המסים

ייתכן שיתברר שהגורם לפערים היה פעולות שגויות של משלם המסים עצמו. לדוגמה, הוא יכול לחשב בצורה שגויה את גובה התשלום, לשלוח אותו ל-CCC הלא נכון וכו'. בכל מקרה תצטרכו לתקן את המצב בדרכים שונות: תשלום מס או תרומה, הגשת הצהרה מתקנת או חישוב, בירור.פרטי תשלום. מה צריך לעשות כדי לפתור אי התאמה, המפקח יסביר.

ביצוע תיאום מס הוא תהליך פשוט ושימושי מאוד. קודם כל עבור משלם המיסים עצמו. זה נותן מושג על המצב הנוכחי של ההתנחלויות עם התקציב והכספים החוץ תקציביים. כתוצאה מכך, מזוהות שגיאות שעלולות להוביל לקנסות ולהשלכות לא נעימות אחרות של חוב מס.